Как заполнить индивидуальные сведения при корректировке

Рубрики Публикации

Содержание:

Корректировка Расчета по страховым взносам 2018

Актуально на: 15 января 2018 г.

О форме Расчета по страховым взносам, представляемом в налоговую инспекцию с 2017 года, мы рассказывали в нашей консультации. О том, как сделать корректировку Расчета по страховым взносам в 2018 году, расскажем в этом материале.

Порядок корректировки Расчета по страховым взносам

В каком случае необходима корректировка Расчета взносов в 2018 г.?

Если организация или ИП обнаружили, что в сданном ими Расчете по страховым взносам по какой-либо причине оказалась занижена сумма подлежащих уплате взносов, необходимо представить в налоговую инспекцию уточненный Расчет (п.п.1, 7 ст. 81 НК РФ).

В отдельных случаях, даже если сумма начисленных страховых взносов в Расчете правильная, необходимо будет сдать его еще раз. Представить новый Расчет придется в том случае, если выявлены любые из следующих расхождений (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  • есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  • сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Необходимо учитывать, что такой Расчет не будет являться корректирующим, поскольку в первоначальном виде он вообще не мог быть принят налоговым органом и потому не считался сданным.

При составлении корректировки единого Расчета по страховым взносам нужно использовать ту форму бланка, которая действовала в исправляемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Расчет по страховым взносам: заполнение корректировки

Информацию о том, как заполнить и как сдать корректировку Расчета по страховым взносам можно найти в Приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] . Этим Приказом утверждена форма Расчета, а также порядок его заполнения.

Тот факт, что страхователь составляет уточненный Расчет, отражается на титульном листе. Если при сдаче первичного расчета в поле «Номер корректировки» указывается «0—», то при подаче уточненки номер корректировки в Расчете по страховым взносам указывается как «1—», «2—» и т.д. в зависимости от того, какая по счету корректировка сдается (п. 3.5 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). Это значит, к примеру, что в Расчете по страховым взносам номер корректировки «1—» означает, что Расчет уточняется впервые.

Аналогично номер корректировки указывается по строке 010 Раздела 3 Расчета (п. 22.3 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). При этом необходимо иметь в виду, что корректировка раздела 3 Расчета по страховым взносам заполняется в уточненном Расчете только на тех застрахованных лиц, по которым исправляются ошибки. Соответственно, если изменения или дополнения по конкретному физлицу в раздел 3 Расчета не вносятся, по такому лицу этот раздел не представляется. Остальные ранее сданные листы и разделы Расчета представляются в уточненном Расчете независимо от того, вносятся в них изменения или нет (п. 1.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).

Кстати, корректировке раздела 3 Расчета посвящены Письма ФНС от 28.06.2017 N БС-4-11/[email protected] и от 18.07.2017 N БС-4-11/[email protected] .

Сроки сдачи корректировки Расчета страховых взносов

А применительно к срокам, как подать корректировку Расчета по страховым взносам?

Напомним, что первичный Расчет должен быть представлен не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Ошибка в сданном Расчете может быть выявлена как до 30-го числа, так и после этой даты.

Если уточненный Расчет представляется до 30-го числа, то Расчет считается поданным в день подачи уточненного отчета (п. 2 ст. 81 НК РФ).

При подаче уточненного Расчета, в котором увеличена сумма страховых взносов к уплате, страхователь будет освобожден от ответственности в виде штрафа в том случае, если представит корректировочный Расчет до того, как узнал об обнаружении налоговой инспекцией ошибки в виде занижения налога либо о назначении выездной налоговой проверки по страховым взносам за корректируемый период. И при этом до представления уточненного Расчета страхователь должен уплатить недостающую сумму страховых взносов и соответствующие ей пени (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).

Необходимо также помнить, что при выявленных ошибках в разделе 3 Расчета, а также обнаруженного налоговой инспекцией несоответствия между сводной суммой начисленных страховых взносов на ОПС и суммой взносов на ОПС по каждому из застрахованных лиц, пересдать Расчет нужно в конкретные сроки. Сделать это нужно в течение 5 рабочих дней с даты направления налоговой инспекцией уведомления в электронной форме или в течение 10 рабочих дней с даты отправки его на бумаге (п. 7 ст. 431 НК РФ). Поскольку с такими ошибками первоначальный Расчет не считается представленным, только при соблюдении указанных выше сроков исправления страхователь будет освобожден от ответственности за несдачу вовремя Расчета.

Корректировка СЗВ-СТАЖ

Актуально на: 28 февраля 2018 г.

Пример заполнения корректировки СЗВ-КОРР 2018

Если сведения о страховом стаже работника, его заработке, начисленных и уплаченных за него страховых взносах, которые были переданы в ПФР, содержат ошибки, исправить их можно, подав форму СЗВ-КОРР «Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица».

Неверные сведения могли содержаться, к примеру, в разделе 6.8 формы РСВ-1, которая сдавалась до 01.01.2017, или в представленной по итогам 2017 года форме СЗВ-СТАЖ. Приведем пример заполнения корректировки СЗВ-СТАЖ за 2017 год по форме СЗВ-КОРР.

СЗВ-СТАЖ корректировка: бланк

Форма СЗВ-КОРР утверждена Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п и приведена в Приложении 3 к указанному Постановлению.

Отмечается, что эта форма представляется страхователем в случае необходимости уточнения (исправления) или отмены данных, учтенных на индивидуальных лицевых счетах (ИЛС) застрахованных лиц (п. 1.10 Порядка заполнения, утв. Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п).

Скачать бланк СЗВ-КОРР в формате Excel можно по ссылке ниже.

Как и форма СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР сдается в комплекте с описью по форме ОДВ-1 «Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета».

Обращаем внимание, что если, к примеру, ПФР не принял СЗВ-СТАЖ из-за ошибки форматно-логического контроля, то заново сдается СЗВ-СТАЖ с типом «Исходная» и ОДВ-1 с типом «Исходная», а не СЗВ-КОРР.

А СЗВ-СТАЖ «Дополняющая» на конкретное лицо вместе с ОДВ-1 «Исходная» нужно сдать, если исходные сведения сданы, но не учтены на ИЛС из-за:

  • ошибок в Ф.И.О., СНИЛС застрахованных лиц;
  • отсутствия необходимых показателей.

Порядок заполнения СЗВ-КОРР

В форме СЗВ-КОРР нужно указать два отчетных периода:

  • отчетный период, в котором представляются сведения;
  • отчетный период, за который корректируются сведения.

В графе «Тип сведений» указывается один из кодов типа сведений:

  • КОРР (корректирующая);
  • ОТМН (отменяющая);
  • ОСОБ (особая).

В зависимости от указанного типа сведений заполняются те или иные разделы формы СЗВ-КОРР, при этом раздел 1 «Сведения о страхователе» заполняется при любом типе сведений. Важно иметь в виду, что сведения о страхователе в форме СЗВ-КОРР обязательны к заполнению в обоих подразделах: «В отчетном периоде» и «В корректируемом периоде».

Зависимость раскрываемой информации в СЗВ-КОРР от указанного в форме типа сведений покажем в таблице:

Приведем некоторые особенности заполнения формы СЗВ-КОРР:

Корректировка формы СЗВ-СТАЖ

В 2018 г. организации впервые отчитывались за 2017 г. и заполняли годовую форму СЗВ-СТАЖ. Казалось бы, что сама форма несложная и не предоставит трудностей для заполнения, однако новая форма также вызвала ошибки и неточности в содержании. А значит, нужно готовить и сдавать корректировки.

О форме СЗВ-СТАЖ

За 2017 г. организациям пришлось столкнуться с различными изменениями в законодательстве, что повлекло за собой введение новых форм отчетности, правил их заполнения и сроков сдачи. Такие изменения коснулись и ПФР: в обновленном перечне отчетности появилась форма СЗВ-СТАЖ, содержащая сведения о стаже лица, застрахованного в системе страхования РФ (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ), она разработана для контроля страхового стажа и введена в дополнение к формам СЗВ. Расскажем о том, как оформлять корректировочные отчеты – в том числе и в «1С».

СЗВ-СТАЖ – годовая форма отчетности, предоставляется не позднее 1 марта каждого года. Сведения по форме СЗВ-СТАЖ также сопровождаются формой ОДВ-1 «Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета».

Эта одна из основных форм отчетности ПФР и является важной для каждого застрахованного лица, потому что страховой стаж влияет на размер будущей пенсии. Потому фонд неоднократно призывал к ответственному и внимательному заполнению СЗВ-СТАЖ. Если же в отчете найдены несоответствия, то придется сделать корректировку данных.

Как исправить ошибки

Самое важное в отчете – не ошибиться в личных данных сотрудников, присвоить верные коды периодам работы, иначе – штрафные санкции: за несоблюдение порядка представления отчетности в электронном виде предусмотрен штраф в размере 1000 руб. (ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ). Штраф за несвоевременное представление формы СЗВ-СТАЖ либо представление неполных и (или) недостоверных сведений составит 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица.

ПФР ушел от стандартной работы при корректировке отчетности: теперь бухгалтерам предстоит работать не с той же формой СЗВ-СТАЖ и править ее, а со специальной, самостоятельной формой СЗВ-КОРР, которая предназначена для корректировки сведений, отраженных страхователем в ранее поданной отчетности (Постановление Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п). Форма СЗВ-КОРР создана и предоставляется как раз в случае необходимости уточнить, исправить или отменить данные, учтенных на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц. Данная форма имеет три типа сведений: корректирующая, отменяющая и особая.

СЗВ-КОРР подается с типом сведений «корректирующая» в случае необходимости уточнения, исправления данных, учтенных на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц (далее ИЛС ЗЛ), к примеру, ошибочно записали период работы. Это самый распространенный тип формы.

Тип сведений «отменяющая» подается в ПФР при необходимости отмены ранее указанных сведений. Например, если бухгалтер внесла сведения по лишнему сотруднику или ошибочно указала его дважды.

С типом сведений «особая» СЗВ-КОРР подается на застрахованное лицо, сведения по которому отсутствовали в отчетности, ранее предоставленной страхователем. Например, если внесении данных предусмотрено решением суда.

Сама форма СЗВ-КОРР состоит из шести разделов, где 1, 2 и 3 разделы содержат общую информацию о страхователе и работнике и заполняются вне зависимости от типа сведений. Раздел 4 содержит сведения о корректировке заработка и взносов застрахованного лица. Раздел 5 включает в себя сведения о корректировки по доходам, с которых исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу. В шестой раздел страхователь вносит правки по периодам работы застрахованного лица.

Соответственно, в зависимости от типа формы в СЗВ-КОРР заполняются определенные разделы, представленные в таблице 1.

Таблица 1. Типы форм СЗВ-КОРР

Корректировка индивидуальных сведений в форме РСВ-1 ПФР

Статьи по теме

Как в новой форме РСВ-1 ПФР отразить корректировку сведений персонифицированного учета? Рекомендации в статье подготовлены при участии ведущих специалистов центрального аппарата Пенсионного фонда.

Н ачиная с отчета за I квартал 2014 года бухгалтеры заполняют новую форму РСВ-1 ПФР. Бланк отчета и порядок его заполнения (далее — Порядок заполнения формы РСВ-1 ПФР) утверждены постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

Новый способ исправления ошибок

Часть 1 статьи 17 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) обязывает компании в случае выявления ошибок, приводящих к занижению суммы начисленных страховых взносов, представлять уточненный расчет.

Введение обновленного бланка формы РСВ-1 ПФР с 2014 года избавило компании от обязанности подавать уточненный расчет.

Ошибки в отчетности по страховым взносам

Ошибки в расчетах по страховым взносам могут:

— привести к занижению или завышению суммы страховых взносов; — быть допущены в прошлых или текущем календарном году; — обнаружены самостоятельно или инспекторами ПФР в ходе проверки; — затрагивать сводные показатели по компании в целом или лицевые счета отдельных застрахованных лиц.

Исправление всех этих ошибок теперь нужно показывать в «исходной» форме РСВ-1 ПФР за текущий отчетный период.

В каких разделах отразить исправления

Порядок отражения доначисленных страховых взносов прописан в пункте 7.3 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР.

Раздел 1 строка 120

В разделе 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам» по строке 120 «Доначислено страховых взносов с начала расчетного периода, всего» компании показывают суммы страховых взносов:

— доначисленные по актам проверок (камеральной и (или) выездной), по которым в отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении компании к ответственности; — самостоятельно доначисленные компанией, выявившей факт неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов за предыдущие отчетные периоды.

Раздел 1 строка 121

В 2014 году предельная величина базы для начисления страховых взносов равна 624 000 руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101)

Если компания доначислила страховые взносы на солидарную часть трудовой пенсии с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, их нужно отра-зить по строке 121 в графе 3 (п. 7.4 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

Доначисление страховых взносов в текущем отчетном периоде нужно отразить в разделе 4 «Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода» (п. 30 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР). В нем отражают суммы страховых взносов:

— доначисленных в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные периоды по актам проверок, по которым в текущем отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении компании к ответственности; — подлежащих уплате за предыдущие отчетные периоды, самостоятельно выявленные и доначисленные компанией.

Статья по теме на сайте электронного журнала «Зарплата» (e.zarp.ru)

В случае необходимости корректировки сумм страховых взносов, начисленных конкретным работникам, исправительные записи будут отражены и в разделе 6.

Среди ошибок персонифицированного учета, допускаемых компаниями, можно выделить, в частности, следующие:

— страховые взносы указаны у одного работника вместо другого и наоборот (суммарные начисления и уплата в целом по компании не меняются); — на выплаты работнику страховые взносы начислены в меньшем размере (суммарные начисления и уплата в целом по компании увеличиваются); — на выплаты работнику страховые взносы начислены в большем размере (суммарные начисления и уплата в целом по компании уменьшаются).

Подраздел 2.5.2

Заполнение «корректирующих» форм раздела 6 автоматически требует заполнения подраздела 2.5.2 — сведений о пачках корректирующих индивидуальных сведений.

Порядок отражения корректировки индивидуальных сведений в новой форме РСВ-1 ПФР

Если ошибка затронула индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц, нужно заполнить на каждого из них корректирующие индивидуальные сведения.

Ошибка допущена после 1 января 2014 года

Если ошибка связана с расчетами по страховым взносам в 2014 году, бухгалтер должен заполнить на данное застрахованное лицо:

— раздел 6 тип «исходная» по страховым взносам текущего отчетного периода, обязательно отразив факт корректировки в подразделе 6.6 в графе 3; — раздел 6 тип «корректирующая».

«Корректирующая» форма будет содержать все сведения, которые были в «исходной» в подразделах 6.1, 6.2, 6.3, 6.4, 6.5, 6.7, 6.8. При этом данные, которые корректируются, должны быть указаны в правильной сумме.

Если в «исходной» форме, которая корректируется, раздел 6.6 не был заполнен, то он не будет заполнен и в «корректирующей» форме.

Если в «исходной» форме раздел 6.6 был заполнен (были данные предыдущей корректировки), то в «корректирующей» форме данные нужно повторить (без учета новых корректировок).

Ошибка допущена до 1 января 2014 года

Если ошибка связана с расчетами по страховым взносам, начисленным в 2010 — 2013 годах, в 2014 году бухгалтер должен заполнить на работника:

— раздел 6 тип «исходная» по страховым взносам текущего отчетного периода, обязательно отразив факт корректировки в подразделе 6.6 в графах 4 и 5; — форму СЗВ-6-1 (СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4), отразив в ней правильные значения всех и корректируемых, и неисправляемых показателей. При этом сопровождать их формой АДВ-6-2 не нужно (п. 17.9 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

В I квартале 2014 года компания может корректировать только сведения за отчетные периоды 2010 — 2013 годов (п. 41.2 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

Корректировка сведений за 2010—2013 годы

Даже при наличии корректирующих индивидуальных сведений компания представляет один расчет РСВ-1 ПФР, а не два

Чтобы скорректировать сведения персонифицированного учета за прошлые отчетные периоды, в расчете РСВ-1 ПФР компании нужно заполнить:

— строку 120 раздела 1; — подраздел 2.5.2 раздела 2; — раздел 4; — подраздел 6.6 раздела 6 с типом «исходная».

Кроме того, нужно приложить к отчету индивидуальные сведения по форме, действовавшей в том периоде, за который производятся исправления.

Индивидуальные сведения нужно представлять только на тех застрахованных лиц, на которых ранее была представлена неверная «исходная» форма.

Индивидуальные сведения должны содержать все правильные показатели, а не только те, которые были неправильными и подлежат корректировке.

Данные, внесенные в «корректирующие» индивидуальные сведения, полностью заменяют информацию, отраженную ранее на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица на основании представленной ранее «исходной» формы.

Остановимся на заполнении подраздела 6.6 раздела 6 подробнее.

Заполняем подраздел 6.6 «исходной» формы раздела 6

Период, за который производится корректировка, компании нужно указать в графах 1 и 2 подраздела 6.6.

Заполнение показателя «Отчетный период (код)»

В 2010 — 2013 годах менялась продолжительность отчетных периодов, за которые компании должны были представлять сведения индивидуального (персонифицированного) учета.

В 2010 году отчетными периодами признавались полугодие и календарный год. Сведения о застрахованных лицах компании подавали в ПФР до 1 августа 2010 года и до 1 февраля 2011 года (п. 12 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ).

С 2011 года такие сведения они стали представлять ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ , далее — Закон № 27-ФЗ).

В связи с этим в графе 1 подраздела 6.6 нужно указывать коды, используемые в те отчетные периоды, за которые производится корректировка сведений персонифицированного учета.

Корректировка сведений за 2010 год. При указании в графе 2 «Год» значения «2010» в графе 1 «Отчетный период (код)» должен быть:

— код 1 — если корректируются сведения за 1-е полугодие; — код 2 — 2-е полугодие; — код 0 — год.

Это следует из подпункта 6 пункта 5.3.2 Методических рекомендаций по проверке расчета РСВ-1 ПФР, утвержденных распоряжением Правления ПФР от 04.03.2014 № 88р (далее — Методические рекомендации).

Если в расчете будут указаны иные коды, это считается ошибкой и он принят не будет.

Корректировка сведений за 2011, 2012 и 2013 годы. При корректировке индивидуальных сведений учета за 2011—2013 годы код отчетного периода должен принимать одно из следующих значений (подп. 7 п. 5.3.2 Методических рекомендаций):

— 1, 2, 3 и 4 — при корректировке сведений за I, II, III и IV кварталы соответственно; — 0 — при корректировке сведений за год.

Обратите внимание: если сведения персонифицированного учета корректируются за несколько отчетных периодов, показатели в графах 1 и 2 должны следовать в порядке возрастания периодов. В противном случае территориальное отделение ПФР расчет по форме РСВ-1 ПФР не примет (подп. 13 п. 5.3.2 Методических рекомендаций).

Графы 3, 4 и 5 подраздела 6.6

При корректировке сведений за 2010 —2013 годы графа 3 «Сумма доначисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 2014 года» не заполняется.

Если страховые взносы доначислены на страховую часть пенсии, заполняется графа 4 , а если на накопительную часть пенсии — графа 5 (подп. 9 п. 5.3.2 Методических рекомендаций).

Обратите внимание: в графах 4 и 5 указываются суммы доначисленных страховых взносов на ОПС на базу, не превышающую предельную, действовавшую в корректируемом периоде.

Проиллюстрируем отражение корректировки в новой форме РСВ-1 ПФР за 2013 год на примере.

Если с отчетом представляются корректирующие сведения за разные отчетные периоды, сведения по каждому периоду формируют в отдельную пачку

24 марта 2014 года бухгалтер компании ООО «Мадагаскар» обнаружила, что в декабре 2013 года ошибочно начислила и уплатила страховые взносы за сотрудницу в меньшем размере.
На выплаты Р.Л. Белонской (15 000 руб.) страховые взносы были начислены по неправильным тарифам (15 и 5% вместо 16 и 6% соответственно) в меньшем размере — вместо 2400 руб. на страховую часть и 900 руб. на накопительную часть было начислено 2250 руб. и 750 руб.
В целом по компании в 2013 году начисления были занижены на 300 руб. [(2400 руб. – 2250 руб.) + (900 руб. – 750 руб.)]. Доначисленные взносы бухгалтер уплатила в марте 2014 года после обнаружения ошибки.
Нужно скорректировать сведения персонифицированного учета по Р.Л. Белонской за 2013 год и отразить доначисление взносов в текущей отчетности за I квартал 2014 года.

Не позднее 15 мая компания представит в территориальное отделение ПФР расчет по форме РСВ-1 ПФР за I квартал 2014 года.
Вместе с расчетом ей нужно представить форму СЗВ-6-4, утвержденную постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п, тип «корректирующая» на Р.Л. Белонскую за 2013 год, сведения в которой полностью заменят сведения «исходной» формы СЗВ-6-4 за 2013 год. Форма СЗВ-6-4 сопровождается формой АДВ- 6-5.
Данные о корректировке нужно отразить в расчете РСВ-1 ПФР за I квартал 2014 года с типом сведений «исходная» в подразделах 6.6 и 2.5.2, а также в разделах 1 (по строке 120) и 4.
Заполняем форму СЗВ-6-4 тип «корректирующая»
В форме СЗВ-6-4 тип «корректирующая» на Р.Л. Белонскую переносим все правильные сведения за 2013 год и изменяем следующие сведения:
1) за отчетный период (см. образец 1 ниже);

Образец 1 Фрагмент формы СЗВ-6-4. Отчетный период

2) о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование за последние три месяца отчетного периода (см. образец 2 ниже).

Образец 2 Фрагмент формы СЗВ-6-4. Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование за последние три месяца отчетного периода

В «исходной» форме СЗВ-6-4 были указаны суммы страховых взносов, начисленные и уплаченные за период ноябрь — декабрь 2013 года:
— 7050 руб. (2400 руб. + 2400 руб. + 2250 руб.) — на страховую часть трудовой пенсии;
— 2550 руб. (900 руб. + 900 руб. + 750 руб.) — на накопительную часть трудовой пенсии.
Форма АДВ-6-5 к форме СЗВ-6-4 тип «корректирующая»
Правильные сведения переносим из прежней формы АДВ-6-5, которая сопровождала ошибочные сведения, в новую форму АДВ6-5, она будет сопровождать исправленные сведения.
Отчетный период и тип сведений указываем по аналогии с формой СЗВ-6-4. Переносим верно указанные сведения и исправляем неверные (см. образец 3 ниже). В «исходной» форме АДВ-6-5 были указаны суммы страховых взносов, начисленные и уплаченные за период ноябрь — декабрь 2013 года:
— 7050 руб. (2400 руб. + 2400 руб. + 2250 руб.) — на страховую часть трудовой пенсии;
— 2550 руб. (900 руб. + 900 руб. + 750 руб.) — на накопительную часть трудовой пенсии.

Образец 3 Фрагмент формы АДВ-6-5

Заполняем подраздел 6.6 с типом сведений «исходная» в форме РСВ-1 ПФР за I квартал 2014 года
Подраздел 6.6 с типом сведений «исходная» заполняется в случае, если в последние три месяца отчетного периода компания корректирует данные, представленные в предыдущие отчетные периоды (см. образец 4).

Образец 4 Подраздел 6.6 формы РСВ-1 ПФР. Информация о корректирующих сведениях

Обратите внимание: сумма доначисленных взносов — это разница между взносами в «исходной» форме, которую компания подавала ранее, и в «корректирующей» форме, которую подает сейчас.
Данные о корректировке также нужно указать в подразделе 2.5.2 (см. образец 5 ниже).

Образец 5 Подраздел 2.5.2 формы РСВ-1 ПФР. Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета

Обратите внимание: сведения с разными типами форм («исходные» или «корректирующие») формируются в отдельные пачки. Раздел 6 заполняется на всех застрахованных лиц, в пользу которых начислялись выплаты в отчетном периоде, и формируется в пачки в количестве не более 200 штук.
Заполняем строку 120 раздела 1 и раздел 4
Суммы доначисленных взносов нужно отразить в РСВ-1 ПФР за I квартал 2014 года с типом сведений «исходная»:
— в разделе 1 (по строке 120) (см. образец 6 ниже);
— разделе 4 (см. образец 7 ниже).

Уточненный расчет по страховым взносам

Каков порядок подачи уточненного расчета при уменьшении базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды? Как быть с отрицательными значениями и что делать, если допущена ошибка в анкетных данных застрахованного, забыли включить сотрудника в расчет или включили лишнего?

Когда необходимо подавать уточненный расчет

Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], далее — Порядка):

  • неотражения или неполного отражения сведений;
  • ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
  • а также перерасчета базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС дает в письме от 24.08.2017 № БС-4-11/[email protected]

В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды плательщиком представляется уточненный расчет за этот период. В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период. При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).

Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату. Такие изменения внесены ФНС в схему xml-файла. А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования).

Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

Изменения ТК РФ, НДФЛ и оплаты труда. Смотрите доклады представителей контролирующих органов на Контур.Конференции-2018

Состав уточненного расчета

В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка).

Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие. В него включается раздел 3, содержащий сведения в отношении лица, которому сделан перерасчет, с корректными показателями (уменьшенными суммами) в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Контур.Экстерн поможет сдать отчетность в срок и без ошибок

Как представить уточненные расчеты в других ситуациях

Если необходимость уточнения расчета не связана с перерасчетом, порядок заполнения раздела 3 зависит от ситуации (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Обнаружены ошибки в анкетных данных

Если ошибки обнаружены в ФИО (строки 080–100) и СНИЛС (строка 070), то они корректируются следующим образом:

  • В разделе 3 указывается номер корректировки, отличный от «0», в соответствующих строках подраздела 3.1 — ФИО и СНИЛС, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190–300 подраздела 3.2 ставится «0», а в строках 160–180 — признак «2» (не застрахован).
  • Одновременно по указанному застрахованному физлицу заполняется раздел 3 с номером корректировки «0», где в подразделе 3.1 указываются корректные (актуальные) ФИО и СНИЛС, а строки 190–300 подраздела 3.2 содержат суммы.

Ошибки корректируются обычным образом, если они обнаружены в следующих полях подраздела 3.1:

  • ИНН физического лица (строка 060);
  • дата рождения физлица (строка 110);
  • гражданство (код страны) (строка 120);
  • пол физлица (строка 130);
  • код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);
  • признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.

Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Не включили в расчет сотрудника

В случае если каких-либо застрахованных лиц не включили в первичный расчет, уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физлиц с номером корректировки, равным «0» (как первичные сведения). При необходимости производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Включили в расчет лишнего сотрудника

В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190–300 подраздела 3.2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Еще по теме:

  • Бесплатные занятия для детей от 3 лет в туле Отдаем ребенка в спорт: Обзор спортивных секций Тулы Еще не записались ни в одну секцию? Пора! Выбирайте секцию вместе с Myslo. Тула, ул. Пушкинская, 1-а, тел. 36-13-83, 30-78-14. Занятия […]
  • Увольнение последним днем отпуска по соглашению сторон Отпуск с последующим увольнением (2) Отпуск с последующим увольнением Право на ежегодный оплачиваемый отпуск может быть реализовано не только в период работы, но и при увольнении. О […]
  • По хабаровскому краю статья 34 По хабаровскому краю статья 34 О внесении изменений в статью 34 Кодекса Хабаровского края об административных правонарушениях Внести в статью 34 Кодекса Хабаровского края об […]
  • Статья 18 пункт 11 Статья 18. Возмещение вреда и меры социальной поддержки граждан, постоянно проживающих (работающих) на территории зоны проживания с правом на отселение Информация об […]
  • Договор займа между физ лицами с процентами образец ДОГОВОР ЗАЙМА ДЕНЕГ С ПРОЦЕНТАМИ МЕЖДУ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИпроект, образец, форма, бланк, шаблон, примерпростая письменная форма сделки (без нотариуса) 2018 год ДОГОВОР займа денег с […]