Образец заполнение декларации 3 ндфл лист и

Рубрики Новости

Содержание:

Порядок заполнения 3 НДФЛ. Лист В – доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности.

VIII. Порядок заполнения Листа В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской

деятельности и частной практики» формы Декларации 3 НДФЛ.

8.1. Лист В заполняют налогоплательщики, попадающими под такие категории:

  • физлица, которые были зарегистрированы в установленном порядке и которые осуществляют предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, включая тех, которые являются главами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами, арбитражными управляющими и др. лицами, которые занимаются частной практикой — по суммам доходов, полученным от осуществления такой деятельности.

По всем видам деятельности Лист В Декларации 3 НДФЛ заполнять необходимо отдельно.

Итоговые данные рассчитываются и вносятся на Листе В Декларации 3 НДФЛ.

8.2. В п. 1 Листа В Декларации 3 НДФЛ вносится такая информация:

  • подпункт 1.1 — код вида деятельности: 1 — предпринимательская деятельность; 2 — нотариальная деятельность; 3 — адвокатская деятельность; 4 — деятельность арбитражного управляющего, 5 — деятельность главы крестьянского (фермерского) хозяйства, 6 — другая деятельность, являющаяся видом частной практики;
  • подпункт 1.2 — код вида предпринимательской деятельности согласно с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1).

Адвокатами, которые учредили адвокатский кабинет, нотариусами и др. лицами, которые занимаются частной практикой, включая лиц, которые осуществляют деятельность арбитражного управляющего, в подпункте 1.2. ставится прочерк.

8.3. В п. 2 Листа В Декларации 3 НДФЛ вносится такая информация:

  • подпункт 2.1 — размер дохода от каждого из видов деятельности;
  • подпункт 2.2 — фактически произведенные расходы, которые учитываются в налоговом вычете, по всем видам деятельности.

Расходы отражаются по следующим элементам затрат:

  • подпункт 2.2.1 – материальные расходы;
  • подпункт 2.2.2 – амортизационные начисления;
  • подпункт 2.2.3 – расходы на выплаты и вознаграждения в пользу физлиц;
  • подпункт 2.2.3.1 – выплаты физлицам на основании трудовых договоров, действовавшие в налоговом периоде;
  • подпункт 2.2.4 – другие расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов.

Если физлицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность без создания юр. лица и которое зарегистрировано как ИП, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, тогда необходимо заполнить подпункт 2.3.

В подпункте 2.3 вносится размер расходов, который учитывается в налоговом вычете, в пределах норматива, которые установлен в размере 20 % от всех доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 2.1 х 0,20).

8.4. В п. 3 Листа В Декларации 3 НДФЛ вносятся итоговые данные:

  • подпункт 3.1 – полная сумма дохода, вычисляемая как сложение показателей строки 030 по всем видам деятельности;
  • подпункт 3.2 — сумма налогового вычета, рассчитываемая как сложение показателей строки 040 по всем видам деятельности, либо в размере 20 % от всех доходов, которые были получены от предпринимательской деятельности (пп. 3.1 х 0,20), когда расходы, связанные с деятельностью ИП, не имеют документального подтверждения;
  • подпункт 3.3 — размер начисленных авансовых платежей (основываясь на налоговом уведомлении);
  • подпункт 3.4 — размер уплаченных авансовых платежей (основываясь на платежных документах).

8.5. Пункт 4 Листа В Декларации 3 НДФЛ необходимо заполнять только главам крестьянских (фермерских) хозяйств, у которых доходы от производства и реализации сельскохозяйственной продукции и от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации в освобождены от обложения налогом согласно с положениями п. 14 ст. 217 НК РФ:

  • подпункт 4.1 – год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • подпункт 4.2 – размер дохода, который не облагается налогом, согласно с п. 14 ст. 217 НК РФ. Этот показатель должен быть меньше показателя, который указан в строке 030 Листа В.

8.6. Пункт 5 Листа В Декларации 3 НДФЛ необходимо заполнять только налогоплательщикам, совершивших изменение налоговой базы и суммы НДФЛ самостоятельно корректировку по итогам прошедшего налогового периода, согласно с положениями п. 6 ст. 105.3 НК РФ в случаях применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), которые не соответствуют рыночным ценам, если приведенное несоответствие стало причиной уменьшения размера налога:

  • подпункт 5.1 – необходимо внести сумму скорректированной налоговой базы в случае, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена такая корректировка;
  • подпункт 5.2 — необходимо внести сумму скорректированного налога в случае, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена корректировка налоговой базы.

Образец 3-НДФЛ(13%) при имущественном налоговом вычете на строительство либо приобретение нового жилья

Содержание

Изменения 2017 года

В 2017 году форма 3-НДФЛ обновлена (Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] с учетом изменений, внесенных приказами ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]), старую декларацию при отчётности за 2016 год налоговая служба принимать не будет. Новую форму 3-НДФЛ можно скачать здесь: Форма 3-НДФЛ в формате .pdf (482 KB; программа Adobe Acrobat) и Форма 3-НДФЛ в формате .xls (474 KB; программа Microsoft Excel)

Изменения, которые внесены в декларацию находятся в Инструкции от ФНС (файл .doc (WORD)).

Изменения незначительны, инструкции в картинках на Сайте остаются актуальными.

Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, лист А, Лист Д1, Лист Д2, Лист Е1.

Как заполнить?

Новая форма для 2017 года (для отчетности за 2016,2017,2018 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

При определении налоговой базы если продаваемая квартира(дом, участок) находилась в собственности более пяти (с 2016 года) лет, имущественный налоговый вычет в данном случае будет равен сумме полученного дохода. НДФЛ уплачивать не надо.

При продаже имущества находившегося в собственности налогоплательщика менее 5-х лет, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц. Размер налоговой базы можно уменьшить на сумму полученную налогоплательщиком от продажи имущества, но не более 2 000 000 руб. при продаже жилья и 250 000 руб. от продажи иного имущества.

Максимальный вычет процентов по ипотеке до 2014 года был не ограничен. С 2014 года составит 3 миллиона рублей.

При приобретении жилья и уплате процентов по кредиту за него (новое строительство, жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них, земельные участки, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них). Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов. Т.е. сумма налогового вычета для процентов ничем не ограничена.

Имущественный вычет можно получить по недостроенному жилью. Не стоит спешить с вычетом. Ведь получить его можно только однократно. И после того, как дом будет достроен, к вычету можно будет принять расходы не только на покупку недвижимости, но и на ее достройку.

При покупке нескольких квартир, имущественный вычет можно получить по любой из них.

С 1 Января 2014 года имущественным вычетом можно будет воспользоваться несколько раз, и на несколько квартир домов. А максимальная сумма по ипотеке будет 3 000 000 руб.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Коды категории налогоплательщика: Код 720 — ИП; Код 730 — нотариус; Код 740 — адвокат; Код 760 — иное физическое лицо; Код 770 — ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Код страны: Код 643 — Россия.

Код вида документа: Код 21 — паспорт.

Налоговый период (код): 34(год).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Титул (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ))

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ стр. 2

Исходные данные

Работник весь 2010 год работал в ООО ромашки и получал 6000 в месяц. Также 6 месяцев он получал стандартный налоговый вычет 400 рублей

Работник приобрёл земельный участок на 20 000 рублей

Работник продал земельный участок на 20 000 рублей

Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, лист А, Лист Д1, Лист Д2, Лист Е1.

ШАГ 1 Заполняем Лист Титул (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)).

Здесь всё просто: указываем номер корректировки (при первой подаче ставим цифру «0», при подаче после коррекции — «1», после второй коррекции — «2» и т.д.)

Указываем налоговый период (код) — если декларация подается за год, то указываем цифру 34.

Налоговый период — год, за который подаётся декларация.

Код страны — 643 (Российская Федерация).

Указываем свои данные.

Код вида документа — 21 (паспорт).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Титул.

ШАГ 2 Заполняем Р1 (Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.1

КБК 1821 01 02021 01 1000 110. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры-2018

Похожие публикации

Заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры является обязательным шагом при обращении налогоплательщика в ФНС за имущественным вычетом (подробнее об имущественном вычете рассказано в статье на сайте). Документ составляется по шаблону, утвержденному в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.2014 (в ред. от 25.10.2017), то есть в 2018 году действует новая форма декларации. Оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры можно производить при помощи бесплатного ПО «Декларация», электронных сервисов личного кабинета на сайте ИФНС или заполнить вручную бумажный бланк. Подается декларация в налоговый орган через интернет или лично.

Вычет при покупке квартиры

Величина вычета в случае приобретения недвижимости зависит от размера потраченных на покупку средств и суммы уплаченного заявителем (или от его имени работодателем) НДФЛ за отчетный период. Актуален будет пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры, погашении ипотечного займа (для возмещения погашенных процентов по кредиту) или реализации проекта строительства жилых объектов.

При оформлении вычета можно зачесть затраты по нескольким покупаемым объектам в установленных пределах. Общая максимальная сумма, к которой применяется имущественная льгота, равна 2 млн руб. При погашении процентов по целевым кредитам, связанным с приобретением в собственность недвижимости, предел утвержден на уровне 3 млн руб. Вернуть можно 13% от этих сумм, то есть 260 тыс. и 390 тыс. руб. соответственно.

Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры

Заполнение формы 3-НДФЛ при покупке квартиры носит добровольный характер – она требуется только при обращении за получением возмещения по имущественному вычету. В указанных случаях состав документа будет различаться.

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры будет содержать следующие блоки:

  1. Титульный лист, представляющий обобщенные сведения о налогоплательщике (физическом лице — заявителе вычета).
  2. Лист А, в графы которого заносятся сведения о полученных доходах за рассматриваемый период.
  3. Лист Д1 – расчет суммы налоговой льготы (вычета).
  4. Форма 3-НДФЛ (покупка квартиры) должна содержать информацию о величине уплаченного налога с доходов – Раздел 2.
  5. Раздел 1, приводящий систематизированные итоговые данные из предыдущих страниц, на основании которых выводится значение налога, подлежащего возмещению в пользу налогоплательщика.

Пошаговое заполнение 3-НДФЛ (покупка квартиры) должно производиться в указанной последовательности. При наличии в отчетном периоде доходных поступлений от источника за пределами РФ, примененных налоговых вычетов других категорий необходимо дополнять декларацию соответствующими страницами. Правила заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры закреплены законодательно. В документе во всех пустых графах должны стоять прочерки. Числовые значения по НДФЛ округляются до целых рублей, остальные показатели приводятся с точностью до копеек.

Если заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры осуществляется вручную, то пользоваться можно только синими или черными цветами чернил. При самостоятельной распечатке электронного бланка не допускается двухсторонний формат. Каждая заполняемая страница нумеруется, под первым номером всегда проходит титульный лист. На каждом листе в верхней части бланка повторяются ФИО налогоплательщика и присвоенный ему номер ИНН.

Как заполняется 3-НДФЛ при покупке квартиры:

  1. В ячейки титульного листа информация вводится в строгом соответствии паспортным данным и свидетельству о постановке на налоговый учет (ИНН). Сведения будут сверяться с копиями паспорта и ИНН.
  2. Доходные поступления приводятся по каждому месту работы (если их несколько). Все числовые значения должны иметь документальное подтверждение. Для этого у работодателей берется справка по форме 2-НДФЛ. Это обеспечит правильное заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры в части Листа А.
  3. На следующем этапе собираются платежные документы, относящиеся к сделке покупки недвижимости. В 3-НДФЛ (покупка квартиры) образец заполнения требует вносить информацию о приобретенном объекте – его местонахождение, кадастровый или инвентарный номер, данные о регистрации прав собственности. Все это заносится в Лист Д1 вместе в фактически понесенными издержками на покупку объекта или уплату процентов по займу. Если у объекта нет ни кадастрового, ни инвентарного кода, то в ячейке 050 проставляется шифр 4, в графах 052 – полный адрес. Если указывается присвоенный недвижимости номер, то адресные данные вводить не надо.

Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры – все кодовые обозначения надо выбирать из таблиц в приложениях к Приказу № ММВ-7-11/[email protected] При покупке нескольких объектов и оформлении вычета по ним, листы Д1 составляются отдельно для каждого объекту. При невозможности за один год погасить всю сумму вычета его остаток может быть перенесен на следующий налоговый период. Возврат НДФЛ при покупке квартиры (бланк 2018 года вы найдете здесь) в этой ситуации будет оформляться в следующем году по аналогичной схеме с обязательной подачей новой декларационной формы.

Пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Представленная декларация 3-НДФЛ (покупка квартиры) – образец заполнения 2018 — составлена по таким данным:

  • ФИО налогоплательщика – Мохов Сергей Витальевич;
  • цель подачи декларации с комплектом документов – оформление имущественного вычета при покупке жилья в ипотеку;
  • декларационный период – 2017 год;
  • на протяжении рассматриваемого интервала трудоустроен был в ООО «Луч», общие годовые начисления дохода составили 787 506 руб.;
  • уплаченный работодателем НДФЛ равен 102 376 руб. по ставке 13%, налоговых вычетов не было;
  • покупка квартиры обошлась в 1 985 500 руб., право собственности получено 05.02.2017 г.;
  • проценты по ипотеке – 200 000 руб.

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

На рынке достаточно широко представлены организации и частные лица, предлагающие помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ. Стоимость их услуг порой достаточно высока, по сравнению с возвращаемой суммой из бюджета. В действительности составить и сдать этот отчет самостоятельно несложно. Также существует возможность заполнить 3-НДФЛ онлайн бесплатно с помощью сервисов ФНС.

Изменения 2018 года

В конце 2017 года Приказом ФНС № ММВ-7-1/[email protected] утверждена новая форма декларации. Применять ее следует с декларирования доходов за 2017 год. Но поскольку, согласно пункту 2 указанного Приказа, он вступает в силу через два месяца после опубликования, то эту форму следует применять с 18.02.2018 (опубликовано 18.12.2017 на интернет-портале http://www.pravo.gov.ru). До этого момента отчитываться нужно по форме прошлого года.

Форма, применяемая до 18.02.2018

Новая форма отчета

Внесены следующие изменения:

  • исключено поле «адрес налогоплательщика» на титульном листе;
  • при расчете имущественного вычета (лист Д1) указать достаточно кадастровый номер, сведения об адресе объекта не нужны;
  • добавлены поля на листы З и И, связанные с инвестиционным вычетом;
  • добавлено поле для заявления нового социального вычета за оплату независимой оценки своей квалификации.

В каких случаях необходимо сдать отчет, сроки и порядок сдачи

Если вы обязаны исчислить и уплатить налог за себя, то отчет необходимо сдать до 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Поскольку в 2018 году это выходной день, то, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, последний день сдачи переносится на 3 мая.

К таким лицам относятся:

  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);
  • получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговым агентом;
  • получившие доходы от источников за рубежом;
  • получившие доходы от продажи имущества и имущественных прав, принадлежащих физическому лицу на праве собственности;
  • выигравшие в лотерее, на тотализаторе, в азартной игре, если сумма выигрыша не превысила 15 000 руб.;
  • иные лица в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 п.1 НК РФ.

Также стоит сдать отчет в том случае, если вы хотите вернуть часть налога, воспользовавшись одним или несколькими налоговыми вычетами. В этом случае для сдачи отчетности налогоплательщику предоставляется три года. То есть в 2018 году можно сдать отчет за 2015, 2016 и 2017 годы.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ в этом случае, расскажем ниже в нашей статье. Сдать отчет можно следующими способами:

  • в налоговой инспекции лично или через представителя на основании выданной вами доверенности;
  • отправить почтой;
  • в электронном виде: через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ, какие документы необходимы для заполнения.

В случае предоставления на бумаге, отчетность заполняется от руки либо печатается на принтере. В ней не допускается наличие исправлений. Также не допускается двусторонняя печать документа.

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, в сумма налога — в целых рублях, округленная по правилам математики. Текстовые значения заполняются заглавными буквами. В случае отсутствия показателя в каком-либо поле в нем проставляется прочерк.

После полного комплектования всех необходимых разделов страницы отчета следует последовательно пронумеровать и на каждой поставить подпись и дату заполнения.

Порядок и образец заполнения Приложения 7 (расчет имущественного налогового вычета на покупку недвижимого имущества) налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Порядок заполнения Приложения 7 (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества) налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2018 год утвержден Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected], применяется с 01.01.2019 и предусматривает следующие требования к заполнению Приложения 7 (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества) налоговой декларации:

Приложение 7 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации.

В Приложении 7 производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

В случае если налогоплательщиком по Декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страниц Приложения 7, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам. При этом расчет имущественных налоговых вычетов (строки 100 — 180 Приложения 7) в этом случае отражается только на последней странице.

В строках 010 — 090 Приложения 7 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее — объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

в строке 010 указывается код наименования объекта в соответствии с приложением № 6 к настоящему Порядку;

Приложение № 6 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/[email protected]

Коды наименования объекта

Доля (доли) в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке

Земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства

Земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом

Жилой дом с земельным участком

в строке 020 указывается код признака налогоплательщика в соответствии с приложением № 7 к настоящему Порядку;

Приложение № 7 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/[email protected]

Коды признака налогоплательщика, заявляющего имущественный налоговый вычет

в строке 030 указывается код номера объекта: 1 — кадастровый номер; 2 — условный номер; 3 — инвентарный номер; 4 — номер отсутствует;

в строке 031 указывается кадастровый номер объекта; при отсутствии кадастрового номера объекта указывается условный номер объекта; при отсутствии кадастрового и условного номера объекта указывается инвентарный номер объекта; при отсутствии кадастрового, условного и инвентарного номера объекта строка 031 не заполняется;

в строке 032 указываются сведения о местонахождении объекта. Строка 032 может не заполняться при заполнении строк 030 и 031;

в строке 040 указывается дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 050 указывается дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 060 указывается дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 070 указывается доля (доли) в праве собственности на приобретенный объект;

в строке 080 указывается сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта).

В случае заполнения нескольких Приложений 7 сумма значений показателей строк 080 всех Приложений 7 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта));

в строке 090 указывается — сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.

В случае если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), значение строки 090 не должно превышать 3 000 000 рублей.

В строках 100 — 180 Приложения 7 производится расчет имущественного налогового вычета путем указания следующих показателей:

в строке 100 — сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

в строке 110 — сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

в строке 120 — сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в строке 130 — сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в строке 140 — размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса (по налоговой ставке 13 процентов), за минусом предоставленных налоговых вычетов.

Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13 процентов (показатель по коду строки 010 Раздела 2, в случае заполнения Раздела 2 по соответствующей налоговой ставке), следует вычесть следующие значения:

сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса, указанных в строках 060 и 150 Приложения 3;

сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно статье 217 Кодекса, указанных в строке 120 Приложения 4;

сумму стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218, 219 и 219.1 Кодекса, указанных в строках 070, 181, 200 и 210 Приложения 5;

сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету на основании положений статьи 220 Кодекса, указанных в строке 160 Приложения 6;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанную в строке 120 Приложения 7;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанную в строке 130 Приложения 7;

сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами, операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ), в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества, указываемых по строкам 040 и 052 Приложения 8;

сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций, указываемая по строке 060 Приложения 8;

сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций, указываемая по строке 070 Приложения 8;

в строке 150 — общая сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в строке 140 Приложения 7;

в строке 160 — общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями строк 140 и 150 Приложения 7;

в строке 170 — остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

В случае если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение строки 170 Приложения 7 определяется в виде разности между суммой значений строк 080 Приложения 7 и суммой значений строк 100, 120 и 150 Приложения 7.

В случае если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение строки 170 Приложения 7 определяется в виде разности между суммой значений строк 080 Приложения 7 и суммой значений строк 120 и 150 Приложения 7;

в строке 180 — остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Сумма значений строк 150 и 160 не должна превышать значение строки 140 Приложения 7; сумма значений строк 100, 120, 150 и 170 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право; сумма значений строк 110, 130, 160 и 180 также не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 и 2016 год

Т.к. Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] никаких существенных изменений в лист Д1 не внесено, порядок заполнения листа Д1 декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2017 году, не отличается от порядка заполенения 3-НДФЛ за 2014 — 2016 годы.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2014 год (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] и применяется (по мнению ФНС) с 14.02.2015) предусматривает следующие требования к заполнению листа Д1 декларации:

На Листе Д1 производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

Если налогоплательщиком по декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страниц Листа Д1, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 Листа Д1). При этом расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 Листа Д1) в этом случае отражается только на последней странице на основании суммы значений пунктов 1 Листов Д1.

В пункте 1 Листа Д1 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее — объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

в подпункте 1.1 — код наименования объекта (в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку);

в подпункте 1.2 — вид собственности на объект. Если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется 1. Если собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется 2. Если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется 3. Если объект приобретен в собственность несовершеннолетнего ребенка, в соответствующем поле проставляется 4;

в подпункте 1.3 — проставляется признак налогоплательщика в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку;

в подпункте 1.4 — указывается, является ли налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется декларация, на момент представления декларации лицом, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, использующим свое право на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды (если да, то проставляется код 1; нет — 0);

в подпункте 1.5 — адрес объекта, при этом заполняются перечисленные элементы адреса;

в подпункте 1.6 — дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них;

в подпункте 1.7 — дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;

в подпункте 1.8 — дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем;

в подпункте 1.9 — дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов), в случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;

в подпункте 1.10 — доля (доли) в приобретаемом праве собственности.

Подпункт 1.10 не подлежит заполнению налогоплательщиками, впервые обращающимися в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года;

в подпункте 1.11 — год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база;

в подпункте 1.12 — сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта)).

В случае заполнения нескольких листов Д1 сумма значений показателей строк 120 всех листов Д1 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта));

в подпункте 1.13 — сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.

В случае, если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), значение строки 130 листа Д1 не должно превышать 3 000 000 рублей.

Расчет имущественного налогового вычета производится в пункте 2 Листа Д1 следующим образом:

в подпункте 2.1 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

в подпункте 2.2 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

в подпункте 2.3 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта);

в подпункте 2.4 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода;

в подпункте 2.5 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в подпункте 2.6 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в подпункте 2.7 определяется размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Кодекса), за минусом предоставленных налоговых вычетов.

Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13 процентов (показатель по коду строки 010 Раздела 2, в случае заполнения Раздела 2 по соответствующей налоговой ставке), следует вычесть следующие значения:

сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Кодекса, указанных в пункте 10 Листа Г;

сумму стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, указанных в пункте 4 Листа Е1, пункте 3 Листа Е2;

сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа 3;

сумму расходов, связанных с участием в инвестиционных товариществах, указанных в пункте 7.3 листа И;

сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса и налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте 4 листа Д2, подпункте 6.1 Листа Ж;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа Д1;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа Д1;

в подпункте 2.8 указывается общая сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7;

в подпункте 2.9 указывается общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8;

в подпункте 2.10 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

При этом, если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.

В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;

в подпункте 2.11 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа Д1, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Образец заполнения Приложения 7 налоговой декларации 3-НДФЛ

Исходные данные: Иванов И.И. в 2018 году купил 1/2 доли квартиры, право на которую зарегистрировано 14.11.2018. При этом для покупки доли был взят кредит.

Статья написана и размещена 12 декабря 2014 года. Дополнена — 13.01.2015, 04.02.2015, 24.12.2015, 25.12.2016, 15.01.2018, 18.10.2018

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Еще по теме:

  • 146 ст налоговый кодекс Налоговый кодекс Раздел I. Общие положения Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах Статья 1. Законодательство Российской Федерации […]
  • Мировой суд нижний тагил ленинский район Мировой суд нижний тагил ленинский район Мировой суд Ленинского района города Нижнего Тагила. Адрес: Нижний Тагил, микрорайон Выя, улица Кузнецкого, 12А. Судебный участок №1: мировой судья […]
  • Написание даты в документах по госту Реквизит 11 – дата документа Дата документа – реквизит, обозначающий время подписания (утверждения) документа или зафиксированного в нем события. 1 Т.о. датой документа (реквизит 11) […]
  • Что необходимо выдать сотруднику при увольнении Шаг 5. Какие документы и в какой срок надо выдать увольняющемуся работнику? 14.11.2018 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс В день […]
  • Законы о защите прав потребителей 2018 украина Закон Украины "О защите прав потребителей" Закон Украины "О защите прав потребителей" регулирует отношения между потребителями товаров и услуг и производителями, исполнителями, продавцами, […]