Пример заполнения 3 ндфл при покупке квартиры в ипотеку

Рубрики Публикации

Содержание:

Налогоплательщики спрашивают: как выглядит НДФЛ-3 на налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку?

Если вашей целью является получение налогового вычета, вам конечно не обойтись без корректно оформленной декларации НДФЛ-3.

В данной статье мы детально разберем, как заполнить НДФЛ-3 на налоговый вычет за проценты по ипотеке и кто заполняет.

А также какие нужно прикладывать обязательно документы, чтобы декларацию приняли с первого раза.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (812) 385-58-40 . Это быстро и бесплатно !

Кто составляет этот документ?

Этот документ заполняют налогоплательщики – граждане, самостоятельно рассчитывающие сумму налога, которую в дальнейшем уплачивают со своих доходов.

Как подготовить оформление НДФЛ-3 на налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку?

Можно выделить несколько правил по оформлению документа:

  1. Заполнение НДФЛ-3 при возврате налога на квартиру с ипотекой происходит исключительно ручкой черного либо синего цвета.
  2. Декларация должна быть подана до 30 апреля ежегодно.
  3. Предоставить декларацию нужно одним из нижеперечисленных способов:

Подаем декларацию лично в налоговую службу:

  1. Помимо заполнения декларации НДФЛ-3 по процентам по ипотеке понадобится также прикрепление всех дополнительных документов;
  2. распечатать два экземпляра, один из которых останется у вас и сможет пригодиться при возникновении каких либо вопросов;
  3. пойти и сдать все в налоговую, включая вторую копию. Её заверят и выдадут вам обратно со специальной пометкой.

Подача декларации с помощью почты:

  1. найти бланк в интернете и распечатать;
  2. заполнить его;
  3. прикрепить другие документы (см.ниже);
  4. прийдя на почту, отправить пакет бумаг;
  5. после отправки вам выдадут копию описания того, что было вами отправлено с маркировкой даты.

Подаем декларацию через электронную почту:

  1. пойти и уточнить возможна ли данная опция в вашем отделении налоговой;
  2. приобрести специальную программу и произвести её установку на компьютере;
  3. далее вам потребуется электронная подпись. Чтобы ее получить, обратитесь в аккредитированный удостоверяющий центр;
  4. заполнить все листы следуя нашей инструкции и воспользоваться электронной подписью;
  5. отослать готовый документ налоговой службе;
  6. когда вы уже подали декларацию, нужно оплатить НДФЛ с задекларированных доходов. Если часть уже оплачена, значит нужно будет просто доплатить.

Содержание документа

Форма НДФЛ-3 в общем состоит из 21 страницы. Нам понадобятся только:

  • страница 1;
  • страница 2;
  • первый раздел;
  • шестой раздел;
  • лист А;
  • лист Ж1;
  • лист Д1.

Для заполнения заполнения НДФЛ-3 при возврате процентов по ипотеке сначала потребуется рассчитать сумму возврата.

Например: Анна Петрова приобрела квартиру 3.5 миллиона рублей, взяв ипотеку размером 2 млн на срок 5 лет. Суммарный размер процентов уплаченный по кредиту – 1 миллион.

Теперь считаем, с какой цифры мы можем получить вычет.

2 000 000 + 1 000 000 = 3 000 000

Возникает логичный вопрос, а где взялось два миллиона? Дело в том, что максимальная сумма, с которой можно получить 13% составляет те самые 2 млн.Всего положен возврат в 390 тыс.рублей. Данное число – это 13% от 3 миллионов рублей.Выплачиваться вычет по ипотечным процентам будет в течение пяти лет, пока ипотека не будет выплачена окончательно.

В первом разделе документа нам нужно указать ту самую сумму в 390 т.р, а именно в поле 050. Во втором разделе в первом пункте укажите свой общий доход, предположим он равен 95000 рублей. Это же продублируйте в графы 030 и 040.В пункте 7 проводим такие исчисления: 95000:100х13= 12350 рублей – это сумма налогов, удержанная с вашего общего дохода. В 140 графу также впишите 12 350 рублей.

Заполняем лист А.
Информацию берём из справки 2-НДФЛ. Это выписка о доходах, берется у работодателя. В графы 070, 080 проставляем 95 000 рублей. В 090 и 100 указываем 12350 рублей.

В листе Д1 нужно вписать в поле 1.12 цифру в 2 млн (это максимальная сумма, с которой происходит возврат). В 1.13 НДФЛ-3 проценты по ипотеке в сумме составят 1 миллион, который мы туда и заносим.

Какие разделы нужно заполнить?

Как мы упоминали выше, заполнить нужно такие разделы:

  1. страница 1;
  2. страница 2;
  3. первый раздел;
  4. шестой раздел;
  5. лист А;
  6. лист Ж1;
  7. лист Д1.

Первые страницы называются титульными. Они содержат в себе подробную информацию про налогоплательщика.

Первый раздел – расчетный. В нем производятся расчеты сумм, которые будут возвращены.

В шестом разделе будет использоваться информация из первого, т.е размер 13% возвратного подоходного налога.

Для заполнения листа А вам потребуется внести данные из декларации НДФЛ-2. Это ваша прибыль и уплаченное НДФЛ.

Ж1 заполняется выборочно, в зависимости от предоставления стандартных вычетов на фирме;

Д1 содержит информацию о размере имущественных вычетов.

В следующем разделе будут приведены примеры заполнения НДФЛ-3 при покупке квартиры в ипотеку.

Как заполнить НДФЛ-3 на возврат процентов по ипотеке (пример заполнения)

Титульный лист

  • Если это ваша первая декларация, то в «Номер корректировки» укажите «0 – -«В поле «Отчетный период» внесите год, за который возвращаете налоговые средства.
  • Чтобы заполнить «Код налогового органа» посетите сайт вашей налоговой службы.
  • Код по ОКАТО уточняйте в том же месте где и код налогового органа.
  • Стандартный код категории налогоплательщика 760, если вы физическое лицо.

ИНН вводить необязательно, но если вы его знаете, то лучше указать всех заполняемых листах. Ваш ИНН узнавайте по адресу: www.nalog.ru.

Когда ИНН не вписывается, требуется предоставить информацию о себе:

  1. полное ФИО;
  2. дата рождения;
  3. паспортные данные: дата выдачи, номер и его серия, кем выдан;
  4. код удостоверяющего документа (его вида);
  5. выбор статуса налогоплательщика. Всего их два, если вы налоговый резидент РФ – указываете 1, если нет – 2;
  6. вносите номер своего мобильного телефона;
  7. прописываете количество заполненных страниц.

Первый раздел

Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы.

Шестой раздел

Этот раздел содержит в себе информацию про суммы налога, которые подлежат уплате.

  • Изначально вам потребуется вписать КБК (код бюджетной классификации).
  • После этого внесите код по ОКАТО территории, где уплачивался налог (содержится в справке 2-НДФЛ) и сумму, которая была удержана с вас на оплату налога.

Здесь вы указываете свой доход, с которого уплатили 13%.

  • Впишите наименование фирмы вашего работодателя, а также её реквизитные данные. Перечень всех нужных данных присутствует справке НДФЛ-2.
  • Внесите общую сумму, полученную от этой организации и сумму уплаченного налога.

Сначала внесите информацию в первый раздел.

Раздел 2 заполнить сложнее, но вполне реально.

Возьмите детализацию по уплаченным вами налогам на месте работы и тогда проблем не возникнет. Если кроме суммы указанной в справке, у вас были другие вычеты (см. НДФЛ-2), то впишите их на специально отведённых листах.

  • Эта часть декларации содержит обобщенную информацию из всех страниц и разделов.
  • Далее нужно посчитать количество заполненных страниц и указать их на титульном листе.

После этого заполнение декларации окончено.

Теперь вы знаете, как заполнить НДФЛ-3 на налоговый вычет по процентам по ипотеке.

Часто встречающиеся ошибки

Нередко у вас могут не принять декларацию по причине неверного заполнения. Выделяют такие распространенные ошибки:

  1. заполнение декларации по устаревшему образцу (т.е например 2010 либо 2015 года);
  2. если на ней отсутствует электронная подпись (детально была рассмотрена выше);
  3. также отсутствие вашей подписи на бумажном варианте;
  4. оформление НДФЛ-3 с нарушением установленных правил, т.е например неполное предоставление информации о себе (как заполнить все без ошибок смотрите в нашей инструкции).

Документы, прилагаемые к декларации

  • заявление в налоговую инспекцию о желании получить налоговый возврат;
  • справка НДФЛ-2;
  • прошлогодняя декларация НДФЛ-3;
  • договор купли-продажи квартиры (копия);
  • свидетельство о регистрации прав собственности (копия).

Просмотрим видео на данную тему:

Теперь вы ознакомлены с процессом заполнения формы НДФЛ-3 от А до Я. Информация, которая изложена в данной статье, поможет не только сэкономить время на поиске информации, но и избежать ненужных проблем, связанных с простой неосведомленностью. Благодаря ей вы теперь знаете, как заполнять НДФЛ-3 на налоговый вычет за квартиру по ипотеке.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (812) 385-58-40 (Санкт-Петербург)

Декларация 3-НДФЛ: возврат процентов по ипотеке

Актуально на: 15 января 2018 г.

Если для того, чтобы купить жилье, вы брали целевой кредит – ипотеку, то на сумму уплаченных по нему процентов вы можете заявить имущественный вычет. С 2014 года вычет по процентам – это самостоятельный вычет, который может быть предоставлен отдельно от основного вычета по расходам на жилье, т. е. в том числе по другому объекту недвижимости. Сумма «процентного» вычета по общему правилу не может превышать 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ)

В декларации 3-НДФЛ имущественный вычет по процентам показывается на Листе Д1. К налоговой декларации 3-НДФЛ с ипотекой необходимо приложить справку из банка с суммой уплаченных процентов и копию кредитного договора (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Заполнение декларации 3-НДФЛ: проценты по ипотеке

Как заполнить 3-НДФЛ для возврата процентов? Точно так же, как и при покупке жилья без ипотеки, только в ней кроме прочего должна быть указана сумма уплаченных по кредиту процентов за годы пользования им.

Декларация 3-НДФЛ по процентам ипотеки (образец) приведена на странице.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ: ипотека

Пример. Иванова С.И. в 2013 году приобрела квартиру стоимостью 3,5 млн руб. с привлечением кредитных средств в размере 1 млн руб. Свидетельство о праве собственности ей было выдано 27 мая 2013 года. Доходы Ивановой С.И. за 2013-2015 гг. составили:

в 2013 г. – 588 400 руб.;

в 2014 г. – 767 847 руб.;

в 2015 г. – 842 500 руб.

Иванова С.И. заявила вычет по расходам на приобретенное жилье в размере 2 млн руб. в отношении доходов 2013-2014 гг. А по доходам 2015 года решила заявить и процентный вычет. За 2013-2015 гг. она уплатила процентов на сумму 246 254 руб.

Нужно составить декларацию 3-НДФЛ с имущественным вычетом по ипотеке.

Кстати, поскольку общая сумма доходов собственницы за 2013-2015 гг. меньше, чем сумма вычетов, заявленных ею, в декларации 3-НДФЛ по ипотеке в примере (за 2015 год) должен быть указан остаток вычета по процентам, переходящим на следующий год. Год начала использования вычета в 3-НДФЛ должен быть указан 2013.

Обратите внимание, что форма 3-НДФЛ в 2017 году была обновлена (Приказ ФНС от 25.10.2017 N ММВ-7-11/[email protected]), но принцип ее заполнения остался прежним. Поэтому декларацию-2017 вы можете заполнить по аналогии с нашим образцом.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2017 году при покупке квартиры

В нашей консультации вы найдете образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры, который поможет получить имущественный вычет по такой сделке. При этом мы пошагово разберем, как оформить декларацию.

Общий подход

Можно привести массу примеров заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры. Однако объединяет их то, что в каждом случае декларация должна состоять из одних и тех же частей. А именно:

Если же говорить о пошаговом заполнении 3-НДФЛ при покупке квартиры, то необходимо придерживаться такого порядка:

Один из основных нюансов, как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, всплывает при оформлении Листа А, если заявитель получал доходы сразу от нескольких источников. Например, по главному месту службы и по совместительству от разных нанимателей. Соответственно, у каждого из них свой ИНН и код ОКТМО. В этом случае для каждого такого реквизита надо оформлять отдельную часть Листа А.

Проще говоря, количество заполненных частей Листа А должно соответствовать числу ИНН и кодов ОКТМО у источников доходов физического лица согласно справкам 2-НДФЛ.

Также отметим, что оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры обязывает общую сумму положенного (заявленного) вычета распределить пропорционально по разным ОКТМО.

Согласно требованиям ФНС, правильное заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры и в иных ситуациях подразумевает проставление прочерков во всех незаполненных строках и ячейках. Кроме того, все суммы подоходного налога приводят без копеек, а остальные рублёвые показатели – с ними. Причем суммы до 50 копеек отбрасывают, а от 50 – считают за 1 рубль.

Каждый человек волен выбирать, как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры:

  • на бумажном бланке от руки или путем набора на компьютере;
  • в режиме онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС www.nalog.ru;
  • с помощью программы ФНС «Декларация 2016».

Независимо от способа, который вы выберите, образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году должен быть выполнен по форме этой декларации, утвержденной приказом налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

На наш взгляд, с помощью бесплатной программы от ФНС оформить вычет НДФЛ по купленной квартире несколько проще, поскольку это приложение многие параметры и реквизиты декларации выставляет самостоятельно, а также отбирает необходимые листы. О том, как заполняется 3-НДФЛ при покупке квартиры и в других ситуациях с помощью данной программы, мы подробно говорили здесь.

Размер вычета

Как правило, заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры идет по стандартной схеме. При этом личность продавца и цена сделки не имеют значения для налоговых целей.

На основании подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный вычет в форме 3-НДФЛ с покупки квартиры можно заявить в сумме фактически понесенных затрат, но не свыше 2 млн рублей. Поэтому в договоре продажную цену квартиры обычно прописывают не ниже данной суммы. А затраты, понесенные на такую покупку – это в большинстве случаев зарплата человека за минувший год.

Наш пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Теперь о том, как оформить 3-НДФЛ при покупке квартиры. Условимся, что Широкова Елена Алексеевна (ИНН 771822445588) в 2016 году трудилась в ООО «Гуру» и получила общий доход в размере 570 000 рублей. При этом никакие вычеты работодатель ей не предоставлял. В итоге с этого дохода ООО «Гуру» полностью удержало и перечислило в бюджет подоходный налог в сумме 74 100 рублей по ставке 13%.

Кроме того, в 2016 году Широкова понесла расходы на покупку у физического лица квартиры за 3 500 000 рублей, которая расположена в г. Раменское Московской области.

Право собственности на данное жилье оформлено на Широкову 09.02.2016, а акт приема-передачи квартиры – 11.02.2016.

Установленные ФНС правила заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры предполагают представление подтверждающих документов. На этот раз их будет пять:

  1. Копия договора купли-продажи жилья.
  2. Справка о доходах за 2016 год от налогового агента по форме 2-НДФЛ (напрямую закон не обязывает прилагать).
  3. Выписка из ЕГРН (ведет Росреестр).
  4. Копия платежного документа.
  5. Копия акта приема-передачи квартиры (обычно – при ипотеке).

Как было сказано, чтобы сделать возврат НДФЛ при покупке квартиры бланк в 2017 году заполняют последовательно по схеме, которая приведена выше. Это исключит путаницу и ошибки при внесении данных в декларацию.

Так, для Широковой образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры для целей получения вычета будет состоять из 5 страниц.

На первом листе декларации Широкова показывает общие сведения о себе согласно паспорту РФ без сокращений. Поскольку для нее это первый отчет по доходам за 2016 год, в поле «Номер корректировки» стоит «0».

Обратите внимание: свой ИНН Широкова указывает на каждой странице декларации. А что касается кода налоговой инспекции, то он совпадает с первыми четырьмя цифрами ИНН. Так же, как код региона в адресе совпадает с первыми двумя цифрами ИНН.

«Код страны» – это гражданство/подданство декларанта. Например, Россия – 643, Белоруссия – 112. Его берут из Общероссийского классификатора стран мира – ОКСМ.
Подробнее об этом см. «Какой код страны ставить в декларации 3-НДФЛ за 2016 год».

В строке «Код категории налогоплательщика» Широкова ставит «760», поскольку она «иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью».

Для обладателя российского паспорта «Код вида документа» имеет значение 21.

Налоговая инспекция должна понимать, за счет чего возвращать налог. Поэтому заполнение формы 3-НДФЛ при покупке квартиры обязывает указать источники дохода, которые в 2016 году сформировали суммы НДФЛ к возврату. Для этих целей служит справка 2-НДФЛ, которую по первому запросу обязан предоставить работодатель. Почти все реквизиты при оформлении Листа А берут из нее.

В строке 020 «Код вида дохода» ставим «06» – доход по трудовому (гражданско-правовому) договору, НДФЛ с которого удержан налоговым агентом.

Здесь мы подходим к тому, в чем смысл пошагового заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры: в 2017 году сведения из Листа А Широкова перенесет в Раздел 2.

В рамках заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры на Листе Д1 отражают понесенные затраты. Объекту «квартира», по которому Широкова заявляет вычет, соответствует код «2».

Поскольку Широкова единоличный собственник квартиры, в поле 030 ставим код «01», так как вычет положен только ей. А вообще эти коды берем из Приложения № 3 к приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

Поле 040 скажет налоговикам, пенсионер Широкова либо нет. Поскольку положительный ответ даёт ей право перенести остаток имущественного вычета на предшествующие периоды.

Строку 100 Широкова не заполняет, так как:

  • вычет заявлен впервые;
  • подтверждающие право на вычет документы датированы после 01.01.2014.

Хоть квартира в г. Раменское и обошлась Широковой в 3,5 млн рублей, на вычет завить можно только максимум 2 млн рублей.

Значение поля 200 берут из строки 080 листа А – 570 000 р. Это меньше, чем 2 млн рублей, значит Широкова может претендовать на вычет по квартире. В итоге на 2017 год перейдет 1 430 000 рублей вычета (2 млн р. – 570 000 р.).

Представленный выше образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры подразумевает, что Широкова не получала вычеты через налогового агента (например, не положены). Необлагаемых доходов тоже не было.

Строку 040 она берет из поля 210 Листа Д1. Поскольку показатели полей 030 и 040 равны, полученная разница равна нулю. Это поле 060.

Строку 070 получаем путем перемножения строки 060 (0 руб.) на 13%. В итоге получаем ноль рублей.

В строку 080 показатель переносим из поля 100 Листа А.

Принято, что пошаговое заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры финиширует заполнением Раздела 1. Сюда в поле 050 Широкова переносит сумму налога, которую бюджет должен ей вернуть в связи с решением жилищного вопроса.

В данном случае ОКТМО Широкова берет из справки 2-НДФЛ. То есть это будет код не по месту ее жительства, а где налоговый агент отчислял подоходный налог.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ по ипотеке

Приобретение жилья – вопрос довольно затратный, поэтому граждане, желающие иметь свою квартиру, зачастую обращаются за финансовой помощью в банк, то есть берут ипотеку. Такие лица могут претендовать на социальный налоговый вычет не только за приобретение имущества, но и за проценты по кредиту. Главным условием для получения такого возмещения, как и для прочих налоговых вычетов, конечно, является получение лицом заработной платы, с которой удерживается НДФЛ.

Однако, даже лицо, исправно уплачивающее подоходный налог, не сможет воспользоваться имущественным вычетом если:

  • Квартира или дом были куплены у кого-то из родственников, супруга или работодателя.
  • Оплата жилья производилась другими лицами или были привлечены бюджетные средства (материнский капитал).
  • Лицо уже воспользовалось правом на вычет ранее в полном объёме.

Сумма имущественного вычета определяется, как 13% от суммы расходов на приобретение недвижимости. Однако необходимо помнить, что ежегодно можно вернуть сумму, не превышающую размер уплаченного подоходного налога. Оставшуюся часть возмещения можно будет получить в течение следующих лет. Также в отношении приобретаемого жилья действует ограничение суммы расходов, принимаемых к вычету – 2 млн. рублей. Соответственно, вернуть получится не более 260000 рублей (2 млн. руб. * 13% = 260 000 руб.).

Кроме расходов на покупку жилья можно возместить затраты на выплату процентов по ипотеке. Такие затраты, осуществленные до 01.01.2014 г., получится вернуть в полном объеме, а после 01.01.2014г. – в размере, не превышающем 3 млн. руб.

Стоит отметить, что относительно жилья, приобретенного после 01.01.2014 года, вычет будет предоставляться по неограниченному количеству объектов недвижимости, пока сумма вычета не превысит лимит в 2 млн. рублей. При этом возмещение затрат на выплату процентов по ипотеке, возможно только по одному объекту недвижимости, независимо от даты приобретения.

Для того чтобы оформить имущественный вычет за приобретение жилья в ипотеку, нужно с перечнем оформленных документов обратиться в налоговую службу. Ответ о возможности предоставления возмещения налоговый инспектор даст в течение 3 месяцев. Но это не единственный способ получить данный вид вычета. Человек также может подать заявление работодателю, предварительно получив в налоговом органе уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет.

Оформляя налоговый вычет за приобретение жилья, человек сталкивается с вопросом — как заполнить 3 НДФЛ при ипотеке?

Как заполнить 3 НДФЛ — проценты по ипотеке

При подаче декларации 3-НДФЛ для получения вычета за приобретение квартиры в ипотеку, как и при получении любого другого налогового возмещения, первым заполняется титульный лист.

Сначала в строку ИНН вносится идентификационный номер налогоплательщика, потом проставляется номер страницы по порядку 001, 002 и т.д. Если декларация подается в этом году впервые, в графе «Номер корректировки» ставится «0». Год, в котором декларант приобрел жилье в ипотеку, ставится в поле «Налоговый период». В следующую графу «Код налогового органа» вносится четырехзначный код той налоговой инспекции, куда будет предоставляться декларация. Для физических лиц код категории налогоплательщика – 760, это значение и нужно вписать в соответствующую строку.

В строки «Сведения о налогоплательщике» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность» вносятся паспортные данные декларанта. Поле «Статус налогоплательщика» отражает, является человек подающий декларацию резидентом (в строке проставляется «1») или не является (пишется «2»). Поле «Адрес места жительства» заполняется в соответствии с адресом регистрации декларанта, он указан в паспорте. Затем вписывается количество листов декларации, при получении имущественного вычета их 5.

Если лицо самостоятельно заполняет декларацию, в строку «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» пишется «1», ниже декларант ставит дату заполнения документа и подпись.

Далее заполняется Раздел 1. Так как лицо, подающее декларацию 3 НДФЛ, претендует на вычет, в строке с кодом 010 нужно выбрать пункт«2»-возврат из бюджета. Графа с кодом 020 содержит код бюджетной классификации, в нее вносится КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Информация для строки с кодом 030 берется из Раздела 1 Справки 2-НДФЛ. Внося данные в графу с кодом 050, необходимо посчитать размер возмещения за приобретенную квартиру.

Например, Иванов купил жилье в ипотеку стоимостью 2000000 рублей, расходы по процентам составили 1200000 рублей. При этом он имеет годовой доход 600000 рублей, а сумма уплаченного за год подоходного налога составила 78000 рублей. Чтобы определить сумму вычета, нужно расходы 2000000+1200000 умножить на 13%, получается сумма 416000 рублей. Она больше, чем уплаченный за год подоходный налог, значит, в строку с кодом 050 вписывается размер удержанного НДФЛ – 78000 рублей.

В Раздел 2 вносятся данные о налогооблагаемой базе и сумме НДФЛ, исчисленного и уплаченного в данном году. В верхней части листа вписывается значение налоговой ставки для подоходного налога – «13».

В строку с кодом 010 и графу 030 переносится сумма из справки 2 НДФЛ работодателя. Далее заполняется строка «Общая сумма налоговых вычетов», код 040, в ней отражается сумма имущественного налогового вычета, на которую декларант может претендовать в этом году.

Затем из пункта 3 нужно вычесть пункт 4 и пункт 5 данного раздела, полученное значение вписать в строку «Налоговая база для исчисления налога»(060). Если сумма дохода и сумма вычета одинаковые, то налоговая база будет равна 0. Соответственно, налог к уплате (срока с кодом 070) тоже равен 0, ведь его значение рассчитывается путем умножения налоговой базы (код 060) на налоговую ставку 13%. Следует помнить, что в декларации 3 НДФЛ, заполняемой вручную, при отсутствии каких-либо показателей обязательно ставится прочерк, в то время как, в оформленном на компьютере документе допускается наличие незаполненных ячеек.

Значение строки «Налог, удержанный у источника выплат» (код 080) – это сумма уплаченного за год подоходного налога, берется в справке 2 НДФЛ, в разделе 5. Разница между удержанным у плательщика налогом (пункт 8) и налогом к уплате (пункт 7) вносится в строку с кодом 140.

Заполнение листа А начинается с внесения значения «13» в строку налоговая ставка. В графу код вида дохода (020) нужно вписать значение «06», это означает, что декларант получает доход в виде заработной платы.

В первом разделе справки 2НДФЛ содержатся данные для строк ИНН (код 030) и КПП организации (код 040), код по ОКТМО (код 050) и наименование организации-работодателя (код060). Из раздела 2 данного документа можно взять значение для строк 070 и 080. Сумма начисленного налога (код 090) будет идентична сумме удержанного налога (код 100), значение для заполнения этих строк можно посмотреть в разделе 2, пункт 8.

Последним заполняется лист Д1, в нем содержится информация, непосредственно касающаяся имущественного вычета на приобретение квартиры. В строку с кодом 010 вносится код объекта, для квартиры ставится 2, для дома – 1. Если лицо приобретает жилье полностью на себя, то в графу «Вид собственности на объект» вписывается 1. При иных условиях приобретения объекта недвижимости, выбирается подходящее значение из списка, указанного в декларации.

В поле с кодом 030 выбирается признак налогоплательщика. Например, если в декларации отражаются доходы собственника жилья, ставится 01, а если его супруга(и) -02. Далее заполняется информация о квартире, а именно почтовый индекс, код региона, в котором был приобретен объект недвижимости, и его адрес. В следующую строку «Дата регистрации права собственности» вносится дата получения свидетельства о праве собственности на квартиру. Тот год, за который составляется декларация 3НДФЛ, нужно вписать в графу «Год начала использования налогового вычета».

Строка с кодом 120 содержит стоимость объекта недвижимости, а в поле с кодом 130 вносятся сумма процентов по ипотеке. Суммарный заработок декларанта, с которого был уплачен подоходный налог, вписывается в графу с кодом 200, его можно посмотреть в пункте 1 раздела 2 данной декларации. В следующей строке (код 210) нужно отразить сумму расходов, принимаемую к вычету.

Например, Иванов в 2015 году купил квартиру в ипотеку за 2 млн. рублей, проценты составили 1 млн.200 тыс. рублей. В такой ситуации он мог бы претендовать на вычет размером 3 млн.200тыс., но его совокупный заработок за год составил 600000 рублей. Так как сумма возмещения не может превышать уплаченный за год НДФЛ, к вычету принимается только 600000 рублей, эту сумму и нужно записать в строку 210. Неиспользованный остаток налогового вычета можно будет получить в будущем году.

Сведения, касающиеся остатка расходов на приобретение квартиры, отражаются в графе с кодом 230, а неиспользованный вычет по процентам за ипотеку – в строке 240.

Как заполнить 3 ндфл при покупке квартиры в ипотеку в 2018 году

Обязанность по сдаче декларации действует в отношении граждан, которые получают дополнительный доход не по месту основной работы и индивидуальных предпринимателей, избравших ОСН.

Содержание

Отчетность можно подавать на бумажном носителе или в электронном виде. На этой почве возникает необходимость разобраться, как заполнять 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку.

Что нужно знать ↑

Отчетность является неотъемлемой частью системы налогообложения на территории РФ (ст.80 НК РФ). Бланк налоговой декларации утверждается распоряжением Минфина.

При определении объема налоговых обязательств, плательщику НДФЛ необходимо учитывать следующие доходы:

  • от продажи недвижимости, включая земельные участки, дома, квартиры;
  • от переводов из-за границы;
  • от лотерейных выигрышей;
  • от продажи транспортных средств;
  • от сдачи имущества в аренду.

Также отчетная документация обеспечивает возможность использования налоговых вычетов. Если у налогоплательщика имеется сумма налога, перешедшая с предыдущего отчетного периода, то в этом случае производится ее перерасчет.

Подавать декларацию нужно при наступлении следующих обстоятельств:

  • если производилась оплата за обучение;
  • если осуществлялась оплата дорогостоящего лечения;
  • если совершалась сделка купли-продажи квартиры;
  • если у декларанта есть дети, которым положена социальная льгота;
  • если производились дополнительные отчисления в ПФ РФ;
  • при получении авторского вознаграждения или финансовой помощи от юридических лиц;
  • после продажи автомобиля, которым налогоплательщик владел до 3 лет.

Совокупный размер удержания при покупке недвижимости составляет 2 млн. руб. Как следствие размер экономии для налогоплательщика достигает 260 тыс. руб.

Кроме того, если недвижимость покупается в кредит, то плательщик НДФЛ может воспользоваться вычетом на сумму уплаченных процентов.

Максимальный размер налоговой льготы составляет 3 млн. руб. В итоге размер экономии дополнительно достигает 390 тыс. руб. Порядок применения налоговых льгот утвержден НК РФ.

Сегодня предусмотрены следующие преференции:

Для получения имущественного вычета нужно подготовить следующие документы:

  • документ о праве собственности;
  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи;
  • документ, отображающий передачу денег (расписка);
  • справку 2-НДФЛ;
  • номер счета для перечисления денег;
  • копию паспорта.

При оформлении ипотеки дополнительно понадобится:

  • кредитный договор;
  • график погашения займа;
  • документы по уплате процентов;
  • свидетельство о регистрации брака;
  • документ, подтверждающий рождение ребенка;
  • заявление о распределении вычета межу супругами.

Оформление ипотеки

При оформлении ипотеки недвижимое имущество должника выступает обеспечением по кредитному договору. Однако независимо от этого владельцем и пользователем залоговой недвижимости остается заемщик.

Если обязательства по договору будут нарушены, тогда кредитор имеет право удовлетворить свои требования за счет ипотеки. Таким образом, ипотечное имущество является гарантией возврата выданного кредита.

Залогом может выступать не только приобретаемая недвижимость, но, и то имущество, что уже было в собственности.

Другими словами, заемщик может покупать квартиру за счет банковского кредита или оформить займ под залог своей недвижимости. Основным отличием является целевое назначение кредитных средств.

При этом кредитор обладает преимущественным правом на удовлетворение своих претензий за счет ипотечного имущества.

Право на вычет

По закону налоговые льготы полагаются следующим лицам:

  • резидентам;
  • работающим пенсионерам;
  • детям, не достигшим совершеннолетия.

Резидентами признаются лица, что находятся на территории России более 183 дней. Количество дней исчисляется на протяжении одного календарного года.

Еще одним условием является наличие доходов на территории РФ, с которых производилось удержание НДФЛ. Аналогичный порядок установлен по отношению к работающим пенсионерам.

Если указанные лица прекращают трудовую деятельность, то воспользоваться налоговым вычетом они смогут только за прошедшие три года.

Исключением может быть получение льготы, которая была не использована при покупке жилой недвижимости (ст.220 НК РФ). В интересах несовершеннолетних детей налоговое удержание получают их родители (ст.27 НК РФ).

Законные основания

Обязанность по уплате налогов и подаче отчетности возникает на основании Налогового кодекса. Форма декларации 3-НДФЛ утверждается Министерством финансов.

Порядок предоставления услуг налоговой службой утвержден Административным регламентом. Оформление ипотечных обязательств происходит согласно с правилами ФЗ «Об ипотеке».

Заполнение декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку ↑

При заполнении отчетности декларанту нужно указывать следующие данные:

  • фамилию, имя, отчество;
  • адрес регистрации;
  • ИНН;
  • паспортные данные;
  • контакты;
  • ведомости о полученных доходах.

Для подтверждения доходов, налогоплательщик должен иметь следующие документы:

  • платежные поручения;
  • документы, правоустанавливающего характера;
  • справку 2-НДФЛ;
  • договора, обеспечивающие получение гонорара (трудовой, гражданско-правового характера);
  • другие документы.

Заполнить налоговую декларацию можно вручную или на компьютере. На бумажном носителе допускается использование синей или черной пасты. Декларант должен исключить любые исправления, зачеркивания.

Если документ будет распечатываться на принтере, то печать должна быть исключительно односторонней. Также не стоит забывать, что данные о налогоплательщике указываются на каждой странице отчетного бланка.

В обязательном порядке заполняется титульный лист налоговой декларации и разделы №1–2. Все остальные страницы заполняются в зависимости от обстоятельств.

Структура декларации

Отчетный бланк содержит:

  • титульный лист;
  • раздел №1;
  • раздел №2;
  • листы: А, Б, В, Г, Д1–2, Е1–2, Ж, З, И.

Как рассчитать сумму

Доходы граждан облагаются НДФЛ по ставке 13%. Однако плательщики подоходного налога могут уменьшить налоговую базу за счет налогового вычета.

Где посмотреть образец 3-НДФЛ при покупке квартиры, читайте здесь.

После чего налогом облагается та сумма, которая является положительной разницей между прибылью и налоговой льготой.

Расчеты можно производить следующим образом:

Где, СГД – совокупный годовой доход;

ПИ – подтвержденные издержки,

НУ – налоговое удержание,

СН – ставка налога в размере 13%.

Рассчитать размер налога при покупке недвижимости можно следующим образом:

Где, СК – стоимость квартиры;

МРНУ – максимальный размер налогового удержания,

СН – ставка налога (13%).

В то же время стоит отметить, что налоговой службой был разработан программный продукт, значительно упрощающий процедуру заполнения налоговой декларации.

Бесплатную версию программы можно найти на сайте ФНС. При заполнении соответствующих полей декларанту нужно выбирать или вписывать необходимые данные.

После того, как отчетность будет заполнена, ее можно сохранить или распечатать. Преимуществом этого продукта является то, что он самостоятельно осуществляет расчет суммы, которую нужно уплатить или вернуть из бюджета.

Образец (пример)

Заполнение основных разделов отчетного документа происходит в следующем порядке.

На титульном листе отображаются общие ведомости о налогоплательщике (см. подзаголовок «Заполнение декларации 3-НДФЛ…»).

Далее, вписываются соответствующие цифровые кодировки:

Код налоговой службы можно узнать на сайте ФНС. Указанный номер корректировки вписывается только при первичном заполнении декларации.

Здесь отображаются данные о суммах налога, что подлежит уплате или возврату из бюджета. Также нужно заполнить следующие поля:

На этой странице налогоплательщик осуществляет расчеты налоговой базы и сумм, которые облагаются разными налоговыми ставками.

Здесь отображается информация по отдельным видам доходов и налоговым вычетам. Лист А – фиксирует доходы, полученные на территории РФ.

Заполнению подлежат следующие строки:

На бумажном носителе визуально это выглядит следующим образом:

Далее заполняются следующие подразделы:

Для расчета налоговых вычетов отведены листы Д1–2, Е1–2, Ж. Произвести исчисление имущественного удержания, связанного с издержками на покупку жилья можно на листе №Д1.

Здесь нужно указать:

  • код названия объекта;
  • вид собственности;
  • признак плательщика НДФЛ;
  • статью, согласно с которой применяется вычет;
  • адрес недвижимого имущества;
  • дату подписания акта приема-передачи;
  • дату постановки имущества на государственный учет;
  • сумму расходов, произведенных на покупку жилья (п.1.12);
  • сумму уплаченных процентов по кредиту (п.1.13).

Видео: как получить налоговый вычет с квартиры купленной в ипотеку

Во втором подразделе отображаются произведенные расчеты, включая:

  1. Сумму имущественного удержания по расходам на покупку жилья
  2. Сумму вычета по уплаченным процентам.
  3. Остаток удержания, что перешел с прошлого года, но, без учета процентов.
  4. Остаток вычета по уплате процентов.
  5. Сумму удержания, выданную фискальным органом, но, без учета процентов.
  6. Сумму вычета, выданную фискальным органом по уплаченным процентам.
  7. Размер налоговой базы за минусом налоговых удержаний.
  8. Сумму подтвержденных расходов на покупку жилья.
  9. Сумму подтвержденных издержек по уплате процентов.
  10. Остаток вычета переходящий на следующий год, но, без учета процентов.
  11. Остаток удержания по уплате процентов переходящий на будущий налоговый период.

Возникающие вопросы ↑

Вопросы, связанные с заполнением отчетной документации:

  1. Возможно, ли подать отчетность через интернет.
  2. Что делать с процентами по кредиту.
  3. Как оформить повторное заполнение декларации.

Возможности онлайн

Ранее уже говорилось, что для упрощения процедуры заполнения отчетного документа налогоплательщики могут использовать программу (см. подзаголовок «Как рассчитать сумму»).

Придерживаясь установленной формы декларанту нужно выбирать или вписывать необходимые данные. Удобный интерфейс позволяет без труда переходить в другую колонку.

Как и в случае с бумажным носителем, декларанту вначале нужно вписать данные о себе. Затем можно приступать к заполнению формы о полученных доходах.

При заполнении декларации 3-НДФЛ должна отображаться вкладка с цифрой 13%. После заполнения этого раздела можно переходить к исчислению налоговых вычетов.

Каждый вид налоговой льготы имеет свою вкладку. Чтобы программа произвела нужные расчеты достаточно вписать соответствующие данные.

В конце остается сохранить декларацию или вывести ее на печать. При этом программный продукт печатает только те страницы, что обязательны для сдачи в налоговую службу.

Что касается заполнения отчетной документации в онлайн-режиме декларанту нужно создать личный кабинет.

После прохождения процедуры авторизации налогоплательщик сможет получить доступ ко всем сервисам, которые имеются на сайте фискального органа.

Что на счет процентов?

Вопрос о максимальном размере налоговой льготы в отношении процентов по ипотеке, а также о необходимом пакете документов рассматривался выше (см. подзаголовок «Что нужно знать»).

Какие листы 3-НДФЛ заполнять при продаже автомобиля, смотрите здесь.

Также обсуждалась форма декларации и порядок ее заполнения (см. подзаголовок «Образец…»). Чтобы произвести соответствующие исчисления можно использовать одну из вышеуказанных формул (см. подзаголовок «Как рассчитать сумму»).

Повторное заполнение

Корректирующее заполнение декларации может произойти в том случае, если налогоплательщик допустил ошибки при оформлении первичной документации.

Если декларант обнаружил ошибку, после сдачи отчетности в налоговую службу, то можно подать уточненную редакцию документа (ст.81 НК РФ).

Единственным условием является коррекция данных до того, как истекут сроки подачи первичной отчетности. При заполнении корректирующей декларации нужно указывать правильные данные.

Другими словами, уточнение не подразумевает отображение разницы между первичными цифрами и скорректированными показателями. После подготовки уточнений необходимо подать в налоговую службу соответствующее заявление.

Если налогоплательщик производил перерасчет прибыли, то в качестве приложения к декларации нужно приложить документы, обосновывающие произведенные расчеты. После этого камеральная проверка будет производиться повторно.

Что касается подачи очередной декларации для получения остатка вычета по ипотеке, то здесь необходимо придерживаться установленной формы отчетного документа (см. подзаголовок «Образец…»).

Принцип заполнения отчетности за второй год такой же, как и в предыдущем случае. Отличается только содержание подраздела №2 (лист Д1).

Видео: получаем налоговый вычет с процентов по ипотеке

Завершая обзор вопроса о заполнении декларации при оформлении ипотеки, следует напомнить, что плательщики НДФЛ имеют право на применение налогового вычета.

Отчетную документацию можно подавать на бумажном носителе или в электронном варианте.

Однако чтобы избежать ошибок при проведении первичных или повторных расчетов, желательно использовать специальную программу, о которой говорилось выше.

Еще по теме: