Будет ли новая справка 2 ндфл

Рубрики Публикации

Содержание:

Справка 2-НДФЛ: форма 2018 (бланк)

Актуально на: 14 сентября 2018 г.

Бланк 2-НДФЛ (форма 2018)

Мы рассказывали в отдельных консультациях о том, для чего нужна справка 2-НДФЛ , а также приводили актуальную форму справки и образец ее заполнения. О форме 2-НДФЛ (в ред. Приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]) расскажем в этом материале.

Что изменилось в 2-НДФЛ?

Акутальная форма справки 2-НДФЛ применяется с отчетности за 2017 год. То есть налоговые агенты по ней уже отчитывались.

Если же говорить об изменениях в 2-НДФЛ по сравнению с той формой, по которой организации и ИП отчитывались за 2016 год, то необходимость обновления справки и порядка ее заполнения была вызвана тем, что «старая» форма не позволяла представлять сведения о доходах физлиц за налогового агента его правопреемниками.

Основные перемены в действующей форме справки по сравнению с ее более ранней редакцией представлены в таблице.

Справка 2-НДФЛ в 2019 году

Справка 2-НДФЛ — это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате, других доходах и удержанном налоге. Налоговики обновили форму 2-НДФЛ, в 2019 году нужно сдавать справку за 2018 год по новой форме. В настоящее время приказ ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/[email protected] уже подписан и опубликован. Он вступит в силу с 1 января 2019 года. Расскажем об изменениях в будущем бланке, сроках отчетности и назначении справки.

Отчетность организации по форме 2-НДФЛ

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах в ИФНС. Она составляется на каждого сотрудника, который получал зарплату, доходы или иные вознаграждения. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом. Форма 2-НДФЛ регламентируется приказом ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/[email protected] В приказе есть подробные рекомендации по заполнению справки.

Справка сдается в ФНС один раз в год. Срок ее сдачи зависит от признака документа. Поясним: если вы удержали налог с выплат работнику, в графе «Признак» ставите число 1, и тогда справку нужно передать в налоговую до 1 апреля следующего года. Если налог удержать не удалось, признак документа будет 2, и тогда справку сдаете до 1 марта следующего года. Так, справки за 2018 год нужно сдать до 1 марта, либо 1 апреля 2019 года в зависимости от признака.

Декларацию нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Форма сдачи 2-НДФЛ в 2019 году не изменилась. Отчет на бумаге по-прежнему могут сдать те, у кого меньше 25 работников. Остальные сдают только электронную форму.

Альтернативное использование справки

Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Поэтому сотрудник в любой момент может обратиться за такой справкой к работодателю. Она бывает нужна, например:

  • при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
  • для получения стандартного вычета, имущественного или социального в ИФНС по окончании года;
  • для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
  • при обращении в посольства для оформления визы;
  • в других случаях: для расчёта пенсии, при усыновлении ребёнка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчёте суммы выплат по алиментам и иных выплат.

Форма 2-НДФЛ для сотрудника закреплена в Приложении №5 к приказу ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/[email protected] По сравнению с предыдущим годом она немного упрощена. Из нее исключен сведения о номере, признаке справки, номере корректировки и коде ИФНС.

Если работник обратился за справкой 2-НДФЛ, оформить ее нужно в течение 3 рабочих дней, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ. Справка должна быть подписана руководителем и заверена печатью.

Как выглядит справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ в 2019 году состоит из двух частей:

  1. «Справка о доходах и суммах налога физического лица» включает сведения о работодателе и три раздела:
  2. Раздел 1. Личные данные налогоплательщика. Заполните Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные;
  3. Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода;
  4. Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты с кодами;

2. Приложение к справке «Сведения о доходах и вычетах по месяцам налогового периода»

Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, они отображаются в отдельных разделах. Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно.

Изменения с 2019 года

Налоговая обновляет бланк 2-НДФЛ, изменится и порядок заполнения. Теперь справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорит процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.

Налоговые агенты, которые отчитываются через ТКС в электронной форме не заметят изменений, потому что XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Новые требования к заполнению. В новом Порядке заполнения недопустимо:

  • вносить исправления с помощью корректора;
  • двусторонняя печать и скрепление листов;
  • использовать цветные чернила, кроме черного, фиолетового и синего цвета;
  • проставлять в справке отрицательные числа.

Изменение структуры. У бланка изменилась структура, теперь он состоит из двух частей. Первая часть — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Она включает подобие титульного листа, сведения о налоговом агенте, информацию о налогоплательщике, его доходах за налоговый период и предоставленных ему вычетах. В приложении приводится расшифровка доходов и вычетов помесячно.

Доходы. В форме за 2017 год сведения о доходах и вычетах отражались в третьем разделе справки 2-НДФЛ. Теперь они вынесены в отдельное приложение «Сведения о доходах и вычетах по месяцам налогового периода».

Налоговая база. В форме за 2017 год сведения о налоговой базе и сумме НДФЛ отражались в пятом разделе справки 2-НДФЛ. Теперь они перенесены в Раздел 2.

Детские и социальные вычеты. Социальные вычеты и вычеты на ребенка перенесены в 3 раздел справки 2-НДФЛ.

Графа «Признак». С 2019 года введено два новых кода для графы «Признак» в шапке документа. Раньше их было два, теперь стало четыре:

  • Признак 1 — уплата подоходного налога налоговым агентом;
  • Признак 2 — налог невозможно удержать в обычной ситуации;
  • Признак 3 —по уплате налога отчитывается правопреемник налогового агента и НДФЛ успешно удержан;
  • Признак 4 —по уплате налога отчитывается правопреемник налогового агента и НДФЛ удержать не удалось.

Социальные и имущественные вычеты. В справке 2-НДФЛ за 2017 год были отдельные строки для указания данных уведомления на получение вычета. В новой справке нужно будет указать код вида уведомления:

  • «1» — уведомление на получение имущественного вычета;
  • «2» — уведомление на получение социального вычета;
  • «3» — уведомление об уменьшении налога на авансовые платежи.

Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2018 год

Шапка документа — внесите данные налогового агента: ИНН/КПП/ОКТМО, наименование организации, номер телефона, код ФНС и заполните графу «Признак» в соответствии с изменениями.

Раздел 1 — внесите личные данные налогоплательщика.

Раздел 2 — внесите доходы, налоговую базу, сумму удержанного и уплаченного НДФЛ.

  • Общая сумма дохода — сумма дохода в чистом виде, без учета вычетов и удержаний;
  • Налоговая база — показатель строки «общая сумма дохода» за исключением вычетов;
  • НДФЛ начисленный — рассчитывается как Налоговая база * Ставка налога;
  • НДФЛ удержанный — сумма, удержанная из зарплаты налогоплательщика;
  • Налог перечисленный — сумма НДФЛ в бюджет;
  • Излишне удержанный налог — переплата по НДФЛ;
  • Не удержанный налог — НДФЛ, который невозможно перечислить.

Раздел 3 — внесите информацию о вычетах и не забудьте указать код уведомления. Придерживайтесь правил:

  • каждый вычет заносите в отдельную строку;
  • суммы по одному коду вычета можно объединять;
  • для одинаковых сумм вычетов с разными кодами заполняйте отдельные ячейки;
  • если строк не хватает — заполните несколько листов, оформив шапку документа и раздел вычетов.

Приложение к справке — укажите отчетный год, номер справки и ставку налога. В 2018 году ставка налога для резидентов равна 13%, а для нерезидентов — 30%. Построчно укажите доходы работника с кодами и вычеты, уменьшающие базу по налогу.

Формируйте справки 2-НДФЛ в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 30 дней работы — бесплатно.

Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018

Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018

Похожие публикации

Налоговые агенты обязаны рассчитать и перечислить НДФЛ со всех выплат физлицам. По итогам прошедшего года в ИФНС представляются справки 2-НДФЛ о выплаченных вознаграждениях и прочих доходах, а также об удержанном налоге. О том, какой стала новая форма справки 2-НДФЛ в 2018 году, и как ее заполнить, расскажем в этой статье.

Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году

Справка 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Но уже утвержден новый приказ ФНС о внесении изменений в ее форму (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). Причиной обновлений стало предоставление возможности подавать сведения 2-НДФЛ правопреемникам налогового агента.

Насколько новая форма 2-НДФЛ 2018 отличается от прежней?

  • В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлены новые поля о форме реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Заполнять их нужно правопреемникам, подающим сведения за фирму-предшественника.
  • Из «Данных о физлице – получателе дохода» раздела 2 в новой форме 2-НДФЛ за 2018 год удалены все поля, связанные с местом проживания физлица: адрес, код страны, код субъекта.
  • Исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.
  • Уточнен порядок отражения документа, подтверждающего полномочия представителя агента (правопреемника): нужно будет указывать его наименование и реквизиты.
  • Меняется штрих-код справки 2-НДФЛ.

Образец справки 2-НДФЛ (новая форма-2018) можно найти ниже. Применяться новая форма будет с отчетности за 2017 год, после вступления ее в силу 10.02.2018 г.

Напомним, что справки по доходам 2017 г. с признаком «1» и «3» подаются в ИФНС не позднее 02.04.2018 г., а с признаком «2» и «4» – 01.03.2018 г.

Как заполнять новую форму 2-НДФЛ

Очевидно, что вместе с формой 2-НДФЛ обновился порядок ее заполнения и электронные форматы.

Бланк Справки – это по-прежнему заголовок и 5 разделов (см. образец заполнения новой формы 2-НДФЛ). Далее рассмотрим, как их заполнить с учетом принятых новшеств.

Заполняйте Справку отдельно по каждой ставке НДФЛ. Если все показатели на одной странице не поместились, заполняется необходимое их количество, а заголовок, данные об агенте и его подпись ставятся на каждой странице.

В заголовок новой формы 2-НДФЛ за 2018 год вносится год, за который составляется Справка, ее номер и дата составления. Составляя аннулирующую или корректирующую форму, номер справки указывайте тот же, а дату составления – новую.

Поле «Признак» – ставим «1» для обычной Справки («3» для правопреемников), и «2», если 2-НДФЛ представляется из-за невозможности удержать налог («4» для правопреемников). Если справка составляется для выдачи физлицу по его запросу, поле не заполняется (подробнее об этом читайте здесь).

«Номер корректировки»: «00» для первичной Справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».

Код ИФНС указывается по месту учета агента.

При заполнении новой формы 2-НДФЛ сюда вносятся следующие данные о налоговом агенте:

  • «Код по ОКТМО», соответствующий территории места нахождения агента (реорганизованной фирмы), он может состоять из 8 или 11 знаков;
  • контактный телефон;
  • ИНН и КПП агента (правопреемника), а если справка подается по обособленному подразделению, КПП — по местонахождению «обособки»;
  • сокращенное наименование фирмы/полное Ф.И.О. предпринимателя; правопреемники агента указывают наименование реорганизованной фирмы;
  • код в поле «Форма реорганизации (ликвидации)» справки 2-НДФЛ за 2018 год (новая форма) указывается правопреемником согласно Приложения № 2 к приказу;
  • преемник также указывает «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Обновленный раздел 2 Справки теперь отражает следующие данные о получившем доход физлице (скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 можно в конце этой статьи):

  • ИНН, присвоенный в РФ и в стране гражданства (для иностранцев). При отсутствии ИНН, поля не заполняются (подробнее об ИНН в 2-НДФЛ читайте здесь);
  • фамилию, имя, отчество (при наличии) физлица указывают полностью, как в его удостоверении личности. Для Ф.И.О. иностранцев можно использовать латиницу;
  • «Статус налогоплательщика» — обозначается цифрой от «1» до «6». Так, налоговые резиденты РФ – это «1», нерезиденты – «2» и т.д.;
  • дата рождения физлица;
  • код гражданства указывается по классификатору ОКСМ; код России – 643. Если гражданства у физлица нет, указывается код выдавшей ему удостоверение личности страны;
  • код удостоверяющего документа выбирается из списка приложения № 1 к «Порядку заполнения»; далее пишем его серию и номер.

Как видим, раздел 2 Справки 2-НДФЛ новой формы-2018, образец которой здесь представлен, значительно уменьшился в объеме.

В эту часть Справки 2-НДФЛ новой формы-2018 (бланк, образец опубликованы ниже) вносятся доходы физлица за год.

Если подается Справка с признаком «2» или «4», в раздел включают доходы, удержать налог с которых невозможно (в конце этой статьи можно скачать новую форму справки 2-НДФЛ).

В таблице раздела 3 отражают:

  • порядковый месяц, за который начислен и получен доход (в порядке хронологии);
  • коды доходов и вычетов, перечисленные в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017. С 2018 г. перечень кодов обновился, подробнее можно узнать об этом здесь;
  • суммы доходов и вычетов соответственно коду, (кроме стандартных, социальных, имущественных), причем вычет не может превышать доход. Если одному «доходному» коду соответствует несколько кодов вычетов, первый код вычета и его сумма указывается напротив кода и суммы дохода, а остальные в строках ниже, при этом «доходные» строки напротив них не заполняются.

В поле «Сумма дохода» по соответствующему коду нужно отражать всю сумму фактически полученного дохода, независимо от применявшейся налоговой ставки при каждой выплате (письмо Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-04-06/46690).

Этот раздел Справки 2-НДФЛ (новая форма-2018), бланк которой мы рассматриваем, содержит вычеты: стандартные, социальные и имущественные.

  • Поле «Код вычета» заполняется, согласно перечню кодов (приложение № 2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387);
  • сумма вычета указывается соответственно его коду;
  • по социальным/имущественным вычетам дополнительно заполняются реквизиты уведомления ИФНС.

В этом разделе бланка 2-НДФЛ новой формы (бланк скачать можно по ссылке в конце статьи) обобщаются суммы доходов и НДФЛ:

  • «Общая сумма дохода» – суммируем все доходы из раздела 3, а для справки с признаком «2» и «4» здесь отражают сумму дохода, с которого не удержан налог;
  • «Налоговая база» – из «Общей суммы дохода» минусуем налоговые вычеты разделов 3 и 4;
  • «Сумма налога исчисленная» – «Налоговая база» умножается на ставку НДФЛ; для справки с признаком «2» и «4» — указывается неудержанная сумма налога;
  • «Сумма фиксированных авансовых платежей», принимаемая в уменьшение налога, отражается теми, у кого есть иностранные работники по патенту; также следует указать в специальном поле реквизиты уведомления, подтверждающего право уменьшения налога, и код выдавшей его ИФНС;
  • «Сумма налога удержанная» – НДФЛ, удержанный в налоговом периоде;
  • «Сумма налога перечисленная» – НДФЛ, уплаченный в бюджет; в справках 2-НДФЛ новой формы (образец см. далее) с признаком «2» и «4» в этом поле указываются нули;
  • «Сумма налога, излишне удержанная» включает суммы НДФЛ, не возвращенные физлицу агентом, и переплату по налогу, возникшую при изменении налогового статуса физлица;
  • «Сумма налога удержанная» – общая сумма удержаний с физлица в отчетном году;
  • «Сумма налога не удержанная» – налог, который удержать не удалось (отражается в справках с любым признаком);
  • в поле «Налоговый агент» выбираем соответствующую цифру: «1», если Справку 2-НДФЛ новой формы-2018 заполнит и представит сам агент, и «2», если Справка подается его представителем (правопреемником). Для представителя (правопреемника) необходимо указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия;
  • указывается полное Ф.И.О. лица, представившего Справку, ставится его подпись.

Справка 2-НДФЛ в 2018 году: бланк, коды и срок сдачи

Все организации-работодатели, признаваемые налоговыми агентами, обязаны ежегодно отчитываться в ФНС о доходах и налоге, который с него удержан, в отношении всех своих сотрудников. Таких отчетов законодательством предусмотрено несколько, однако справка 2-НДФЛ занимает среди него особое место. В этом материале пойдет речь о том, что собой представляет этот отчет, в какие сроки его нужно сдать и на что обратить внимание при заполнении.

Справка 2-НДФЛ (2018) имеет многофункциональную роль в информировании налоговых органов и других учреждений, например, банков, о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Если в органы ФНС этот отчет сдается один раз за год, то в течение года она должна быть выдана по заявлению налогоплательщика для предъявления им по месту требования. Поэтому составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы. Рассмотрим подробнее особенности заполнения 2 НДФЛ в 2018 году: какие изменения, сроки сдачи и нюансы таит в себе этот документ.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ за 2018 год

Сдать форму 2-НДФЛ за 2018 год в налоговый орган по месту регистрации налогового агента необходимо до 1 апреля 2018 года. Однако в этом году этот день выпадает на воскресенье и является выходным, поэтому крайний срок сдачи переносится на 2 апреля. Именно до этой даты все справки должны быть сданы в налоговую. Правда, в некоторых случаях ее нужно сдать не позднее 1 марта 2018 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). В таких отчетах должна быть информация о неудержанном с налогоплательщиков-физлиц НДФЛ в 2018 году. Кстати, об этом нужно известить не только органы ФНС, но и самих налогоплательщиков.

Ограничение по срокам касается только отчетности налоговых агентов. Сами налогоплательщики, желающие получить имущественный вычет, имеют право сдавать в ФНС справки 2-НДФЛ в течение всего календарного года.

Бланк 2-НДФЛ

Форма справки, которую работодатели должны использовать в 2018 году, утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485 . В конце 2018 года чиновники внесли в него некоторые изменения. Поправки связаны с тем, что теперь правопреемники организаций — налоговых агентов обязаны сдавать отчет за реорганизованные компании. Поэтому в разделе 1 «Данные о налоговом агенте» бланка теперь есть новое поле «Форма реорганизации (ликвидации)». В этом поле налоговые агенты должны будут указать соответствующий код (от 0 до 6), а также поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Поскольку приказ ФНС с обновленной формой бланка утвердила в конце декабря, еще неизвестно, будут ли налоговые агенты обязаны применять новый бланк при отчете за 2018 год. Никаких официальных разъяснений на момент написания статьи от ФНС России по этому поводу не было.

Материалы по теме

Сдача 2 НДФЛ в 2018 году: новый бланк и коды

Форма 2 НДФЛ в 2018 году содержит измененый раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»: в нем исключены поля, связанные с адресом налогоплательщика, а в раздел 4, наоборот, включены новые виды вычетов — инвестиционные.

Кроме того, произошли изменения в порядке заполнения справки, в частности, изменились некоторые коды, их нужно обязательно нужно учесть при отчете за 2018 год. Сразу отметим, что код дохода по дивидендам в справке 2 НДФЛ за 2018 год не изменился и действует принятый в 2016 году.

Коды доходов и вычетов

ФНС приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820 утвердила целый ряд новых кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении формы 2-НДФЛ. Указание неверного кода является ошибкой и влечет за собой неприятные последствия для налогового агента, начиная с признания отчета непредставленным, до штрафа. Поэтому, прежде чем заполнять справку 2-НДФЛ за 2018 год, необходимо изучить новые значения.

2-НДФЛ 2018

Календарь бухгалтера 2018: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

СЗВ-М за ноябрь 2018: сроки сдачи, штрафы, форма, образец заполнения. Новые правила с 1 октября

Новые КБК с 23 апреля 2018. Все актуальные КБК 2018 в одной таблице

Страховые взносы 2018: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2 квартал / полугодие, сроки сдачи и др.

Страховые взносы в налоговую инспекцию в 2018 году — как сдать расчет? Сроки сдачи, виды отчетов, штрафы, КБК

Форма 4-ФСС за 9 месяцев/ 3 квартал 2018 — что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, штрафы, сдача «нулевки»

Расчет 6-НДФЛ 2018: новая форма за 3 квартал / 9 месяцев 2018, заполнение, сроки сдачи, штрафы

НДФЛ 2018 — что нового?

ВНИМАНИЕ: Размер ставки подоходного налога в 2018 году остался прежним: 13%.

Ниже приведены все новшества, касающиеся подоходного налога, которые необходимо учесть бухгалтеру в своей работе в 2018 году.

  • Новая форма справки 2-НДФЛ с 10 февраля 2018, согласно приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и последним изменениям из приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]. Подробнее о новой форме 2-НДФЛ будет рассказано ниже в данной статье.
  • Новая форма справки 3-НДФЛ с 19 февраля 2018, согласно приказу ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] и последним изменениям из приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/[email protected].
  • Новая форма расчета 6-НДФЛ с 26 марта 2018, согласно приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и последним изменениям из приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected].
  • Уплата подоходного налога с выигрыша в лотерею, который превышает 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК). Если выигрыш меньше указанного лимита, НДФЛ платить не нужно.
  • Если выигрыш в лотерею превышает 15000 рублей — подоходный налог удерживает организатор лотереи. При выигрыше от 4000 до 15 000 рублей НДФЛ платит физическое лицо — получатель выигрыша.
  • Подоходным налогом не облагаются компенсации, выплаченные дольщикам при банкротстве компании-застройщика из специального фонда (п. 71 ст. 217 НК).
  • Организация-правопреемник обязана сдать отчетность по форме 2-НДФЛ по окончании года, если ликвидированная в результате реорганизации компания такую отчетность не представила. Бланк 6-НДФЛ подают и за квартал, и за год (п. 5 ст. 230 НК).
  • Уплата НДФЛ с материальной выгоды по договору займа выполняется в следующих ситуациях:
    • договор займа составлен между сотрудником и работодателем;
    • договор займа оформлен между взаимозависимыми лицами;
    • экономия на процентах фактически является материальной помощью;
    • экономия на процентах — результат исполнения встречного обязательства, например, в качестве оплаты за работу компания предоставила подрядчику-физлицу беспроцентный заем (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК).

Новая форма справки 2-НДФЛ 2018

Рассмотрим все изменения в бланке справки 2-НДФЛ, вступившие в силу с 10 февраля 2018 года.

  • На титульном листе появились две новые графы:
    • форма реорганизации (ликвидации):
      • 0 — ликвидация,
      • 1 — преобразование,
      • 2 — слияние,
      • 3 — разделение,
      • 5 — присоединение,
      • 6 — разделение с одновременным присоединением.
    • ИНН / КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения).

    Заполнять новые строки будет организация-правопреемник за реорганизованную компанию.

    Изменился штрих-код на 3990 9015.

  • Уточнено поле «Налоговый агент» в Разделе 5:
    • 1 – указывают налоговые агенты и их правопреемники;
    • 2 – указывают представители налоговых агентов и правопреемников.
  • Представители налоговых агентов, кроме названия документа о подтверждении их полномочий, должны указать реквизиты данного документа.
  • Из Раздела 2 удалены поля «Адрес места жительства в Российской Федерации», «Код страны проживания» и «Адрес».
  • Из названия Раздела 4 убрали упоминание об инвестиционных вычетах. Больше их указывать не нужно.
  • Предоставить форму 2-НДФЛ на флэшке, дискете или диске теперь нельзя. Отчет необходимо сдавать в бумажном виде или с помощью систем электронной отчетности, например, СБИС Электронная отчетность или 1С: Отчетность.

Скачать новую форму справки 2-НДФЛ в формате Excel

Коды доходов и вычетов для новой формы 2-НДФЛ 2018

Все актуальные коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ смотрите в нашей статье

«Новые коды в справке 2-НДФЛ в 2018 и все актуальные коды доходов и вычетов в таблицах для скачивания»

Сроки сдачи новой формы 2-НДФЛ 2018

Справки 2-НДФЛ делят на два типа в зависимости от того, удержал ли работодатель налог с выплаченного дохода или нет. Сроки сдачи в ФНС у двух типов справок разные.

Справка 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 1.

Справка подается в том случае, когда работодатель удержал подоходный налог с сумм, выплаченных сотруднику. Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

В текущем 2018 году 2-НДФЛ с признаком 1, т.е. в случае удержанного налога, подается не позднее 02.04.2018.

Справка 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 2.

Справка подается в том случае, когда работодатель не удерживает подоходный налог по ряду причин: при выплате дохода в натуральной форме, возникновении дохода в виде материальной выгоды и в случае подарков третьим лицам. Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

В текущем 2018 году 2-НДФЛ с признаком 2, т.е. в случае, когда налог не удержан, подается не позднее 01.03.2018.

Можно ли сдать форму 2-НДФЛ без ИНН сотрудника?

В справках 2-НДФЛ старого и нового формата присутствует поле «ИНН в Российской Федерации», в котором указывается идентификационный номер налогоплательщика-физлица, подтверждающий постановку этого физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации.

Правила форматно-логического контроля справок 2-НДФЛ, установленные ФНС, работают следующим образом: поле «ИНН в Российской Федерации» проверяется, если в поле «Гражданство (код страны)» указан код 643. Если ИНН сотрудника не указан, то протокол приема сведений будет содержать сообщение: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России».

Помним, что предупреждение — это всего лишь предупреждение и при отсутствии в протоколе приема сведений указаний об иных ошибках — сданная справка 2-НДФЛ будет принята налоговиками. Это подтвердила ФНС России в письме от 06.09.2017 № БС-4-11/[email protected].

А вот если указан неверный ИНН, то штрафа в размере 500 рублей за каждую справку 2-НДФЛ не избежать.

ДЕЛАЕМ ВЫВОД: не знаем ИНН сотрудника или сомневаемся в его корректности — лучше проверить на сайте ФНС России «Узнай ИНН» (https://service.nalog.ru/inn.do).

Штрафы за несдачу новой формы 2-НДФЛ 2018

Штрафные санкции со стороны налоговиков в отношении формы 2-НДФЛ возможны в следующих случаях:

  • нарушение сроков сдачи отчета — налагается штраф в размере 200 рублей за каждую справку;
  • ошибки и неточности в отчете, например, указание недостоверных сведений о доходах сотрудников или ошибка в ИНН, хотя ИНН работников в справках вообще может не указываться — налагается штраф в размере 500 рублей за каждый ошибочный отчет.

Еще по теме:

  • Свидетельство о государственной регистрации закон С сегодняшнего дня свидетельства о праве собственности на недвижимость выдаваться не будут Подтвердить свое право собственности на недвижимый объект теперь можно будет только выпиской из […]
  • Коап за 2018 год Изменения и поправки в КоАП РФ за 2016 год Следующие изменения в действующей редакции КоАП произойдут 1 января 2017 г. Следите за последними изменениями КоАП РФ , подписавшись на наш […]
  • Коап ст 1714 П 3 ст 1714 коап рф Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях : Статья 17.14 (в редакции, действующей по состоянию на 14.08.2018) НПА:Кодекс Российской Федерации об […]
  • Изменения в законе о приватизации жилья Минстрой России разработал законопроект о продлении сроков бесплатной приватизации жилья Подготовлен проект федерального закона "О внесении изменения в статью 2 Федерального закона "О […]
  • Сроки регистрации сделки с недвижимостью Срок регистрации недвижимости в столице сокращен до 7 дней На официальном сайте Росреестра сообщается, что с 1 декабря 2016 года максимальный общий срок государственной регистрации прав на […]