Договор займа между физ и юр лицом с процентами

Рубрики Новости

Договор займа между юридическим и физическим лицом

В последнее время участились случаи того, чтобы организации берут кредиты у физических лиц. Это происходит из-за того, что банковский кредит взять невозможно, или же процентные ставки по нему слишком высоки. Альтернативой для юридических лиц становится заключение договора займа с физическим лицом, которое может предоставить им нужную сумму денег под меньшие проценты.

О документе

Законодательство РФ регулирует процедуру передачи заемных средств от физического лица юридическому. Этим процессом занимается Гражданский кодекс, а именно статья 807.

Договор займа между юридическим и физическим лицом может заключаться с обеспечением или же без него. В случае присутствия залога физическому лицу должны быть представлены документы на имущество, которое выступает в роли обеспечения.

В его роли может выступать как частное имущество руководства предприятия, так и материальные ценности, которые принадлежат организации.

Такой договор займа имеет некоторые особенности:

  • займом могут быть как непосредственно деньги, так и любое другое имущество, которое за период пользования им не может быть предано изменениям;
  • давать взаймы может любое физическое лицо, в том числе и работник или учредитель организации;
  • в договоре займа такого типа не всегда прописываются процентные ставки – этот случай рассматривается как ставка рефинансирования банка.

Заключение договора беспроцентного займа между физическим лицом и предприятием очень выгодно для последнего, так как дает возможность решить свои проблемы практически без потерь. Юридическое лицо будет обязано уплатить только основное тело долга, без уплаты каких-то либо процентов или премий.

Но и физическое лицо может потребовать свои деньги назад, так как не получает от сделки никакой выгоды. Такой исход событий не выгоден юридическому лицу, так как полученные от займодателя деньги могут находиться в обороте, а предполагаемый доход еще не получен.

Что нужно для оформления

Какой бы договор займа не оформлялся между юридическим и физическим лицом, с процентами или без, обязательно нужно создавать документ в письменном виде. В нем должны быть указаны все данные о кредиторе, а также заемщике, все условия кредитования и его характеристики, суммы, сроки, проценты.

Если займ выдается на беспроцентном основании, то в договоре обязательно должен быть прописан этот пункт. Кроме того, важно внимательно отнестись к разделу «Ответственность сторон», так как здесь должны быть прописаны все методы защиты сторон договора. Этот пункт вносится в договор независимо от того, процентный займ или беспроцентный.

Документ должен включать в себя не только основную информацию о кредите и сторонах договора, здесь нужно прописывать еще и дополнительные условия. К ним можно отнести непредвиденные обстоятельства, страхование средств и имущества, которые выступают в роли займа и пр.

В заключительной части документа необходимо указать данные о физическом лице. Для юридического лица этими данными являются: юридический адрес, расчетный счет, ФИО лица, которое подписывает договор.

Видео: Совет юриста

Образец договора займа между юридическим и физическим лицом

Для упрощения процедуры составления договора существует типовой документ, по образцу которого можно формировать свой договор займа.

Если составлять нужно договор беспроцентного займа, то необходимо брать бланк, в котором будет определено, что кредит выдается без изъятия процентов.

Для распечатывания документы компании часто используют собственные бланки. На нем нужно заполнить все необходимые поля и подписать.

Если сумма займа значительная и выдается под проценты, то физическое лицо, чтобы подстраховаться, может потребовать от заемщика подписание договора с залоговым обеспечением. Договор такого типа должен быть составлен в письменном виде.

Существуют образцы такого документа. Имея их в наличии можно намного подойти намного более подготовленным к процессу его оформления. Кроме того, можно значительно сэкономить время, которое нужно потратить на грамотное оформление документа. Скачать такой образец можно здесь.

Кроме беспроцентного займа существует еще и такой вид кредитования, как процентный займ между физическим и юридическим лицом.

В таком случае заемщик кроме основной суммы долга должен уплатить еще и установленные договором проценты. Притом, уплатить всю сумму нужно в определенные сроки, так как в ином случае на заемщика могут ожидать последствия в виде штрафных санкций или комиссий.

Главной особенностью отношений между сторонами в этом виде кредитования является то, что физическое лицо может в любой момент потребовать возвращение своих средств. Притом как их части, так и всех денег в полном размере. И это касается не только денежных средств, но и других ценностей или имущества.

Но в таком случае физическое лицо теряет прибыль с процентов, так как она будет значительно ниже (это зависит от того срока, который еще остался до выплаты кредита). Но в договоре может быть предусмотрен пункт о том, что прибыль от процентов не снижается даже при преждевременной выплате долга.

Где есть лизинг на Фольксваген? Подробнее тут.

Ключевые моменты

Договор процентного займа может предусматривать досрочное погашение задолженности. Но это возможно лишь тогда, когда с такими условиями согласно то лицо, которое выдало займ.

Договор займа может иметь в своем составе пункт о том, что долг можно погашать частями (некая рассрочка). В этом случае заемщику необходимо очень внимательно следить за сроками, чтобы не просрочить платежи.

Если все же условия договора не были выполнены в полном объеме, то заемщик может потребовать назад всю сумму вместе с процентами. Это право дает ему Гражданский кодекс РФ, а именно 811 статья.

Если же займ был целевым, то займодатели имеют полное право контролировать расходование выданных средств. Делать это позволяет им 814 статья Гражданского кодекса РФ.

Если же заемщик потратил предоставленные ему средства на свое усмотрение, или же не осуществлял контроля за их использованием, то заемщик имеет право потребовать свои деньги назад в полном размере и с процентами.

Также как и для заключения беспроцентного займа, для подписания процентного потребуется грамотное составление договора. В нем должна быть отображена вся информация, которая касается кредита, его условий, требований и характеристик. В обязательном порядке должны быть прописаны разделы об ответственности сторон, их права и обязанности.

Как дополнительное условие, которого нет в договоре беспроцентного займа, в документе должен быть прописан размер процентной ставки. Если она не будет указана, то договор может считаться беспроцентным.

Договор должен быть оформлен в соответствии с нормами действующего законодательства. В нем нужно указывать информацию о заемщике и займодателе. Также договор займа обязательно должен быть прописан всеми сторонами соглашения и скреплен печатью организации юридического лица.

Срок возврата

Все условия по срокам возврата денег между юридическим и физическим лицом указываются непосредственно в самом тексте договора.

Если же в документе конкретная дата не указана (договор бессрочный), то выплату нужно проводить на протяжении месяца после того, как займодатель обратится с требованием вернуть ему деньги. Займ считается таким, который вернули, после того, как кредитор получит назад полную сумму кредита или другие материальные ценности.

Если заемщик выполнит все условия договора и в полном объеме вернет всю сумму, то он имеет право потребовать с займодателя расписку о том, что все обязательства выполнены и тот не имеет никаких претензий к нему. Это нужно для того, чтобы свести к минимуму все возможные конфликты в будущем.

Нарушение условий

Порядок поведения сторон договора займа в случае невыполнения одной из них условий кредитования и взятых на себя обязательств, регламентирует действующее законодательством, а именно Гражданским кодексом (статья 811). В том случае, когда заемщик не успевает уплатить кредит полностью до установленной в договоре даты, ему нужно будет продолжать уплачивать средства по процентам аж до того момента, пока все обязательства не будут выполнены.

Если же заемщик по каким-то причинам отказывается возвращать деньги кредитору, то последний имеет законное право обращаться в суд с заявлением. Для этого необходимо будет уплатить госпошлину, размер которой определяется индивидуально. Часто суд выносит решение, по которому государственная пошлина подлежит уплате заемщиком.

Часто рассмотрение таких исков происходит на протяжении двух месяцев с момента подачи заявления.

Налогообложение

Процедура выдачи займа юридическому лицу от физического подразумевает такой важный аспект, как налогообложение. Нужно помнить, что кредитование не подлежит наложению пошлины. Тот доход. Который кредитор получает от уплаты налога, не считается доходом предприятия.

Те средства, которые получает организация-заемщик, не попадают под обложение налогами. Таким образом те деньги или материальные ценности, которые заемщик отдает в счет долга, не считаются расходами и также не попадают под налогообложение. Поэтому заемщику не нужно уплачивать пошлину за те средства, которые он получил.

Где взять займ на карту без предоплаты? Ответ по ссылке.

О Абсолют лизинг для юридических лиц. Подробнее тут.

Для того чтобы договор займа между физическим и юридическим лицом был выгодным для каждой из сторон, стоит очень внимательно подходить к его оформлению. Обеим сторонам важно составлять его таким образом, чтобы документ соответствовал всем законодательным актам и нормам.

Как заключается процентный договор займа между юридическим и физическим лицом в 2018 году

Как заключается процентный договор займа между юридическим и физическим лицом в 2018 году подробно указано в нормах российского законодательства.

В соответствии с договором займа одна из сторон передает денежные средства или иные вещи противоположной.

Заемщик берет на себя обязанности вернуть полученные средства на условиях, которые отображены договором о кредитовании.

Законодательством РФ предусмотрено несколько разновидность займа: беспроцентный и с процентами.

Вторая разновидность пользуется наибольшей популярностью, из-за чего рекомендуется рассмотреть порядок его заключения подробней.

Что нужно знать

Все без исключения юридические лица вправе предоставлять заем:

  • одному из учредителей;
  • наемному штату сотрудников;
  • иным третьим лицам.

Российским законодательством не предусмотрено каких-либо ограничений на предоставление подобных услуг.

Это означает, что рассматриваемый тип соглашения может быть сформирован между разными лицами, вне зависимости от того, каким именно статусом они обладают, — физическим либо юридическим лицом.

Договор займа между юридическим и физическим лицом процентный под залог подлежит оформлению в соответствии с требованиями Гражданским Кодексом России.

Помимо этого, необходимо обращать внимание на то, что заем может быть предоставлен на:

  • безвозмездной;
  • и возмездной основе.

Если соглашением предусматривается получение юридическим лицом вознаграждения в форме процентов (все ключевые условия подлежат занесению в документ), компания должна помнить о налоговых последствиях.

Не следует предоставлять займы неограниченному перечню лиц, в противном случае подобные сведения могут быть квалифицированы уполномоченными органами, как противозаконная банковская деятельность.

Помимо этого, при игнорировании общепринятых правил формирования документа есть вероятность попадания на мошенников, причем они могут выступать в качестве, как физических, так и юридических лиц.

Для исключения вероятности признания договора таковым, как недействительным, рекомендуется подробней ознакомиться с нормами законодательства и порядком оформления.

Необходимые термины

Под договором займа подразумевается разновидность гражданско-правовых отношений, которые подлежат заключению в период передаче заимодавцев средств либо вещей, обусловленных соответствующими родовыми признаками, заемщику.

Одновременно с этим последний берет на себя обязанность вернуть средства в полном объеме, причем на условиях, которые были указаны в договоре.

К сведению — соглашение о займе обретает юридической значимостью исключительно с периода передачи предмета сделки.

При этом если после подписания сторонами заимодавцу нужен какой-нибудь период с целью передаче средств, то договор не обретает юридической значимостью до момента получения материальной помощи.

Необходимо помнить, что заимодавец, выступающий в качестве физического лица, может входить в число наемного штата сотрудников компании, поскольку законодательство в этом плане дает полную свободу.

В случае указано в договоре о кредитовании того, что средства подлежат передаче под процент, но при этом было проигнорировано отображение размера, то она будет установлена на основании банковской ставки, действующей в конкретном регионе заключения сделки на момент исполнения взятых на себя обязательств заемщиком.

К сведению — проценты, которые были получены физическим лицом с размера займов, подлежит обязательному налогообложению.

Сведения об этом можно указать в соглашении о кредитовании с тем, чтобы все затраты в налоговом органе понес непосредственный заемщик.

Физические лица оставляют за собой право передавать денежные средства персонально в кассу компании либо же по безналичному расчету по указанным реквизитам.

Одновременно с этим нужно помнить об одном немаловажном правиле, на основании которого юридические лица должны будут перечислять средства финансовому учреждению сверх установленного лимита остатка в кассе.

По этой причине, если размер финансовой помощи больше минимума, то отдел бухгалтерии перечисляет средства на счет.

Из этого следует, что погашение долговых обязательств также предоставляет возможность перечислять средства на расчетный счет физического лица либо выдачей ему средств из кассы предприятия через расходно-кассовый ордер.

Стороны сделки

В соответствии с нормами российского законодательства, сторонами, которые обладают правом подписывать договор процентного займа, принято считать:

  • юридические и физические лица;
  • компании любой формы;
  • наемный штат сотрудников компании.

Каждый тип обладает персональными особенностями, которые существенно различаются между собой. Во время подписания одного из таких соглашений, следует внимательно ознакомиться со сведениями о нем.

Правовая база

Основным нормативно-правовым документом, который регулирует порядок заключения юридически значимой сделки по договору займа, а также возложенные обязательства каждой стороны, включая их уровень ответственности, друг перед другом, принято считать Гражданский Кодекс России.

Условия ипотечного кредита под материнский капитал в Сбербанке в 2018 году, читайте здесь.

Помимо этого следует обращать дополнительное внимание на такие нормативные акты, как:

Ссылаясь на указанные нормы, можно с легкостью отстоять персональные интересы при возникновения различного недопонимания.

Образец договора процентного займа между юридическим и физическим лицом

Процедура формирования соглашения о займе между физическими и юридическими лицами, несмотря на свою простоту, несет под собой некоторые особенности, игнорирование которых может повлечь за собой признание документа недействительным. По этой причине будет целесообразно ознакомиться с ними подробней.

Пример составления соглашения

Для рассматриваемого типа договора крайне важно сформировать его в письменном виде. В случае наличия устной договоренности между сторонами сделки, если возникнут спорные ситуации, то возложенные обязательства могут быть утеряны.

Стандартный договор о займе должен включать в себя:

  • контактные данные о каждой стороне сделке;
  • сведения о поручителях. Необходимость в указании их данных возникает только в том случае, если договор составлен с поручителями. Но такая разновидность сделки часто обходится без них;
  • возложенные на каждую сторону права и обязанности;
  • есть ли возможность погасить задолженность досрочно и будут ли начислены штрафные санкции;
    сформированный график платежей;
  • порядок возврата долговых обязательств;
  • правила начисления процентной ставки;
  • целенаправленное пользование предоставленной финансовой помощи — при необходимости в этом.

Образец договора между физическими и юридическими лицами о займе можно скачать по ссылке здесь.

Подвергается ли налогообложению

Изначально следует заметить, что заем денежных средств для компании не может быть признан доходом.

Из этого следует, что в соответствии со статьей 251 Налогового Кодекса России налог на прибыль с кредитных средств не подлежит начислению.

Одновременно с этим, погашение задолженности не может быть отнесено к затратам компании, из-за чего нет возможности говорить о начислении налогообложения в соответствии со статьей 270 Налогового Кодекса России.

Если рассматривать подписанный договор о займе под проценты, то в соответствии со статьей 256 Налогового Кодекса России, размер начисленных и выплаченных процентов подлежит обязательному налогообложению, поскольку считается затратой вне реализации.

В данном случае процентная ставка не может превышать значение средней, которая используется при аналогичных долговых обязательствах в конкретном квартале.

В случае принятия решения компанией погашать имеющуюся задолженность ежемесячно в виде авансовых платежей, то процесс исчислений осуществляется на базе ставки того же календарного месяца.

Подобного рода колебания не могут превышать 20% от установленной средней ставки, которая используется в аналогичных юридически значимых сделках за соответствующий временной промежуток.

При этом максимальной процентной ставкой может быть показатель в 1,8 раз выше, установленной ставки рефинансирования Центральным Банком России, если финансовая помощь предоставляется в отечественной валюте, в случае с иностранной — 0,8.

Из указанного следует, что договор займа между юридическим и физическим лицом процентный НДФЛ начисляется, а в случае беспроцентного — нет, поскольку это противоречит нормам российского законодательства.

Какими проводками отражается в бухучете

В данном случае следует обращать внимание на то, что если компания предоставляет физическим лицам, которые не входят в число официальных наемных сотрудников финансовую помощь в виде займа под проценты, то следует использовать:

  • счет 58 “Финансовые инвестиции”;
  • а также субсчет “Предоставленные кредиты”.

Необходимо помнить, что проценты подлежат отображению в бухгалтерском учете ежемесячно.

В случае получения финансовой помощи наемным сотрудником компании, то проценты подлежат отображению по дебетовому счету 73, в корреспонденции следует кредит счета 91 “Иная прибыль и затраты”, а также субсчета “Иная прибыль”.

Видео: договор процентного займа между юридическими лицами

Начисленные проценты в соответствии с условиями договора о займе, которые были получены от иного физического лица, подлежат занесению на дебет счет 76 “Осуществление расчетов с различными дебиторами и кредиторами”, в корреспонденции с кредитом 91 и субсчетом “Иная прибыль”.

Какие могут быть последствия

Необходимо помнить о том, что во время подписания договора о займе, интересы каждой из сторон подвержены определенным рискам.

Именно по этой причине потенциальные кредиторы со всей осторожностью должны будут следить за тем, чтобы предоставить финансовую помощь только ограниченному перечню физических либо юридических лиц.

Для этого необходимо со всей ответственностью подходить к процедуре ознакомления со сведениями относительно потенциальных заемщиков.

Во многом это связано с тем, что в противном случае допускается вероятность попадания на мошенников и при этом не вернуть обратные заемные средства.

Одновременно с этим стоит заметить и о рисках, которым подвержены сами потенциальные заемщики, принявшие решение оформить договор о займе у ненадежных займодателей.

Рейтинг куда перевести накопительную часть пенсии, читайте здесь.

Обязательно ли категорирование транспортных средств для перевозки пассажиров, смотрите здесь.

Подобные финансовые учреждения таким же образом могут стать мошенниками, которые, прежде чем предоставить финансовую помощь, требуют с непосредственных клиентов внесения предварительной оплаты некоторой суммы денежных средств.

В большинстве случаев, заемщики не могут рассчитывать в таком случае ни на финансовую помощь, ни на возврат уплаченных ранее средств.

По этой причине каждая из сторон на законодательном уровне оставляет за собой юридическое право на обращение в судебный орган с соответствующим исковым заявлением, для защиты персональных интересов. Причем в таком случае рекомендуется обращаться за помощью к квалифицированным юристам.

Напоследок хотелось бы отметить — процедура формирования договора займа между физическими и юридическими лицами не несет за собой каких-либо сложностей.

В частности, документ включает в себя аналогичные разделы и условия, как и при стандартном договоре о кредитовании.

Одновременно с этим, следует обращать внимание на рассмотренные особенности в статье, чтобы исключить вероятность признания документа недействительным.

Как происходит заключение займа между физическими и юридическими лицами

Случается, что для продолжения или расширения деятельности предприятию требуется приток дополнительных средств, однако, кредит в банке оно взять не может, либо же это просто невыгодно. Помимо банков, предприятие может взять заём у юридических или физических лиц, однако, если даётся займ от физического лица юридическому, появляются трудности с его оформлением, а также внесением в отчётность компании. Как заключается договор займа физического лица юридическому и как затем оформляется в отчётности – рассказываем в данной статье. А также и обратный случай: как выдаётся заём организации физическому лицу, варианты предоставления займа и его налоговые последствия.

Общие положения

Если выводить общее определение займа, то, по законодательству нашей страны, заимодавец в его ходе передаёт в собственность заёмщика финансы либо иные вещи, за что заёмщик обязуется вернуть аналогичную сумму, либо аналогичное число вещей с теми же параметрами и качеством, что и отданные ему в долг. В случае если заём процентный, к этому также добавляются проценты за пользование им.

И вот что можно вывести из этого:

Законодательством не ставятся ограничения для заёмщиков юридического лица – ими могут стать простые граждане, никак не связанные с компанией-заёмщиком, сотрудники этой компании, её учредители.

Оформление

Договор займа между физическим лицом и юридическим – ключевой документ, именно в нём описываются главные параметры займа. Его составлением должны заниматься профессиональные юристы. Если договор заключают два физических лица между собой, необязательно фиксировать его в письменно виде, но вот в случае если хотя бы одно из фигурирующих в соглашении лиц является юридическим, необходимо составить письменный договор. В силу он вступает после того, как средства полностью переданы заёмщику.

Пункты, которые должны содержаться в договоре, мы подробно рассмотрим в следующей части, пока же отметим, что есть два способа получения заёмных средств: переводом на счёт компании со счёта заимодавца, или внесением в кассу наличными. Возврат займа физическому лицу от юридического лица может осуществляться теми же способами.

Основные пункты договора

Стандартный образец договора прилагается к статье, а сейчас мы пройдёмся по его основным пунктам.

Займы можно разделить на процентные и беспроцентные. Если заём не предполагает выплаты процентов, следует отразить это непосредственно в тексте договора. Дело в том, что при отсутствии каких-либо упоминаний о процентах, заём будет считаться процентным. Ставка в таком случае будет установлена на уровне ставки Центрального банка, которая будет действовать на момент уплаты займа, или его части.

Отразить в договоре следует также и порядок выплаты процентов. Если указаний на это нет, платить их следует ежемесячно.

Срок возврата – до его истечения заёмщик должен вернуть взятую сумму. Если никакого срока в документе не обозначено, заём считается бессрочным, но заёмщик может потребовать его возврата в любой момент, после чего он должен быть возвращён в течение месяца (это также может быть оговорено в документе в сторону увеличения или уменьшения срока, который даётся заёмщику на сбор средств после требования возврата).

Также в договоре обычно указываются штрафные меры, которые будут применены, если прописанные в нём условия не будут выполняться. Так, могут быть установлены повышенные проценты при невозврате долга в срок. Отметим, что даже при отсутствии прописанных штрафов в договоре, заимодавец получает право требовать компенсацию от заёмщика при пользовании того заёмными средствами сверх установленного срока. Эти штрафы должны быть взысканы вне зависимости от того, как выплачиваются основные проценты.

Если заём возвращается частями, но даже задержка в возврате одной из них может послужить поводом к разрыву соглашения. При этом заёмщик должен будет вернуть в течение месяца либо другого установленного в соглашении срока всю сумму, а также и оговорённые проценты, поскольку договор был нарушен со стороны заёмщика.

Заём может быть целевым – это значит, что физическое лицо предоставляет средства на чётко прописанные в договоре цели, и имеет право контролировать использование средств. На юридическое лицо, выступающее заёмщиком, ложится обязанность обеспечить возможность такого контроля. Если это условие не будет выполнено, заимодавец получает право вернуть свои средства досрочно, и при этом получить все полагающиеся по договору проценты. К статье прилагается образец договора целевого займа.

Обеспечение залогом в виде недвижимости

Договор с обеспечением – другая разновидность договора займа. Возврат в нём обеспечен недвижимостью компании, если речь идёт о займе от физического лица юридическому, или же личной недвижимостью заёмщика, если это займ физлицу от юрлица. В любом случае такая мера исключает риск невозврата средств. В случае выбора этого варианта должны быть предоставлены документы, доказывающие право собственности на предоставляемый в залог объект недвижимости, а также независимая оценка его стоимости.

Если при заключении обычного договора обращение к нотариусу необязательно, то в случае использования залога без нотариального заверения договор будет недействителен. Помимо этого, его необходимо будет зарегистрировать в Росреестре.

Налогообложение

Имеется несколько важных нюансов, зависящих от того, процентный заём, или беспроцентный, а также от того, каким образом он будет оформлен. Рассмотрим сначала налоговые последствия для заёмщика при обычном договоре процентного займа.

Для заёмщика

Полученные средства не будут считаться доходом, а значит, с них не выплачивается налог на прибыль. Также и возврат займа не будет расходом, который можно включить в отчётность. Соответственно, раз доходом полученные средства не считаются, НДС они также не облагаются.

Но вот выплачиваемые проценты – совсем другая история. Со стороны компании-заёмщика они будут считаться внереализационными расходами. Но для этого необходимо, чтобы размер процентов не отклонялся более чем на 20% в любую сторону от среднего уровня долговых обязательств компании в том же квартале. В расчёт берутся лишь обязательства с сопоставимыми условиями. Под этой формулировкой здесь следует понимать сходные объёмы, наличие или отсутствие обеспечения, ту же валюту, в которой взят заём.

Если в квартале попросту нет долговых обязательств с подходящими для сравнения условиями, то внереализационными расходами могут быть признаны долги со ставкой не более, чем в 110% от актуальной ставки рефинансирования.

Проиллюстрируем эти правила примером. Физическое лицо выдало организации заём в размере 500 000 рублей. Длительность – год. Ежемесячно за пользование им выплачиваются проценты, ставка – 9% годовых. Сумма, на которую компания выплатит процентов за весь срок пользования займом, составит:

500 000 x 9% = 45 000.

Возьмём за актуальную ставку рефинансирования 8,4%. Как уже упоминалось, внереализационными расходами могут быть признаны выплаты со ставкой до 110% от ставки рефинансирования. Следовательно, в нашем случае это:

8,4 * 1,1 = 9,24%. Ставка в 9% годовых укладывается в этот потолок.

При займе со сниженной процентной ставкой

Если заём выдаётся по ставке, не превышающей 3/4 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, считается, что заёмщик получает материальную выгоду от экономии на процентах, которая должна быть обложена НДФЛ со ставкой в 35%.

При беспроцентном займе

Если считать это инвестированием, то ни о какой реализации товаров речи не идёт, и нет разницы, процентный ли или беспроцентный заём. А вот в случае с оказанием услуг он трактуется как безвозмездная услуга (предоставление денежных средств). В этом случае юридическое лицо, получившее заём, считается получившим внереализационный доход, который следует включить в налоговую базу для оплаты налога на прибыль. При оценке размеров прибыли применяется ставка рефинансирования, которая была актуальна в момент получения дохода.

Для заимодавца

Если организация выплачивает физическому лицу проценты по займу, она становится для заимодавца источником дохода. Это значит, что данные доходы необходимо включить в налоговую базу и выплатить с них НДФЛ по ставке в 13%. Обязанность удержать этот налог ложится на организацию-заёмщика при уплате процентов. Затем она должна будет перечислить удержанные средства в бюджет. Таким образом, от организации здесь требуется выступать в роли налогового агента.

Поскольку выплаты физическому лицу, взимаемые за предоставление займа организации, не являются вознаграждением за выполнение работ или оказание услуг, единым социальным налогом они не облагаются. Если заём предоставляется в неденежной форме, необходима уплата НДС, если же в денежной, то такой необходимости нет.

Прощение долга

Физическим лицам при прощении им долга необходимо выплатить НДФЛ в размере 13% от полученного дохода, которым будет считаться невыплаченная сумма долга, а также проценты по нему. В случае если операция оформляется договором дарения, из налоговой базы делается вычет в 4 000 рублей. В случае прощения долга юридическому лицу, его сумма должна быть включена во внереализационные доходы, после чего с неё будут браться налоги в том же порядке, что и с прочих внереализационных доходов.

Образец договора займа юридическому лицу

При ведении бизнеса часто возникают ситуации, когда необходимо привлечение дополнительных денежных средств на относительно небольшой срок и срочно. В данной ситуации банковский кредит не подходит – во-первых, продолжительность оформления документов, рассмотрения заявки, заключения договора, во-вторых, высокие процентные ставки. В данном случае часто используют договор займа между юридическим и физическим лицом, например, учредителем.

Заем от учредителя очень удобен тем, что не требует затрат времени и организация может законно получить денежные средства во временное пользование максимально оперативно – в тот же день.

Договора займа юридическому лицу может быть процентным или беспроцентным, о чем в обязательном порядке должен гласить соответствующий пункт договора займа. Актуальный образец договора займа юридическому лицу без начисления процентов можно скачать по нижеприведенной ссылке.

Скачать бланк договора беспроцентного займа

Ключевые моменты договора займа между юридическим и физическим лицом

Договор займа между юридическим и физическим лицом регулируется в обычном порядке ГК РФ. В нём указывается, что физическое лицо передаёт организации денежные средства, а организация обязуется вернуть полную сумму заёмных средств.

В случае процентного договора займа, проценты обычно выплачиваются ежемесячно до полной выплаты задолженности, однако, в договоре можно прописать любой удобный сторонам порядок выплат.

Заем от учредителя (или другого физического лица) должен быть возвращён организацией в оговоренные сроки, заем считается погашенным после перевода на банковский счёт физического лица или передачи денег в наличном виде.

Физическое лицо может предоставить заем юридическому тремя основными способами:

  • внести в банке денежные средства на расчетный счет организации
  • банковский перевод с личного счета на счёт организации
  • проведение суммы займа через кассу предприятия.

Налогообложение физического лица при договоре займа

В случае заключения договора займа юридическому лицу от физического с начислением процентов , то налоговая службы будет рассматривать полученные проценты как доход физического лица. Соответственно, с данных сумм физического лицу необходимо будет заплатить НДФЛ в размере 13%.

Данный факт необходимо будет учесть организации при выплате сумм процентов и переводить 13% с этих сумм в госбюджет в качестве налогового агента (по аналогии с выплатой зарплаты).

Таким образом, нужно учитывать, что договор займа между юридическим и физическим лицом с начислением процентов более сложен с точки зрения налогообложения. Образец договора займа юридическому лицу с начислением процентов можно скачать по ссылке ниже.

Договор займа между физическим и юридическим лицом

Общество с ограниченной ответственностью «СберБанка» (ООО «СберБанка») в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Заемщик», с одной стороны, и Петрова Петра Петровича (22.01.1980 г/р, место рождения г. Златоуст, паспорт 75 88 №000, выдан 12.01.2001 года Отделом милиции № 1 УВД города Златоуста Челябинской области, зарегистрирован по адресу: г. Челябинск, ул. Каслинская, д. 00, кв. 00), именуемый в дальнейшем «Займодавец», с другой стороны, вместе именуемые «СТОРОНЫ», заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику денежные средства в размере 250 000 (Двести пятьдесят тысяч) рублей в срок не позднее 17 августа 2017 года в порядке, установленном настоящим договором, а Заемщик обязуется возвратить заем в срок не позднее 17 декабря 2017 года, а также уплатить Заемщику проценты на сумму займа, из расчета 20% (Двадцать процентов) годовых , в соответствии с условиями настоящего договора.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец обязуется предоставить Заемщику сумму займа в размере, указанном в п. 1.1. настоящего договора, путем внесения денежных средств в кассу Заемщика.

2.2. Отсчет периода для начисления процентов начинается со дня предоставления займа, и заканчивается днем возврата займа. При этом день возврата займа включается в расчетный период начисления процентов.

При исчислении процентов период пользования займом принимается равным количеству календарных дней, а количество дней в году равным 366 (365) дням.

2.3.Проценты за пользование займом уплачиваются одновременно с возвратом займа. В соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации проценты за пользование займом по настоящему Договору являются объектом обложения налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Заемщик, в качестве налогового агента, самостоятельно исчисляет, удерживает из перечисляемых Займодавцу сумм процентов НДФЛ и уплачивает в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом Российской Федерации.

2.4. Заемщик обязуется возвратить заем не позднее 17 декабря 2017 года.

2.5. Проценты за пользование заемными средствами начисляются на сумму займа в течение всего срока пользования ими, в том числе и в течение всего периода просрочки их возврата.

2.6. Заемщик обязан возместить Займодавцу все убытки, которые понес Займодавец из-за неисполнения или ненадлежащего исполнения Заемщиком своих обязанностей по настоящему договору.

2.7. Заемщик имеет право на досрочный возврат займа частично или в полном объеме, при условии уплаты Займодавцу процентов за срок фактического использования заемных средств.

3. КОНТРОЛЬ ЗАЙМОДАВЦА

3.1. займодавец вправе в период действия настоящего договора проверять финансово-хозяйственное положение Заемщика.

3.2. Для реализации контрольных прав Займодавца, указанных в п. 3.1. настоящего договора, Заемщик обязуется предоставлять Займодавцу подлинники запрашиваемых Займодавцем документов в течение 3 (трех) рабочих дней с даты получения Заемщиком требования от Займодавца о предоставлении таких документов

3.3. Заемщик обязуется представлять по требованию Займодавца любые документы, отвечать на вопросы Займодавца и совершать иные действия, необходимые для выяснения Займодавцем обстоятельств, указанных в п.3.1. настоящего договора.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Заемщик несет ответственность за своевременный и полный возврат займа, начисленных процентов за пользование займом, иных платежей, предусмотренных настоящим договором, а также убытков, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением взятых на себя обязательств по настоящему договору, всем своим имуществом. Взыскание штрафов и неустоек, предусмотренных настоящим договором является правом Займодавца и применяется им по своему усмотрению.

4.2. В случае несвоевременного возврата (невозврата) Заемщиком заемных средств, а также несвоевременной уплаты (неуплаты) процентов за пользование заемными средствами, Займодавец имеет право взыскать с Заемщика штрафную неустойку в размере 0,1% от общей суммы задолженности за каждый календарный день просрочки.

5. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

5.1. При изменении своих реквизитов стороны обязаны своевременно информировать об этом друг друга в письменной форме в срок не более трех календарных дней с даты изменения. В случае, если стороны не выполнили настоящее условие в указанный срок, то все уведомления, а также иные извещения, предусмотренные настоящим договором и направленные по указанным в настоящем договоре реквизитам, считаются направленными по надлежащему адресу и надлежащему адресату.

5.2. Связанные с настоящим договором споры при невозможности их разрешения путем переговоров сторон разрешаются в судебном порядке.

5.3. Во всем, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством.

5.4. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания и действует до полного исполнения Заемщиком обязательств по настоящему договору.

6. РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Займодавец: Общество с ограниченной ответственностью «СберБанка», юр. адрес: 454018 г. Челябинск. ул. Косарева 00

Директор ООО «СберБанка» ____________________И. И. Иванов

Займодавец: ___________________ П.П. Петров

Еще по теме: