Документы на возврат ндфл при покупке квартиры 2014

Рубрики Новости

Налоговый вычет при покупке квартиры: рассчитываем по-новому

Став счастливым обладателем квартиры, нет-нет да и задумываешься о немалых потраченных средствах. А ведь часть из них можно вернуть, получив имущественный налоговый вычет (подп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

В 2013 году были внесены изменения и с 1 января 2014 года начали применяться новые правила получения этого вычета (Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ). Причем новые нормы действуют только для имущества, приобретенного уже после вступления в силу поправок.

В последнее время Минфин России выпустил ряд писем, разъясняющих применение новых положений. Сравним старые и новые правила и разберемся, кто может претендовать на налоговый вычет и какие документы нужно предоставить в налоговую инспекцию для его получения и в какой срок.

НАША СПРАВКА

С 1 января 2014 года начали действовать новые правила в отношении порядка получения имущественных вычетов. Они применяются при предоставлении вычета в отношении квартир (жилых домов, комнат и долей в них), купленных после вступления в силу поправок. Для имущества, приобретенного до 1 января 2014 года, применяются нормы, действовавшие на момент купли/продажи, даже в том случае, если собственник заявит налоговый вычет уже в 2014 году (письмо Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-04-05/24920).

Посмотрим, какие имущественные вычеты при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка или доли в них можно получить и в каком размере. Законодательством предусмотрено два вида вычетов:

1. В размере фактически произведенных расходов на приобретение недвижимости (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);

2. В сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по ипотеке (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Иными словами, налогоплательщику вернется сумма в размере 13% (ставка по НДФЛ) от суммы расходов на покупку жилья или земельного участка (при этом сумма таких расходов не может превышать 2 млн или 3 млн руб. соответственно). Например, при стоимости квартиры в 7 млн руб. налогоплательщик может претендовать на возврат только 260 тыс. руб.

Под расходами на приобретение недвижимости понимаются следующие расходы:

  • на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, или доли (долей) в них в готовом доме, либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  • на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
  • на работы по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Но есть одна особенность. Расходы на отделку, достройку и подключение к сетям можно принять для применения налогового вычета только в том случае, если в договоре купли/продажи квартиры или жилого дома было указано, что строительство приобретаемого дома не завершено, а квартира продается без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Нередко возникает вопрос о включении в налоговые вычеты расходов на перепланировку и реконструкцию квартиры, покупку сантехники и прочего дорогостоящего оборудования. По данному вопросу чиновники придерживаются консервативной позиции и не разрешают учитывать подобные расходы для применения налогового вычета (письмо Минфина России от 24 августа 2010 г. № 03-04-05/9-492, письмо ФНС России от 6 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/[email protected] «О налоге на доходы физических лиц»).

В каких случаях можно претендовать на вычет

По общему правилу получить вычет может только собственник имущества, чье имя указано в свидетельстве о праве собственности. Но есть одно исключение.

С 1 января 2014 года действует норма, позволяющая одному из родителей (усыновителей, приемных родителей, опекунов, попечителей) получать имущественный вычет, если квартира (жилой дом, комната или доля в них) была куплена и оформлена на несовершеннолетнего ребенка (п. 6 ст. 220 НК РФ). При этом у ребенка сохраняется право на получение налогового вычета в будущем, при приобретении собственной квартиры.

До 2014 года такая норма законодательно установлена не была, однако, и суды, и финансовые органы относились к просьбе родителей о получении вычета лояльно (письмо Минфина России от 29 августа 2014 г. № 03-04-05/43425, Постановление КС РФ от 1 марта 2012 г. № 6-П). Поэтому даже если квартира (дом, комната или доля в них) была приобретена до 2014 года, родитель все равно может подать заявление на налоговый вычет – с большой долей вероятности оно будет удовлетворено.

Если квартиру приобретает пенсионер, применяется особый порядок получения вычета. По общему правилу, если у собственника не было налогооблагаемых доходов в отчетном периоде (напомним, государственные пенсии налогом не облагаются), то право на применение вычета можно перенести на три предыдущих года, предшествующих году покупки квартиры (п. 10 ст. 220 НК РФ). Раньше такое правило действовало только для неработающих пенсионеров. Теперь же и те пенсионеры, которые продолжают трудиться, могут воспользоваться переносом вычета. Правда есть одно «но». Если собственник подает декларацию не в году, следующем за годом приобретения имущества, а позже, например, через год после покупки, то и количество лет, на которые можно переносить остаток вычета, соответственно уменьшится на один год (письмо Минфина России от 18 июля 2012 г. № 03-04-05/7-882, письмо Минфина России от 29 июня 2012 г. № 03-04-05/7-805). Для наглядности рассмотрим несколько примеров.

ПРИМЕР 1

А.М. Александров вышел на пенсию с 1 мая 2014 года и в этом же году приобрел квартиру. В 2015 году он подаст декларацию на получение налогового вычета за 2014 год. Поскольку в 2014 Александров получал облагаемый НДФЛ доход только четыре месяца, то воспользоваться налоговым вычетом в полном объеме только за 2014 год не получится. Остаток вычета пенсионер сможет распределить на 2013, 2012 и 2011 года включительно, подав декларации за эти периоды. Если же Александров А.М. будет подавать декларацию в 2016 году, то перенести остаток вычета он сможет уже только на 2013 и 2012 годы.

ПРИМЕР 2

И.С. Самсонова вышла на пенсию в 2012 году, а квартиру купила в 2014 году. Для получения вычета пенсионерке можно использовать доходы, полученные за 2012, 2011 годы включительно, при условии, что декларацию на вычет она подаст в 2015 году.

ПРИМЕР 3

А.П. Коваленко вышел на пенсию в 2005 году, а в 2014 году приобрел квартиру. Воспользоваться вычетом он не сможет, поскольку за 2014 год и за три предшествующих ему года налогооблагаемого дохода он не получал.

Существуют, однако, два случая, в которых налогоплательщик утрачивает право на получение имущественного вычета. Так, собственник не может претендовать на вычет, если квартира (дом, комната или доля в них) была приобретена за счет работодателя или иного лица, за счет средств материнского капитала или бюджетных средств (п. 5 ст. 220 НК РФ). Если же имущество не полностью, а только частично было оплачено материнским капиталом или бюджетными средствами, то вычет можно получить со стоимости квартиры, оплаченной собственными средствами. Например, квартира, стоимостью 2 млн руб. была частично оплачена средствами материнского капитала в размере 400 тыс. руб. В этом случае к вычету можно заявить 1,6 млн руб.

Право на вычет также утрачивается, если купля/продажа была совершена между взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ).

НАША СПРАВКА

К взаимозависимым лицам относятся супруги, родители (усыновители), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекуны (попечители) и подопечные (подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ), а также лица, подчиняющиеся один другому по служебному положению (подп. 10 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Иногда квартиру приобретают в общую долевую стоимость. До 31 декабря 2013 года включительно налоговый вычет распределялся между собственниками согласно их доле в праве собственности (абз. 25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2014 г.). Таким образом, если два собственника в равных долях владеют квартирой, то максимальная сумма вычета, на которую они могли претендовать до начала текущего года, составляла 1 млн руб. на каждого (2 000 000 руб. / 2 доли). С начала этого года указанное правило не действует, и каждый из собственников имеет право получить вычет в максимальной сумме 2 млн руб. вне зависимости от размера своей доли.

БЛАНК

Бланк заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Немного другие правила действуют для имущества, приобретенного в общую совместную собственность – напомним, именно такой режим собственности применяется по общему правилу в отношении имущества, приобретенного супругами. Если квартира была куплена 31 декабря 2013 года включительно, то они, также как и при долевой собственности, должны были делить сумму вычета на двоих. При покупке имущества уже после 1 января 2014 года действует правило, по которому вычет предоставляется не на объект, а на человека, а значит, каждый из супругов может воспользоваться вычетом в полном объеме (2 млн руб.). Если стоимость квартиры не превышает 4 млн руб., и использовать вычет в полном объеме оба супруга не могут, они вправе распределять сумму вычета в любом соотношении по договоренности. То же касается случаев, когда супруги купили квартиру по цене выше 4 млн руб., но желают оставить часть вычета на будущее. Для это нужно при подаче документов на вычет написать и заявление о распределении вычета и указать, в каком размере желает получить вычет каждый из супругов (письмо Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28204).

Супруги в октябре 2014 года купили квартиру стоимостью 3,7 млн руб., которая находится в их совместной собственности. Для получения вычета и мужем, и женой, стоимость квартиры они могут разделить пополам. Тогда на каждого придется по 1,85 млн руб. Поскольку максимальная сумма полагающегося вычета составляет 2 млн руб., то у каждого из супругов образуется переносимый на будущее остаток в размере 150 тыс. руб. – они смогут воспользоваться им, если в будущем купят еще одну квартиру (жилой дом, комнату, земельный участок).

Супруги могут распределить стоимость квартиры для получения вычета не пополам, а так, чтобы один из супругов полностью использовал свой вычет. Например, муж заявит вычет на 2 млн руб., а жена на оставшуюся сумму – 1,7 млн руб. В этом случае муж уже больше не сможет воспользоваться имущественным вычетом, а у жены образуется переходящий на будущее остаток в размере 300 тыс. руб.

Порядок получения вычета

Прежде всего собственник должен заполнить и подать в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (приказ ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/[email protected]), в которой он должен отразить сумму доходов, полученную за отчетный период, размер произведенных расходов на покупку имущества и сумму вычетов, заявляемых в отчетном периоде.

К декларации нужно приложить справку о суммах начисленных и удержанных налогов, которую можно получить у своего работодателя по форме 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/[email protected]). Если налогоплательщик работал у нескольких работодателей в том периоде, за который он хочет получить вычет, то справку придется брать у всех.

БЛАНК

Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении имущественного налогового вычета.

К декларации и справке также прикладываются копии документов, подтверждающих право на имущество (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Например, при приобретении квартиры (комнаты, жилого дома или доли в них) такими документами будут договор о приобретении имущества, акт приемки-передачи или свидетельство о государственной регистрации права собственности.

При приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье потребуется свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом.

А в случае погашения процентов по целевым займам (кредитам) подтверждающим право документом будет целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, а также график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.

Кроме того, в налоговую инспекцию нужно будет представить и документы, подтверждающие произведенные расходы на покупку имущества или стройматериалов, например, чеки, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о списании денежных средств со счета покупателя на счет продавца (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если имущество приобретается в совместную собственность, то нужно приложить копию свидетельства о браке и заявление о распределении вычета, а если на ребенка – то копию свидетельства о его рождении.

БЛАНК

Бланк заявления о предоставлении налогового вычета

Среди документов, представляемых в инспекцию для получения вычета, заявление о возврате НДФЛ не значится (п. 6 ст. 220 НК РФ). Обычно налогоплательщики пишут его в произвольной форме и подают вместе с остальными документами, либо заполняют при подаче документов бланк, который дает им налоговый инспектор. Но даже если налогоплательщик не подал заявление сразу, налоговые инспекции обычно идут навстречу и разрешают направить его позже, после камеральной проверки представленных документов.

Решение о предоставлении вычета или отказе в его предоставлении налоговый орган должен вынести в течение 30 дней со дня подачи заявления и документов (п. 8 ст. 220 НК РФ). При положительном решении вся сумма подлежащего возврату НДФЛ единовременно перечисляется на счет налогоплательщика, указанный в заявлении.

Когда можно воспользоваться вычетом

До 31 декабря 2013 года включительно применялось следующее правило: если собственник получил вычет, но полностью не исчерпал весь лимит по нему, то воспользоваться остатком еще раз, при покупке другой квартиры, уже не получится. Теперь же действуют новые нормы, позволяющие использовать остаток по вычету при приобретении других квартир – до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит вычета (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Как и до 1 января 2014 года, воспользоваться вычетом можно в любом году, следующем за годом покупки, поскольку срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.

Налоговый вычет можно получить только за уже завершившийся налоговый период. Например, если квартира была приобретена в 2013 году, то подать документы и получить вычет можно будет начиная с 2014 года. Но есть и исключение.

БЛАНК

Образец заявления на предоставление уведомления о праве на налоговый вычет

Если собственник не хочет ждать окончания налогового года, чтобы воспользоваться полагающимися вычетами, он может получить их у своего работодателя уже в том году, в котором было куплено имущество. Для этого он должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением о предоставлении ему уведомления о получении права на налоговый вычет. Заявление пишется в произвольной форме. К нему также прикладываются все документы, подтверждающие право собственности на жилье и сумму понесенных расходов. По истечении 30 дней налоговый орган выдает уведомление, которое нужно будет передать своему работодателю. Именно на основании этого уведомления работодатель не будет удерживать НДФЛ с доходов сотрудника (п. 8 ст. 220 НК РФ). Если же сотрудник работает у нескольких работодателей, то он может выбрать любого для предоставления налогового вычета. Вычет по налогу с доходов, полученных у остальных работодателей, можно будет получить в общем порядке уже по окончании налогового периода (абз. 3 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Если налогоплательщик, обратившийся к работодателю, не успевает использовать всю сумму вычета в том году, когда произошла покупка квартиры, то в следующем году можно подать заявление уже в общем порядке – в налоговую инспекцию.

В феврале 2014 года сотрудник приобрел квартиру стоимостью 4 млн руб. После покупки подал необходимые документы и заявление о предоставлении уведомления о праве на налоговый вычет в налоговую инспекцию для получения вычета у работодателя. В середине июня инспекция вынесла решение о предоставлении налоговых вычетов и выдала уведомление. Сотрудник передал его своему работодателю, и зарплата сотрудника с июля до декабря 2014 года включительно налогом не облагалась. За полгода зарплата составила 1 млн руб. Значит, на конец 2014 года у сотрудника останется неиспользованный остаток налогового вычета в размере 1 млн руб. Получить вычет по этому остатку можно в 2015 году, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год (в расчете будет участвовать первое полугодие – период с начала года до момента предоставления уведомления работодателю) или в 2016 году за 2015 год.

Налоговый вычет при покупке в ипотеку

Для того чтобы получить налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку, предлагаем вам воспользоваться онлайн-сервисом НДФЛка.ру. На нашем сайте вы найдете полную информацию о правилах получения возврата по процентам, список необходимых документов и подробное описание процесса.

Что такое налоговый вычет

Законодательство РФ предлагает льготные условия на приобретение недвижимости – квартиры, дома, комнаты, земельного участка, а также долей от этого имущества. Суть льготы состоит в том, что после покупки и оформления сделки вы имеете право на частичный возврат потраченных денег.

Для этого необходимо обратиться в налоговые органы и заявить свое право на получение налогового вычета: оформить декларацию 3-НДФЛ и приложить сопутствующие документы.

Зарегистрируйтесь в личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру и получайте в режиме онлайн консультации налогового эксперта

Из чего складывается имущественный налоговый вычет? Ежемесячно ваш работодатель отчисляет в бюджет 13% от вашей заработной платы – подоходный налог. Если перейти на язык налогового законодательства, ваша зарплата – это налогооблагаемая база, которая может быть снижена на размер налогового вычета. За счет этого уменьшается и сумма ежемесячных отчислений в бюджет.

После применения вычета у вас, как у налогоплательщика, образуется излишек по выплаченному в течение года НДФЛ. Вы можете выбрать одну из форм возмещения – получить излишек на счет или же воспользоваться правом не платить налог с зарплаты до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата.

На сегодняшний день налоговый вычет при покупке квартиры и другой недвижимости составляет 2 млн. руб. Это значит, что вы можете вернуть 260 тыс. руб. (13% х 2 млн.) из тех налогов, что вы уже выплатили в бюджет. Если размер вашей годовой зарплаты меньше 2 млн. руб., имущественный налоговый вычет можно распределить на несколько лет.

Важно понимать, что размер возврата не может быть больше налога, уплаченного вами за тот же период. А общий размер налогового вычета не может быть больше стоимости приобретенного жилья.

Пример:

В течение 2017 г. ваша зарплата составила 1,5 млн. руб. За этот период вы (ваш работодатель) выплатили в бюджет 195 тыс. руб. (13% х 1,5 млн.). В 2017 г. вы купили комнату за 500 тыс. руб. Это значит, что по окончании 2017 года вы имеете право подать декларацию 3-НДФЛ и оформить вычет на всю стоимость приобретенного жилья.

Расчет выглядит так:

от 1,5 млн. руб.(ваша зарплата или, другими словами, налогооблагаемая база) вычитается 500 тыс. руб. (стоимость купленной вами комнаты – а как мы помним, вычет составляет до 2 млн. руб., но не более суммы покупки). В результатеналоговая база уменьшается и становится равной 1 млн. руб. (1,5 млн. – 500 тыс.). Значит, именно с этой суммы вы были должны оплатить налог в 2017 г.: 13% х 1 млн. руб. = 130 тыс. руб. Так как декларация оформляется в следующем году после получения права собственности (в 2018), реально в 2017 г. вами было оплачено 195 тыс. руб. Итого за покупку комнаты вы получите возврат 195 – 130 = 65 тыс. руб.

Выше мы рассказывали, что налоговое законодательство позволяет вернуть до 13% от 2 млн. руб., то есть 260 тысяч. Но ваш возврат в приведенном примере составил 65 тысяч. Как же быть? Неужели оставшиеся деньги сгорают? К счастью, нет! Для жилья, купленного после 01.01.2014 г., существует право на перенос остатка налогового вычета на то жилье, которое вы купите в будущем.

Для того чтобы получить право на имущественный налоговый вычет, вы должны иметь документы на право собственности. При покупке жилья по договору долевого участия это акт приема-передачи. Для жилья, приобретенного по договору купли-продажи, требуется выписка из ЕГРН.

Налоговый эксперт онлайн-сервиса НДФЛка.ру ответит на все ваши вопросы, поможет самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ или сделает всю работу за вас

Что такое основной налоговый вычет по ипотеке

Ипотечное кредитование в России приобретает все большую популярность. И это обоснованно. Недвижимость не дешевеет, и накопить всю сумму для покупки приглянувшейся квартиры бывает сложно. Использование заемных средств – удобный способ не откладывать покупку на долгие годы, а прямо сейчас стать обладателем собственного жилья.

Хотим вас обрадовать – если вы решились на такой ответственный шаг, как покупка квартиры в ипотеку, – налоговое законодательство для этого варианта предусмотрело льготные условия.

Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку бывает:

  • на стоимость покупки (основной);
  • на уплаченные проценты.

В основной вычет включены средства, потраченные на покупку квартиры, дома, земли и другой жилой недвижимости. При этом в него попадают как личные накопления, так и кредитные.

Выше мы рассказали о принципе расчета имущественного налогового вычета – он одинаков и для приобретения жилья на собственные деньги, и для покупки в ипотеку. Более подробная информация представлена в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

Подводим итог:

  • У вас должно быть официальное место работы, «белая» зарплата и ежемесячные отчисления в бюджет 13% НДФЛ.
  • Максимальный размер налогового вычета, который вы можете получить при покупке квартиры, дома, земельного участка и другой недвижимости – 2 млн. руб. На ваш счет возвращается 260 тыс. руб. – 13% от суммы вычета.
  • Заявить налоговый вычет разрешено только после получения документа о праве собственности. Как говорилось выше, для долевого строительства это акт приема‑передачи, а для жилья, приобретенного по договору купли-продажи, – это выписка из ЕГРН.
  • Обращаться в ИФНС с документами на возврат можно только на следующий год после получения права на вычет.

Что такое вычет по процентам по ипотеке

При покупке квартиры в ипотеку у вас есть право на налоговый вычет на выплаченные в банк проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты, но не более 3 млн. руб. Из этой суммы на ваш счет возвращаются 13%, то есть 390 тыс. руб. (13% х 3 млн. руб.). Эти условия вступили в силу 01.01.2014 г.

До 1 января 2014 г. вычет не имел верхней границы. Что это означает для налогоплательщика? Если ваше жилье куплено до 2014 г., и вы прежде не реализовали свое право на возмещение налога за ипотечные проценты, вы можете получить вычет в полном размере фактически уплаченных процентов.

Пример:

В 2009 г. вы взяли ипотечный кредит на сумму 14 млн. руб. и купили квартиру за 17 млн. С 2009 по 2017 гг. выплатили банку 5 млн. руб. процентов. Сделка официально оформлена до 1 января 2014 г., поэтому вы имеете право претендовать на вычет, равный сумме фактически уплаченных процентов. В итоге на ваш счет будет зачислено 650 тыс. руб. (13% х 5 млн. руб.).

Важный момент! Если стоимость квартиры по договору ниже, чем сумма взятых в ипотеку средств, то налоговый возврат будет рассчитан из реальной стоимости квартиры.

Пример:

В 2010 г. вы оформили ипотеку на 17 млн. руб. и выплатили банку 6 млн. руб. процентов. При этом квартиру вы купили за 13 млн. руб., что и отмечено в договоре купли-продажи. Сделка официально оформлена до 1 января 2014 г., поэтому вы имеете право претендовать на вычет, равный сумме уплаченных процентов. Но так как вычет предоставляется именно на покупку квартиры, в него попадут проценты с 13 млн., а не с 17 млн. руб., то есть с суммы, реально потраченной на приобретение квартиры. Расчет процентов, которые попадут в вычет, производится в пропорциональном соотношении между суммой по ипотечному договору и реальной суммой покупки, указанной в договоре.

Опишите свою ситуацию налоговому консультанту онлайн-сервиса НДФЛка.ру и получите готовую декларацию 3-НДФЛ

Когда возникает право на налоговый вычет по процентам по ипотеке

Процентный вычет, как и основной, можно заявлять лишь в году, следующим за годом оформления права собственности на жилье. Если вы получили акт приема передачи (или выписку из ЕГРН) в 2018 г., подавать декларацию 3-НДФЛ можно не ранее 2019 г.

Часто бывает так, что ипотечный договор заключен до получения документов на квартиру. Это не влияет на размер налогового вычета по процентам по ипотеке – в вычет попадает вся сумма выплаченных вами процентов с самого первого платежа.

Пример:

В 2014 г. вы взяли ипотеку на долевое строительство дома. Выплату основного долга и процентов начали с первого месяца ипотечного договора. Акт приема-передачи от застройщика был вами получен в 2015 г., значит, право на получение налогового возврата у вас наступает в 2016 г.. В расчет попадут все проценты, начиная с 2014 г.

Надо помнить, что в вычет включаются лишь реально выплаченные проценты за прошлые периоды. Если размер вашей годовой заработной платы и сумма перечисленных налогов достаточны, вы можете сразу получить весь основной вычет. Но вычет по ипотечным процентам производится лишь по итогу ваших выплат в банк – ежегодно за прошлый год.

Рекомендуем сначала получить основной вычет, а лишь потом заявить вычет по процентам. Тогда вы сможете получить деньги сразу за несколько лет.

Пример:

В августе 2015 г. вы взяли ипотеку и купили квартиру за 3 млн. руб. Как будут формироваться ваши декларации 3-НДФЛ:

  • 2016 – если ваших доходов достаточно, вы имеете право заявить полный вычет на основную сумму – 2 млн. руб. и получить единовременно на счет 260 тыс. руб. Кроме этого вы указываете проценты по ипотеке, выплаченные вами с августа по декабрь 2015 года.
  • 2017 – указываются проценты, выплаченные в банк в течение 2016 г.
  • 2018 – указываются проценты, выплаченные в банк в течение 2017 г.
  • и так далее до полного исчерпания всей суммы.

Определите свое право на налоговый вычет по процентам по ипотеке с экспертом онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Виды займов и кредитов, которые можно включить в налоговый вычет по процентам

Согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ возврат по процентам можно получить на любые заемные средства, которые были выделены для приобретения или строительства недвижимости.

Это значит что кредит, выданный вам на работе для покупки квартиры, попадает в налоговый вычет по уплаченным процентам.

Важное условие – в договоре должно быть прописано целевое назначение займа: покупка/строительство определенной квартиры, дома и т.п. В противном случае вам будет отказано в возврате по процентам (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Пример:

Вы взяли 3 млн. руб. потребительского кредита и купили на него квартиру. Вы имеете право получить налоговый вычет 2 млн. руб. и вернуть на счет 260 тыс. руб.. Но вычет по кредитным процентам заявить не можете, так как кредит не был оформлен как целевой.

Правила получения вычета по процентам по ипотеке

Основные изменения в правилах произошли 01.01.2014 г.:

Для недвижимости, купленной по ипотечному договору до 01.01.2014 г., нет ограничения по размеру процентного вычета. Это значит, что в декларации 3-НДФЛ вы имеете право указать все фактически уплаченные в банк проценты и вернуть на счет 13% от этой суммы.

Пример:

В 2010 г. вы взяли в ипотеку 10 млн. руб. и купили квартиру. С 2010 по 2017 гг. вы отдали банку 4 млн. руб. процентов. По декларации 3-НДФЛ от 2018 г. вы получите на счет 13% х 4 млн. руб. = 520 тыс. руб.

Для недвижимости, купленной после 01.01.2014 г., существует ограничение. Налоговый вычет по ипотечным процентам не может превышать 3 млн. руб. Это значит, что какую бы сумму процентов вы ни уплатили банку, на счет вы можете получить не более 390 тыс. руб. – 13% от 3 млн. руб. Даже если ваши проценты превысили 3‑х миллионный рубеж.

Пример:

В 2015 г. вы взяли в ипотеку 10 млн. руб. и купили квартиру. С 2015 по 2017 гг. вы отдали банку 4 млн. руб. процентов. Несмотря на это, по декларации 3-НДФЛ от 2018 г. вы получите на счет 13% х 3 млн. руб. = 390 тыс. руб.

Условия получения вычета по процентам по ипотеке:

Целевое назначение кредита. В договоре между вами и организацией, которая предоставляет вам кредит, должно быть указано, что деньги даются на покупку или строительство конкретного жилья. Получить налоговый вычет по процентам за потребительский кредит не удастся.

Возврат за фактически выплаченные проценты. Вносить в декларацию 3-НДФЛ можно только те ипотечные проценты, которые уже выплачены в предыдущие периоды. Запланированные, но не погашенные процентные выплаты в расчет не попадают.

Право на вычет возникает в году, следующим за годом получения права собственности. Если вы купили квартиру в 2017 г., а документы на нее оформили в 2018 г., то обращаться в инспекцию вы можете не ранее 2019 г.

Право на вычет по процентам, уплаченным до получения права собственности. Те проценты, что вы начали платить до получения документа о праве собственности, не пропадают и учитываются в налоговом возврате. Допустим, вы взяли ипотеку и купили квартиру в 2015 г., а выписку из ЕГРН оформили в 2016 г. В 2017 г. в 3‑НДФЛ вы вносите все проценты за 2015 и 2016 гг.

Единая декларация 3-НДФЛ для основного и процентного вычета по ипотеке. Если вы планируете в один год заявить оба вычета, не нужно готовить две декларации – все данные вносятся в общую форму. Это касается и случая, когда основная сумма уже получена – ее размер должен быть указан в декларации отдельной строкой.

Документы для оформления вычета по ипотеке

Для того чтобы оформить налоговый вычет на жилье, приобретенное в кредит (ипотеку или жилищный заем), в ИФНС по месту жительства необходимо представить следующие документы:

Договор с организацией, которая выдала кредит. Такой организацией может быть банк или компания, в которой вы работаете. Не забудьте – в тексте договора должно быть упоминание о целевом назначении кредита на покупку или строительство определенной недвижимости. Подготовьте заверенную копию.

Справка о выплаченных за год процентах. Справку запрашиваете там, где вы получили кредит – в банке или в бухгалтерии с места работы. Предоставляется оригинал.

Документ, удостоверяющий личность. Это может быть паспорт или другой заменяющий его документ. Подготовьте копии первой страницы и прописку. Несмотря на то, что копия паспорта не включена в список необходимых документов, мы рекомендуем иметь ее на руках.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах за год. Выдается бухгалтерией организации, где вы работаете. Если в течение года вы были трудоустроены в нескольких организациях, необходимо собрать справки со всех рабочих мест. Предоставляется оригинал.

Заявление на возврат налога. В заявлении установленного образца указываются реквизиты, на которые будут перечислены деньги из бюджета. Предоставляется оригинал.

Договор долевого участия или договор купли-продажи. Подготовьте заверенную копию.

Документы по оплате сделки. Квитанциями, платежными поручениями или расписками вы подтверждаете факт и сумму покупки жилья. Инспекция принимает заверенные копии.

Акт приема-передачи, если вы купили жилье по договору долевого участия. Заверенная копия.

Выписка из ЕГРН, если вы приобрели жилье по договору купли-продажи. Заверенная копия.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. Предоставляется оригинал.

Будьте готовы к тому, что ряд налоговых инспекций требует копии платежных документов по уплате основной суммы долга. Это могут быть платежные поручения, выписки, чеки и другое. Кроме того инспектор может запросить копии документов по оплате кредитных процентов. Вы не обязаны их представлять, поэтому действуйте на свое усмотрение – либо подготовьте запрошенные документы, либо укажите на письмо ФНС РФ от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected] В нем сказано, что для получения вычета достаточно представить банковскую справку об уплаченных процентах.

Проверьте свои документы на получение вычета по ипотеке с налоговым экспертом онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Получение налогового вычета при рефинансировании ипотеки

Ежегодно банковский рынок предлагает новые условия кредитования. Может получиться так, что на фоне свежих предложений взятый вами кредит выглядит уже не так привлекательно.

В этом случае правильный шаг – рефинансировать (перекредитовать) свой займ. При этом вы получаете кредит на более выгодных условиях, закрываете первоначальный договор заемными деньгами и продолжаете работать в рамках нового договора. Рефинансировать кредит можно как в своем банке (при наличии предложений), так и в другом.

При выборе рефинансирования не забудьте учесть все риски. Во-первых, посчитайте, насколько выгода от сниженной процентной ставки перекрывает затраты на оформление нового кредита. Во-вторых, выясните, на каких условиях вы можете погасить первый кредит, и возможно ли это в принципе. Существуют кредитные линии, не допускающие досрочного погашения или взимающие за это внушительные штрафы. В-третьих, взвесьте, насколько отличается новая процентная ставка от старой, и стоит ли связываться с процессом рефинансирования, если дельта невелика.

Рефинансирование кредита не ущемляет ваши права на получение налогового вычета по процентам. Вычет предоставляется по обоим договорам. Главное условие – новый договор должен иметь четкое назначение – рефинансирование первоначального целевого кредита.

Начните день с НДФДка.ру и получите максимальный вычет по ипотеке!

Документы для возмещения НДФЛ при покупке квартиры

Документы для возмещения НДФЛ при покупке квартиры

Похожие публикации

Став обладателем нового жилья, можно вернуть себе с суммы покупки часть денег за счет уплаченного НДФЛ. Покупателю предоставляется имущественный вычет до 2 млн руб., с которого можно вернуть 13% – 260 тыс. руб., а покупка квартиры в ипотеку дает возможность вернуть налог еще и с уплаченных ипотечных процентов – до 390 тыс. руб. с 3 млн руб. вычета. В этой статье пойдет речь о том, какие нужны документы для возврата НДФЛ при покупке квартиры, а о самой процедуре получения имущественного вычета мы уже рассказывали в наших прошлых публикациях.

Декларация 3-НДФЛ: документы при покупке квартиры

Оформить декларацию о доходах 3-НДФЛ, собрать необходимые документы и предоставить в налоговую инспекцию – это все, что необходимо сделать налогоплательщику для подтверждения своего права на имущественный вычет по НДФЛ. Налоговики проверят полученные документы и по результатам проверки примут решение о возврате денег.

В 2017 году декларацию и документы для 3-НДФЛ при покупке квартиры могут подать те, кто стал собственником квартиры в 2016 и более ранних годах. Срока давности для возврата НДФЛ не существует, поэтому вычет можно получить за жилье, купленное в любом году, но налог вернут только за 3 ближайших года.

Декларацию 3-НДФЛ, к которой будут приложены все остальные документы, заполняют по форме, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014 (в ред. от 10.10.2016). Подавать 3-НДФЛ для возврата налога можно в течение всего года, следующего за отчетным – сроки законом не ограничены.

Документы для получения НДФЛ при покупке квартиры

К оригиналу заполненной декларации 3-НДФЛ необходимо приложить документы, которые подтвердят право налогоплательщика на вычет. Комплект будет отличаться в зависимости от ситуации, но в любом случае, для возврата НДФЛ при покупке квартиры, пакет документов будет включать:

  • Заявление на возврат НДФЛ, в котором указываются реквизиты банковского счета для перечисления денег инспекцией;
  • Справка от работодателя по форме 2-НДФЛ за год, по которому налогоплательщик хочет вернуть налог. 2-НДФЛ служит подтверждением, что налог с дохода физлица начислялся и уплачивался работодателем в бюджет.

Документы для вычета НДФЛ при покупке квартиры – готового объекта недвижимости (в копиях):

  • Договор о купле-продаже,
  • Свидетельство о госрегистрации права собственности (для собственности, зарегистрированной до 15.07.2016 г.), либо выписка из Единого госреестра недвижимости (для собственности, зарегистрированной 15.07.2016 и позднее). В ситуации, когда свидетельство о праве собственности на квартиру – готовый объект недвижимости, получено по решению суда, копия этого решения тоже прикладывается к документам.
  • Акт приема-передачи квартиры,
  • Документы, подтверждающие оплату покупки – расписки продавца, кассовые чеки, квитанции, платежки, выписки банка и прочие,

Список документов 3-НДФЛ при покупке квартиры на этапе строительства будет включать копии:

  • Договора долевого участия в строительстве (вместо договора купли-продажи),
  • Акта приема-передачи жилья (заменяет документ о праве собственности).

Для получения вычета по ипотечным процентам к декларации 3-НДФЛ прилагаются:

  • Кредитный договор с банком (договор ипотеки),
  • График погашения ипотечных процентов и кредита (в составе договора ипотеки, или отдельным документом),
  • Справка из банка, выдавшего кредит, об уплате ипотечных процентов за отчетный год (оригинал),
  • Подтверждающие документы об оплате процентов по ипотеке: кассовые чеки, квитанции, платежки и т.п. Если подтверждающие документы по какой-либо причине утрачены, оплату может подтвердить выписка банка по счету.

Пенсионеры тоже могут получить налоговый имущественный вычет при покупке жилья. Документы, перечисленные выше, им необходимо дополнить копией пенсионного удостоверения. Напомним, что вычет при покупке квартиры могут получить не только работающие, но и неработающие пенсионеры. Для них действует особый порядок переноса остатка вычета на трехлетний период, предшествующий году покупки (п. 10 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина РФ № 03-04-05/39262 от 07.08.2014)).

3-НДФЛ на покупку квартиры: какие документы нужны, если собственников несколько

Для получения вычета за квартиру, приобретенную в общую совместную собственность супругами, придется предоставить следующие дополнительные документы:

  • Копия свидетельства о браке,
  • Оригинал соглашения о распределении вычета. Этот документ необходим при оформлении общей совместной собственности на квартиру стоимостью менее 4 млн. руб. При большей стоимости жилья на каждого из супругов итак приходится по 2 млн.вычета, значит, соглашение не потребуется. Данное правило действует для жилья, приобретенного после 01.01.2014 г. До этой даты соглашение о распределении оформляли при любой стоимости.

Если оформляется долевая собственность с несовершеннолетним ребенком, либо квартира оформлена в его собственность, а родитель хочет подать для возврата 3-НДФЛ при покупке квартиры, документы нужно дополнить:

  • Свидетельством о рождении ребенка,
  • Свидетельством о праве собственности на квартиру, оформленным на ребенка.

Родитель сможет получить вычет, если раньше он это право не использовал.

Оригиналы или копии

В оригинале подается декларация 3-НДФЛ и заявление на вычет, справки тоже лучше сдавать в подлиннике. Остальные документы подают в заверенных, нотариусом или самостоятельно, копиях. Подавая документы в ИФНС лично, лучше дополнительно взять с собой все оригиналы, на случай, если налоговики захотят сверить их соответствие.

Если декларация 3-НДФЛ и пакет документов подаются за другое лицо, нужно приложить доверенность от этого лица на совершение подобных действий.

Еще по теме:

  • С 1 января 2014 года развод Имущественный вычет при долевой собственности Порядок предоставления имущественного вычета при долевой собственности можно разделить на две части: Порядок предоставления вычета при […]
  • Заявление на возврат пфр 23 Приложение N 5. Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 23-ПФР) См. форму заявления о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, […]
  • Ответственность по 44 фз по коап Закон о госзакупках плюс КоАП РФ: разъясняем нюансы привлечения к административной ответственности С 1 января 2014 года вступил в силу Федеральный закон от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О […]
  • Согласие на выезд ребёнка на экскурсию Организация экскурсий для учащихся Во исполнение пункта 2.1.2 протокола заседания координационного совета по развитию детского туризма в Ставропольском крае от 02.10.2015 года №1 городской […]
  • Сумма материнского капитала в 2009 году на второго ребенка Материнский капитал: какие изменения можно ожидать в будущем? Материнский (семейный) капитал как мера поощрения к рождению или усыновлению второго ребенка начал предоставляться в нашей […]