Доля в уставном капитале это недвижимое имущество

Рубрики Новости

Выход учредителя из состава участников Общества с недвижимым имуществом

Общество с ограниченной ответственностью применяет УСН (доходы). Из состава участников планирует выйти учредитель — физическое лицо, которому общество выплачивает действительную стоимость доли в натуре в виде недвижимого имущества — здания.

Номинальная стоимость доли учредителя в уставном капитале – 2 025 000,00 руб. Действительная стоимость доли по данным бухгалтерского учета – 11 000 000,00 руб. Кадастровая стоимость здания- 84 000 000,00 руб. Рыночная стоимость здания по оценке независимого эксперта – 65 000 000,00 руб.

1. Исходя из какой стоимости (действительной по данным бухгалтерского учета, кадастровой или рыночной) рассчитывается действительная стоимость доли участника?

2. Возникает ли у организации налогооблагаемый доход при передаче данного имущества участнику и в каком размере?

3. Возникает ли налогооблагаемый доход у участника — физического лица, если после выхода из состава учредителей организации и регистрации права собственности на здание он будет использовать это имущество в предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя на УСН?

Ответы юристов (3)

Здравствуйте, Татьяна, действительная стоимость доли участника исходит по данным бухгалтерского учета — 11 000 000,00. У участника возникает налогооблагаемый доход от кадастровой стоимости здания, если доля выплачена имуществом, Если доля выплачивается деньгами, то ООО может самостоятельно удержать 13%.

Есть вопрос к юристу?

Если доля выплачивается деньгами то организацияможет сама удержать выплатить

1. Участник общества вправе выйти из общества путем отчуждения доли обществу независимо от согласия других его участников или общества, если это предусмотрено уставом общества.

6.1. В случае выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 настоящего Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости.

Статья 14
2.Действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли.

При этом необходимо учитывать, что согласно абзацу 2 пункта 6.1 Закона:

Общество обязано выплатить участнику общества действительную стоимость его доли или части доли в уставном капитале общества либо выдать ему в натуре имущество такой же стоимости в течение трех месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности, если иной срок или порядок выплаты действительной стоимости доли или части доли не предусмотрен уставом общества.

2. Возникает ли у организации налогооблагаемый доход при передаче данного имущества участнику и в каком размере?
Татьяна

3. Возникает ли налогооблагаемый доход у участника — физического лица, если после выхода из состава учредителей организации и регистрации права собственности на здание он будет использовать это имущество в предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя на УСН?
Татьяна

Да НДФЛ, на разницу между внесенным в ООО имуществом и полученной долей.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Передаем недвижимость между ООО — 4 способа

Бойкова Татьяна, юрист, налоговый консультат, аудитор

Передачу недвижимости одно юридическое лицо другому юридическому лицу, может произвести одним из следующих способов.

1. По договору купли-продажи недвижимого имущества (ст. 549 ГК РФ)

2 . Передать имущество по договору дарения, заключенному с обществом (ст. 572 ГК РФ).

3 . Внести дополнительный вклад в уставный капитал общества ( ст. 19 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»; далее — Закон об ООО).

4 . Внести вклад в имущество общества ( ст.27 Закона об ООО).

1. Договор купли-продажи недвижимого имущества

По договору купли-продажи недвижимого имущества (договору продажи недвижимости) продавец обязуется передать в собственность покупателя земельный участок, здание, сооружение, квартиру или другое недвижимое имущество (ч. 1 ст. 549 ГК РФ).

Право собственности на недвижимость по договору купли-продажи переходит к покупателю только после того, как такой договор пройдет государственную регистрацию ( п.2 ст. 223, п.1 ст. 551 ГК РФ).

Порядок передачи недвижимости покупателю регулируется п.1 ст. 556 ГК РФ, согласно которой передача недвижимости продавцом и принятие ее покупателем осуществляются по подписываемому сторонами передаточному акту или иному документу о передаче. Если иное не предусмотрено законом или договором, обязательство продавца передать недвижимость покупателю считается исполненным после вручения этого имущества покупателю и подписания сторонами соответствующего документа о передаче.

Из смысла данной нормы права следует, что по общему правилу исполнение договора купли-продажи недвижимости состоит из двух юридически значимых действий (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 12.05.2010 N А74-2294/2009):

— оформить передачу недвижимости от продавца к покупателю в письменной форме — передаточным актом или иным документом о передаче, подписываемого сторонами.

— фактически вручить недвижимость покупателю.

Также обращаем Ваше внимание, что при отсутствии в договоре согласованного сторонами в письменной форме условия о цене недвижимости договор о ее продаже считается незаключенным.

Продавец и покупатель вправе самостоятельно устанавливать цену реализации имущества. В целях налогообложения будет приниматься цена основного средства, указанная сторонами сделки в договоре купли-продажи. Цена, указанная в договоре, должна соответствовать уровню рыночных цен.

Обязательное привлечение независимого оценщика в рассматриваемой ситуации действующим законодательством не предусмотрено.

2 . Договор дарения

В соответствии с п.1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

В ст. 575 ГК содержится исчерпывающий перечень случаев, когда дарение не допускается или ограничивается. Таким образом, на основании пункта 4 части 1 статьи 575 ГК РФ, дарение в отношениях между коммерческими организациями не допускается.

3 . Увеличение уставного капитала общества

В соответствии с п.2 ст. 19 Закона об ООО общее собрание участников общества может принять решение об увеличении его уставного капитала на основании заявления участника общества о внесении дополнительного вклада.

В заявлении вносящего вклад участника должны быть указаны размер и состав вклада, порядок и срок его внесения, а также размер доли, которую участник хотел бы иметь в уставном капитале общества.

Одновременно с принятием решения об увеличении уставного капитала ООО принимаются решения о внесении в устав общества соответствующих изменений, а также решение об увеличении номинальной стоимости доли участника общества, подавшего заявление, и решение об изменении размеров долей участников общества. Такие решения принимаются всеми участниками общества единогласно. При этом номинальная стоимость доли участника общества, подавшего заявление, увеличивается на сумму, равную или меньшую стоимости его дополнительного вклада.

Согласно п.2 ст. 14 Закона об ООО размер доли участника должен соответствовать соотношению номинальной стоимости его доли и уставного капитала общества.

Обратите внимание, что увеличение уставного капитала о бщества допускается только после его полной оплаты ( п. 1 ст. 17 Закона об ООО).

Отметим, что данный способ передачи имущества обществу нельзя признать безвозмездным, так как в этом случае увеличивается номинальная стоимость и размер доли участника общества в уставном капитале ( абзац третий п.2 ст. 19 Закона об ООО).

В течение месяца со дня внесения дополнительного вклада участником общества, в регистрирующий орган подаются заявление о государственной регистрации и документы, подтверждающие внесение в полном объеме дополнительного вклада ( п. 2.1. ст. 19 Закона об ООО). Причем для третьих лиц такие изменения приобретают силу с момента их государственной регистрации.

Как мы видим, этот способ достаточно трудоемок.

4 . Внесение вклада в имущество общества

Участники общества обязаны, если это предусмотрено уставом общества, по решению общего собрания участников общества вносить вклады в имущество общества (п.1 ст. 27 Закона об ООО).

В силу п.2 ст. 27 Закона об ООО вклады в имущество общества вносятся всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества, если иной порядок определения размеров вкладов в имущество общества не предусмотрен уставом общества. Указанные вклады не изменяют размеры и номинальную стоимость долей участников общества в уставном капитале общества (п. 4 ст. 27 Закона об ООО).

В соответствии с частями 1 и 2 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами.

Денежная оценка имущества, вносимого для оплаты долей в уставном капитале общества, утверждается решением общего собрания участников общества, принимаемым всеми участниками общества единогласно.

Если номинальная стоимость или увеличение номинальной стоимости доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой неденежными средствами, составляет более чем двадцать тысяч рублей, в целях определения стоимости этого имущества должен привлекаться независимый оценщик при условии, что иное не предусмотрено федеральным законом. Номинальная стоимость или увеличение номинальной стоимости доли участника общества, оплачиваемой такими неденежными средствами, не может превышать сумму оценки указанного имущества, определенную независимым оценщиком.

При этом Закон N 14-ФЗ не содержит запрета на превышение суммы оценки вносимого в уставный капитал имущества над номинальной стоимостью доли участника общества.

В соответствии с п.3 ст. 213 ГК РФ коммерческие и некоммерческие организации, кроме государственных и муниципальных предприятий, а также учреждений, являются собственниками имущества, переданного им в качестве вкладов (взносов) их учредителями (участниками, членами), а также имущества, приобретенного этими юридическими лицами по иным основаниям.

Сделки по передаче в уставный капитал недвижимости подлежат государственной регистрации (.п. 1 ст. 164 ГК РФ, ст. 131 ГК РФ). Под недвижимым имуществом понимаются здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, которые не могут быть перемещены без несоразмерного ущерба их назначению. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Право собственности на недвижимость, переданную в уставный капитал общества, переходит к нему только после государственной регистрации (.п. 2 ст. 223 и п. 1 ст. 551 ГК РФ).

Переход актива от ООО к физ.лицу

Ситуация следующая: Физ.лицо входит в ООО 2-м участником.(всего 2 участника) ООО строит здание(2 очереди, по факту 2 здания, по проекту одно). Каким образом в дальнейшем можно разделить собственность на эти здания между участниками? Условно говоря участнику-1 принадлежит корп1, а участнику-2 принадлежит корп.2

Ответы юристов (11)

Собственность на здание, которое строит ООО принадлежит только ООО.

Перейти в собственность к учредителю оно может только в случае выхода учредителя, если по закону и уставу его доля будет выдана ему в натуре (ст.23 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») либо в случае ликвидации общества, если после удовлетворения требований всех кредиторов останется имущество, которое участники могут разделить между собой.

Ну или как вариант, учредители просто могут выкупить здания у Общества.

Есть вопрос к юристу?

Уважаемый Александр! Здравствуйте! Изначально упорядочить вопрос по строениям. Разделить технически, оформить права ООО на оба строения. Далее уже кому-либо выходить из состава участников ООО в порядке ст.26 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и в счет его доли передавать одно из строений.

Если уж очень упрощенно.

Здравствуйте, Александр!

Это возможно при ликвидации ООО или при выходе участника из ООО

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
«Об обществах с ограниченной ответственностью»

Статья 8. Права участников общества
1. Участники общества вправе: (. )
получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.
Статья 23. Приобретение обществом доли или части доли в уставном капитале общества
6.1. В случае выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 настоящего Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества действительную стоимость оплаченной части доли.

Здания будут принадлежать самому ООО, сами учредители как Вы и без меня знаете на имеют прав на имущество ООО. Далее все зависит от способа, которым Вы хотите перевести здания на учредителей (ликвидация, продажа и т.д.).

Если к примеру речь о ликвидации, то кому что достанется зависит либо от соглашения сторон, либо если соглашение не достигнуто, то ликвидационная комиссия продает имущество, деньги делятся в соответствии с долями.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016)ГК РФ Статья 63. Порядок ликвидации юридического лица
8. Оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или корпоративные права в отношении юридического лица, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительным документом юридического лица. При наличии спора между учредителями (участниками) относительно того, кому следует передать вещь, она продается ликвидационной комиссией с торгов. Если иное не установлено настоящим Кодексом или другим законом, при ликвидации некоммерческой организации оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество направляется в соответствии с уставом некоммерческой организации на цели, для достижения которых она была создана, и (или) на благотворительные цели.
9. Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо — прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в единый государственный реестр юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц.
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016)Статья 14. Уставный капитал общества. Доли в уставном капитале общества
1. Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников.
Размер уставного капитала общества должен быть не менее чем десять тысяч рублей.
Размер уставного капитала общества и номинальная стоимость долей участников общества определяются в рублях.
Уставный капитал общества определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.
2. Размер доли участника общества в уставном капитале общества определяется в процентах или в виде дроби. Размер доли участника общества должен соответствовать соотношению номинальной стоимости его доли и уставного капитала общества.
Действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли.

3. Уставом общества может быть ограничен максимальный размер доли участника общества. Уставом общества может быть ограничена возможность изменения соотношения долей участников общества. Такие ограничения не могут быть установлены в отношении отдельных участников общества. Указанные положения могут быть предусмотрены уставом общества при его учреждении, а также внесены в устав общества, изменены и исключены из устава общества по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.
В случае, если устав общества содержит ограничения, предусмотренные настоящим пунктом, лицо, которое приобрело долю в уставном капитале общества с нарушением требований настоящего пункта и соответствующих положений устава общества, вправе голосовать на общем собрании участников общества частью доли, размер которой не превышает установленный уставом общества максимальный размер доли участника общества.

С Уважением.
Васильев Дмитрий.

Пока общество с ограниченной ответственностью функционирует и имущество построено обществом, то оно является собственником данного имущества, соответственно только общество имеет право распоряжаться этим имуществом, в данном случае зданиями.

Переход зданий общества его учредителям, как физическим лицам возможно путем заключения между ООО и физическим лицом (участником) сделок, таких как купля продажа, дарение и другие.

Второй способ, это ликвидация общества, при ликвидации имущество распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества

Третий способ это выход участника общества из ООО с передачей ему недвижимости.

Статья 58. Распределение имущества ликвидируемого общества между его участниками
1. Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности:
в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли;
во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.
2. Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди.
Если имеющегося у общества имущества недостаточно для выплаты распределенной, но невыплаченной части прибыли, имущество общества распределяется между его участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Каким образом в дальнейшем можно разделить собственность на эти здания между участниками? Условно говоря участнику-1 принадлежит корп1, а участнику-2 принадлежит корп.2
Александр

Начну с того, что согласно

ст. 14 ФЗ «Об ООО»:2. Размер доли участника общества в уставном капитале общества определяется в процентах или в виде дроби. Размер доли участника общества должен соответствовать соотношению номинальной стоимости его доли и уставного капитала общества.

Соответственно при нахождении имущества на балансе ООО, оно принадлежит именно ООО, если же участник будет выходить из ООО, то как физическое лицо вправе оформить право на одно из зданий:

ст. 8 ФЗ: 1. Участники общества вправе: продать или осуществить отчуждение иным образом своей доли или части доли в уставном капитале общества одному или нескольким участникам данного общества либо другому лицу в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом и уставом общества;

Далее, чтобы оформить строения как отдельные, необходимо оформить техническую документацию на каждое строение отдельно, так чтобы имелась возможность постановки каждого отдельного здания на кадастровый учет.

Здравствуйте, Александр. В вашем случае, чтобы каждый участник получил по зданию, самым простым способом будет ликвидация ООО после окончания строительства, но имейте ввиду, что ООО не должно иметь никаких долгов перед кредиторами. Иначе это будет уже не ликвидация а банкротство и здания придется продать для погашения долгов. Если же один участник выйдет, а другой останется, то только вышедший участник сможет получить в собственность имущество, второй же станет 100% участником и, соответственно, выйти уже не сможет. Чтобы и он получил в собственность здание, ООО все равно придется ликвидировать.

Прежде всего следует понимать, что собственником построенного здания будет выступать юридическое лицо. И прежде чем совершать какие-либо сделки с этим зданием, необходимо будет сразу производить государственную регистрацию права собственности ООО на два отдельных объекта права собственности.

И как ранее заметили коллеги, помимо ликвидации и выхода участников из ООО, передать объекты в собственность указанным участникам будет возможно путем совершения сделок, например, продажи/дарения ООО этих зданий участникам.

Статья 218. Основания приобретения права собственности
2. Право собственности на имущество, которое имеет собственника, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества.

Обратите также внимание, что альтернативным вариантом, при котором можно передать участникам указанное имущество (при условии, если это будет закреплено уставом ООО), является передача указанного недвижимого имущества ООО участникам ООО при распределении чистой прибыли.

Этот вывод следует в т.ч. из нижеуказанных разъяснений:

Письмо Министерства экономического развития РФ от 27 ноября 2009 г. N Д06-3405 «О разъяснении некоторых положений Федерального закона „Об обществах с ограниченной ответственностью“

В соответствии с письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Департамент корпоративного управления Минэкономразвития России в пределах своей компетенции сообщает.
В соответствии с Положением о Министерстве экономического развития Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июня 2008 г. N 437 (далее — Положение), Минэкономразвития России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим выработку государственной политики и нормативно-правовое регулирование в отнесенных к его ведению сферах деятельности. В то же время, согласно Положению, Министерство не вправе осуществлять толкование норм законодательства, за исключением нормативно-правовых актов, утвержденных Минэкономразвития России. В этой связи Департамент может высказать лишь позицию по вопросам, изложенным в обращении.
1. В отношении возможности выплаты прибыли участникам общества с ограниченной ответственностью (далее — ООО) имуществом.
Распределение прибыли в ООО регулируется статьями 28 и 29 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ „Об обществах с ограниченной ответственностью“ (далее — Закон об ООО). Указанные статьи Закона об ООО не устанавливают ограничений или запретов по форме выражения прибыли, подлежащей распределению между участниками ООО.
Кроме того, в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 28 Закона об ООО участники общества вправе предусмотреть в уставе общества отличный от общего порядок распределения прибыли.
Согласно статье 29 Закона об ООО общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли и осуществлять выплаты участникам в случае, если на момент принятия такого решения либо на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения, либо осуществления выплаты.
С учетом изложенного, при соблюдении указанных условий полагаем возможным выплату прибыли участникам ООО имуществом.
2. В отношении стоимости, по которой должно оцениваться имущество, являющееся предметом выплаты прибыли участникам ООО, сообщаем следующее.
Статьей 8 Федерального закона от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ „Об оценочной деятельности в Российской Федерации“ установлен перечень случаев обязательного проведения оценки объектов оценки.
Соответственно, по мнению Департамента, если в состав участников ООО входит Российская Федерация, субъект Российской Федерации либо муниципальное образование, то в данном случае оценка указанного имущества является обязательной. В остальных случаях определение стоимости имущества производится участниками ООО по соглашению сторон.
Следует отметить, что возможность передачи имущества ООО участникам ООО в качестве распределения чистой прибыли ООО по оценке, произведенной по соглашению сторон, ниже балансовой стоимости такого имущества законодательством Российской Федерации не исключается.
При этом обращаем внимание на то, что в соответствии со статьей 153 Гражданского кодекса Российской Федерации сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Таким образом, по мнению Департамента, передача имущества ООО участникам ООО при распределении чистой прибыли ООО является, в соответствии с нормами гражданского законодательства, сделкой.
В свою очередь, согласно статье 40 Налогового кодекса Российской Федерации для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.
Таким образом, чтобы исключить возникновение претензий налоговых органов к стоимостной оценке передаваемого имущества, в частности основных средств, передача имущества участникам ООО при распределении чистой прибыли ООО по цене ниже уровня рыночных цен или ниже остаточной балансовой стоимости такого имущества должна, по мнению Департамента, осуществляться в том числе с учетом положений налогового законодательства.

Таким образом, если уставом будет закреплено, что распределение чистой прибыли между участниками осуществляется путем передачи в натуре недвижимого имущества, то этот вариант имеет право на существование..

Т.о., имущество ООО находится на самостоятельном балансе, и участники ООО не могут этим имуществом распоряжаться. Чтобы вывести активы ООО, нужно или ликвидировать его, или чтобы ООО приобрело доли или части доли в уставном капитале общества путем выдачи имущества в натуре.

Если иное не установлено настоящим Кодексом или другим законом, при ликвидации некоммерческой организации оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество направляется в соответствии с уставом некоммерческой организации на цели, для достижения которых она была создана, и (или) на благотворительные цели.
Васильев Дмитрий

ООО не может быть некоммерческой организацией.

ГК РФ
Глава 4. ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА
§ 2. Коммерческие корпоративные организации
4. Общество с ограниченной ответственностью

В подтверждение возможности выплаты прибыли общества путем передачи участнику(ам) недвижимого имущества, ниже приведены примеры из судебной практикой:

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 05.05.2011 по делу N А28-4157/2010

«Как усматривается из документов и установил суд, Общество зарегистрировано в качестве юридического лица 26.07.2002, его участниками являются Головкин Николай Петрович и Окишев Сергей Викторович, владеющие каждый по 45 процентов доли в уставном капитале, и Гурьянова Ольга Васильевна – 10 процентами. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решения о распределении своей чистой прибыли. Такое решение принимается общим собранием простым большинством голосов (пункт 21.1, подпункт 7 пункта 23.1, третий абзац пункта 23.3 устава Общества).
Общее собрание участников Общество, состоявшееся 16.02.2009, приняло решение о распределении чистой прибыли Общества, полученной в 2008 году в размере 14 948 000 рублей среди участников Общества пропорционально размеру их долей. Выплата части прибыли участникам Общества Окишеву С.В. и Гурьяновой О.В. предусматривалась путем передачи в натуре недвижимого имущества, а Головкину Н.П. – путем выплаты денежных средств в размере 6 726 600 рублей.».
kad.arbitr.ru/PdfDocument/92635767-1925-44f9-8b49-aaea32d75b18/A28-4157-2010_20110505_Postanovlenie%20kassacionnoj%20instancii.pdf

Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.04.2013 по делу N А05-11910/2010

«Решением единственного участника Общества, зафиксированным в
протоколе от 01.06.2009 № 2, предусмотрено произвести выплату чистой
прибыли Общества
за 2007 год и за 2008 год в общей сумме 21 139 086 руб.
45 коп. путем передачи Аушеву Б.Б. права собственности на указанный выше
объект недвижимости
стоимостью 24 800 000 руб. При этом предусмотрено
осуществление зачета в связи с передачей здания суммы задолженности
Общества перед участником по соглашениям о предоставлении финансовой
помощи от 22.09.2008, 27.03.2009, 30.03.2009.
Между Обществом и Аушевым Б.Б. 01.06.2009 заключен договор
выплаты чистой прибыли в натуральной форме, пунктом 1.1 которого
предусмотрено, что Общество (Продавец) передает в собственность
Аушеву Б.Б. (Покупатель) объект недвижимости — магазин самообслуживания и кафе на 50 мест, площадью 906,9 кв.м, расположенный на цокольном и первом этажах здания
по адресу: Ненецкий автономный округ, город Нарьян-Мар, ул. Оленная, д. 10.

Факт передачи объекта недвижимости подтвержден материалами дела и
не оспаривается сторонами (т. 1, л. 75-76). Государственная регистрация права
собственности Аушева Б.Б. на спорное здание произведена в Едином
государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним
29.09.2009».
kad.arbitr.ru/PdfDocument/e95bee94-e598-4a16-a772-845f074408ac/A05-11910-2010_20130415_Postanovlenie%20apelljacionnoj%20instancii.pdf

Добрый день, Александр.

Проблемы получить участнику ООО имущества нет, это и купля-продажа и отступное и выход участника из общества и выделение из ООО нового общества.

Проблема в том, что у участника возникнет налог, а если это здание, он будет значительным. Вот для минимизации этого самого налога и необходимо придумать схему позволяющую минимизировать расходы. Но для этого необходимо знать сумму с которой второй участник входит в ООО, рыночную оценку зданий, готовность участников «играть» с оценкой объектов, оценить необходимость выделения зданий именно на физлиц, а не провести реорганизацию в форме например выделения (здесь необходимо учитывать наличие кредиторов).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как купить долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью и не прогадать?

Необходимость покупки долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее по тексту — общество) может быть обусловлена множеством причин: реструктуризация бизнеса, поглощение конкурентов, намерение приобрести движимое и (или) недвижимое имущество, числящееся на балансе общества и т.д.

Вне зависимости от причин, которыми руководствуются покупатель при заключении договора купли-продажи доли в уставном капитале общества, ему следует выполнить ряд простых рекомендаций, которые помогут ему избежать возникновения последующих проблем и судебных споров.

Так перед заключением договора купли-продажи в уставном капитале общества покупателю доли необходимо ознакомиться с основными показателями бухгалтерской и налоговой отчетности общества как минимум за полтора года предшествующих дате покупке доли. Это поможет избежать ситуации, когда у общества, доля, в уставном капитале которой приобретается, присутствуют долги перед налоговыми органами и внебюджетными фондами, которые могут свести на нет все выгоды от заключенного договора продажи доли.

На наш взгляд покупателю необходимо проверить также реестр договоров, заключенных обществом с контрагентами, включая выборочную проверку самых крупных или важных для покупателя доли в уставном капитале соглашений. Основные условия указанных договоров, уточнение стадий их исполнения, наличие задолженностей контрагентов, а также судебных споров об обязании общества, доля, в которой приобретается, надлежащим образом исполнять условия, заключенных им договоров – все эти обстоятельства обязательно должны подлежать проверке и тщательному анализу.

Наличие судебных споров в арбитражных судах с участием общества, доля в котором приобретается, может быть проверено через Картотеку арбитражных дел (адрес сайта: http://kad.arbitr.ru/ ). Для этого в фильтре дел необходимо ввести полное наименование общества, его ИНН или ОГРН. В большинстве случаев такой простой проверки может быть достаточно, чтобы обнаружить нежелательные споры об оспаривании права собственности на дорогостоящее движимое или недвижимое имущество, принадлежащее обществу, споры о правах на доли в уставном капитале общества, крупные хозяйственные (например, о взыскании крупной задолженности, неустойки, штрафов по договорам, о необходимости исполнить обязательства по договору и т.д.) или налоговые споры (например, о доначислении НДС).

Стоит обратить особое внимание на то, что если в отношении приобретаемой доли, либо ее части существует споры о ее принадлежности, покупателю лучше либо вообще воздержаться от ее покупки, либо проанализировать все возможные последствия такой сделки с юристом, квалифицирующимся на корпоративных спорах.

В случае если доля в уставном капитале приобретается с целью опосредованного получения права собственности на недвижимое имущество, а также прав пользования специфическими объектами (в том числе получения аренды земельных участков, иного недвижимого имущества, право пользования недрами, лесными участками и т.д) необходимо проверить документы, подтверждающие права собственности или иные права на интересующие покупателя объекты.

Также стоит упомянуть о вероятности наличия судебного определения об аресте доли в уставном капитале, в связи с наличием спора в ее отношении (в том числе ареста временно неотраженного в ЕГРЮЛ, что создает особую опасность для покупателя доли в уставном капитале общества). При таких обстоятельствах может возникнуть ситуация, когда после подписания договора деньги по нему покупатель уже отдал, а изменения в ЕГРЮЛ в отношении смены собственника внести будет невозможно, в связи с наличием запрета на регистрацию сделок со спорной долей.

Дополнительно обращаем внимание читателя на то, что формально не является препятствием для заключения договора купли-продажи доли в уставном капитале и наличие залога доли в уставном капитале. Согласно п. 2 ст. 346 Гражданского кодекса РФ если иное не предусмотрено законом или договором и не вытекает из существа залога, залогодатель вправе отчуждать предмет залога, передавать его в аренду или безвозмездное пользование другому лицу либо иным образом распоряжаться им только с согласия залогодержателя. Однако нередкими являются ситуации, когда покупатель доли в уставном капитале не знает о существовании залога в отношении доли в уставном капитале. При этом нарушение порядка отчуждения заложенной доли в уставном капитале, согласно п. 2 ст. 351 Гражданского кодекса РФ, является основанием для возникновения у залогодержателя права требования досрочного исполнения обеспеченного залогом обязательства, а если его требование не будет удовлетворено, обратить взыскание на предмет залога.

Чтобы обезопасить себя от последствия указанной выше ситуации покупатель должен предпринять все необходимые и разумные меры по проверке чистоты сделки, в том числе для выяснения правомочий продавца на отчуждение доли в уставном капитале общества. Самый простой способ – это получение в налоговой инспекции выписки из ЕГРЮЛ, которая поможет убедиться, во-первых, в праве собственности продавца на долю в уставном капитале и, во-вторых, в отсутствии сведений о залоге доли или отсутствии иного обременения, препятствующего свободному отчуждению доли в уставном капитале. Данную выписку необходимо сохранить и в случае возникновения спорной ситуации предоставить суду в качестве подтверждения добросовестности приобретения доли.

Проблемы, связанные с признанием покупателя заложенного имущества добросовестным приобретателем довольно часто являлись предметом рассмотрения арбитражных судов разных инстанций, что породило подчас противоречивую судебную практику.

Точка всех споров была поставлена в п. 25 Постановление Пленума ВАС РФ от 17.02.2011 № 10 «О некоторых вопросах применения законодательства о залоге», согласно которому: исходя из общих начал и смысла гражданского законодательства (аналогия права) и требований добросовестности, разумности и справедливости (п. 2 ст. 6 Гражданского кодекса РФ), не может быть обращено взыскание на заложенное движимое имущество, возмездно приобретенное у залогодателя лицом, которое не знало и не должно было знать о том, что приобретаемое им имущество является предметом залога. При этом суды должны оценивать обстоятельства приобретения заложенного имущества, исходя из которых покупатель должен был предположить, что он приобретает имущество, находящееся в залоге. В частности, суды должны установить, был ли вручен приобретателю первоначальный экземпляр документа, свидетельствующего о праве продавца на продаваемое имущество, либо его дубликат; имелись ли на заложенном имуществе в момент его передачи приобретателю знаки о залоге.

По нашему мнению, целесообразной также выглядит проверка общества через базу данных исполнительных производств (адрес сайта: http://www.fssprus.ru/iss/ip/ ). Этот сервис был разработан в соответствии с федеральными законами от 11.07.2011 № 196-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве» и статью 8 Федерального закона «О судебных приставах» и от 27.07.2006 № 152 «О персональных данных» специально для получения информации о должниках как физических, так и юридических лицах.

В качестве вывода.

Полученные в ходе указанных выше проверок данные, безусловно, могут ослабить желание покупателя приобрести проблемную долю в уставном капитале или как минимум позволят ему достойно аргументировать продавцу причины, необходимости снижения продажной стоимости доли в уставном капитале до ее реальной цены.

Полагаем, что выполнение рекомендаций, перечисленных в настоящей статье, помогут читателю избежать судебных споров в отношении приобретенных долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью.

Юрисконсульт ЗАО «Центр юридической защиты предпринимателя»

Еще по теме:

  • Облагается ли налогом материальная помощь на оздоровление Облагается ли материальная помощь НДФЛ Актуально на: 17 февраля 2017 г. Материальная помощь выплачивается работнику или иному лицу в качестве формы поддержки при особых жизненных […]
  • Как уволить водителя скорой помощи Увольнение водителя скорой помощи Водитель скорой помощи был принят предшествующим руководителем в апреле 2013г. На сегодняшний день его водительский стаж составляет 1 год и 2 месяцев. […]
  • Образец заявления на стандартный вычет на ребенка 2014 Заявление на стандартный налоговый вычет работодателю, скачать бланк При наличии у вас детей, вы можете получить стандартный налоговый вычет непосредственно у вашего работодателя, без […]
  • Снять в аренду нежилое помещение в реутове Аренда нежилых помещений Аренда помещений - аренда ПСН, зданий, помещений свободного назначения. Большое количество объявлений, много выгодных предложений от собственников недвижимости. […]
  • Выданы алименты из кассы проводка Задача: составить проводки Добрый день. Помогите, пожалуйста,понять задачу. Меня интересует два вопроса: Корректна ли проводка, данная в задаче-Поступили деньги в кассу по авансовому […]