Как правильно заполнить платежное поручение по требованию

Рубрики Публикации

Содержание:

Заполнение платежного поручения в 2018 году: образец

Актуально на: 11 января 2018 г.

​Образец платежного поручения НДФЛ

Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного обязательного платежа.

Образец платежного поручения-2018: правила заполнения

Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н. Мы свели эти основные правила в таблицу:

Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.

Платежное поручение-2018: особо важные реквизиты

Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

  • номер счета Федерального казначейства;
  • наименование банка получателя.

Ошибки же в других реквизитах некритичны – деньги все равно поступят в бюджет. А исправить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Платежное поручение в 2018 году: образец

Для вашего удобства мы приведем образец заполнения платежного поручения. Для примера мы выбрали НДФЛ, перечисляемый в бюджет налоговым агентом.

Готовые образцы платежного поручения на 2018 год

Образцы платежных поручений по налогам и взносам вы найдете в нашем Календаре. Причем, если в соответствующем поле вы укажете код своей ИФНС, то в образцах платежек вы увидите реквизиты именно вашей налоговой инспекции/вашего ФСС.

Заполнение платежного поручения по требованию ИФНС образец

Статьи по теме

В случае, когда налоги (взносы) уплачиваются не добровольно, а по требованию налоговой, есть свои особенности заполнения платежки. Пояснения о том, на какие поля нужно обратить особое внимание, и образец заполнения документа в 2018 году — в нашей статье.

Сроки платежа по требованию ИФНС

Дата платежного поручения по требованию налоговой (поле 4) должна укладываться в сроки, отведенные для перечисления суммы в бюджет. Конкретные сроки обычно указываются в требовании, полученном от налоговой.

По общему правилу организация обязана исполнить требование об уплате налога (страхового взноса, штрафа, пеней) в течение 8 (восьми) рабочих дней после того, как оно было получено. Налоговая инспекция вправе установить более продолжительный срок для погашения недоимки (тогда таковой точно указывается непосредственно в требовании) (абз. 4 п. 4, п. 8 ст. 69, п. 6 ст. 6.1 НК).

Если не выполнить запрос контролеров в срок, возможно принудительное взыскание задолженности, в том числе через суд, что чревато еще большими неприятностями.

Какие поля платежного поручения свидетельствуют об уплате налога по требованию ИФНС

В поле 106 «Основание платежа» погашение задолженности по требованию налоговой инспекции об уплате налогов (сборов, страховых взносов) обозначается кодом ТР (смотрите наш образец заполнения платежки на 2018 год). Это специальный шифр, который применяется при перечислении средств именно по принуждению контролерами.

Когда в поле 106 стоит код ТР, сразу понятно, что перевод средств не есть добровольное погашение старой задолженности или текущих сумм. А ответ на требование налоговиков. При этом нужно понимать, что недоимка, пени и штрафы погашаются разными платежками. То есть потребуется составить несколько платежных документов. Ведь КБК (значение приводится в поле 104 п/п) по разным основаниям, как правило, — разные.

Также само за себя говорит поле 22 «Код», отведенное для указания УИН или, как еще говорят в обиходе, УИП (уникальный идентификатор начисления (платежа)). В обычных платежках там проставляется нулевое значение. А вот при расчетах по требованию налоговой данное поле может быть заполнено особо. Так, значение УИН может быть прямо указано в документе, который выдан вам для проведения соответствующей оплаты (документ – основание платежа). Тогда перенесите указанное там значение в платежку.

Если в полученном требовании УИН отсутствует, закон не обязывает искать или запрашивать таковой из налоговой инспекции. В подобных случаях в поле 22 ставьте 0. Также поступите, если вы вдруг потеряли письмо из ИФНС.

В поле 24 «Назначение платежа» точно и понятно опишите содержание платежа (за пример берите наш образец).

Какие данные для заполнения платежного поручения взять из требования ИФНС

Реквизит 6 «Сумма прописью» заполняется непосредственно на основании полученного из ИФНС требования. Только если вы не согласны с запросом инспекторов и готовы к походу в суд, платеж можно провести частично.

В поле 107 «Налоговый период», если погашается налоговая задолженность по настоянию контролеров (основание платежа в поле 106 — ТР), то в поле 107 вписывается срок уплаты, установленный в требовании. То есть нужна конкретная дата. Это крайний день уплаты, обозначенный в полученном документе. Например, «12.09.2018».

В поле 108 укажите номер документа, на основании которого переводится платеж. То есть в данном случае это будет номер требования об уплате налога (страхового взноса). Имейте в виду: при заполнении поля 108 символ «№» не указывается.

В поле 109 внесите дату документа, на основании которого переводите платеж. То есть дату, которой датировано требование к вашей компании об уплате суммы. Дата в поле 109 всегда будет более ранняя, чем дата из поля 107 (смотрите предложенный нами образец заполнения платежного поручения в 2018 году).

Какова очередность платежа по требованию ИФНС

По платежным документам на перечисление текущих налогов и взносов, уплачиваемых в добровольном порядке, в поле 21 ставится 5 (пятая очередь). Данный код некорректен, если речь идет о заполнении платежного поручения по настоянию ИФНС (образец 2018 мы привели).

По платежным документам на оплату налогов (взносов) по требованию ИФНС, то есть когда суммы уплачиваются принудительно, ставится очередь 3.

Если недоимку вы выявили самостоятельно и пока не поступило никакого запроса об ее погашении, указывайте в платежках значение «5».

Указанная очередность означает следующее. В случае нехватки средств на счете требования ИФНС на погашение недоимок (уплату штрафов, пеней) будут в приоритете. А за ними уже последует перечисление текущих обязательных сумм или добровольное погашение долгов.

Для агентского НДФЛ действует выше описанный общий порядок. Очередь 5 выбирается, если «подоходный» переводится добровольно, в том числе и с опозданием. Очередь 3 –когда платеж идет по требованию ревизоров.

Платежное поручение 2018, новые правила заполнения

В 2017 года снова введены изменения в оформление и подготовку платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов. Ниже приведены правила заполнения полей нового платежного поручения — платежки — для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ФНС РФ и ФСС — соцстрах. А также применение ККТ в безналичных расчетах.

НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ — ПЛАТЕЖКА в 2019

При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежных поручений. Форма платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .

Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2019 году при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н . Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

  • плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
  • налоговых агентов;
  • плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.

Касса нужна при всех безналичных расчетах

Изменили требование, при каких способах расчетов надо применять ККТ. В законе появилось понятие «безналичный порядок расчетов». До поправок закон о ккт требовал применять ККТ только при наличных расчетах и безналичной оплате с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Определение ЭСП есть в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Это, например:

  • банковская карта;
  • любые электронные кошельки;
  • онлайн-банк и т. п.

ККТ при безналичных расчетах: что изменилось

ККТ применяют при приеме или выплате денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…

ККТ применяют при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги…

С 3 июля 2018 года закон требует применять ККТ при любом способе безналичной оплаты. Например, при оплате по квитанции или платежным поручением через банк. Но дополнительно пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 года. Безналичные платежи, кроме электронных средств, освободили от ККТ до 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Ответы на частые вопросы

Нужно ли сейчас применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?

Да, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк. По новым способам безналичной оплаты действует отсрочка до 1 июля 2019 года. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке ККТ надо будет применять только с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 21 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Требуется ли использовать ККТ при безналичных расчетах с организациями и ИП?

Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Об этом сказано в пункте 9 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

С июня 2018 г. новые правила безналичных расчетов

Эти изменения касаются всех организаций и предпринимателей.

С 1 июня 2018 г. меняют правила безналичных расчетов (Закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ). Раньше банк мог попросить клиента уточнить платежку. Банк отклонял платеж, только если клиент не отвечал. Теперь, после того как банк принял платежное поручение, он должен:

  • убедиться, что плательщик вправе распоряжаться деньгами;
  • проверить, отвечает ли платежка установленным требованиям;
  • выяснить, достаточно ли денег на счете для платежа;
  • выполнить другие процедуры по банковским инструкциям.

По новым правилам банк не может просить клиента уточнить содержание платежки. Это значит, что банк с 1 июня формально вправе отказать в платеже из-за любой ошибки в документе (п. 2 ст. 864 ГК). Ошибку можно будет исправить, только если есть внутренняя инструкция банка, которая позволяет запросить у клиента уточнение. За опоздание с оплатой из-за неточностей в платежке контрагентам придется заплатить неустойку или законные проценты, а ИФНС – пени.

Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ с 1 августа 2016

Из-за новых сроков уплаты НДФЛ нужно заполнять не одну платежку по НДФЛ, а несколько. Например, по зарплате, отпускным и больничным. В письме от 12.07.2016 № ЗН-4-1/[email protected] ФНС напомнила, что с 2016 года действуют новые сроки уплаты НДФЛ. А именно, теперь установлены отдельные сроки уплаты для НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных.

Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно

Все надо делать так же, как и раньше. «При оформлении платежного поручения на перечисление в бюджет НДФЛ с дохода в виде заработной платы сотрудника в реквизите 107 необходимо указывать месяц и год, за который перечисляется налог. Например, при перечислении налога, удержанного с дохода в виде заработной платы за август, в реквизите 107 следует указать «МС.08.2016», а не конкретную дату !

Если же речь идет о перечислении отпускных и пособий, то в поле 107 нужно указать месяц, на который приходится день их выплаты.

Уплата налогов: по каждому сроку перечисления нужно составить отдельную платежку

Если компания в один день перечисляется НДФЛ с зарплаты и с отпускных, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение. Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/[email protected]

Как разъяснила ФНС, если законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога и при этом для каждого из сроков установлены конкретные даты перечисления платежа, налогоплательщик должен сформировать отдельную платежку по каждому из сроков. Ведь установленный законодательством срок перечисления налога следует указать в поле 107 платежного поручения.

Заполняем платежки по страховым взносам

Общее для платежных поручений в 2018 году

Чтобы платить через банковскую систему РФ, необходимо соблюдать требования соответствующих ведомств. Утвержденная форма бланка платежного поручения закреплена приложением 2 положения ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012. А в приложении 3 Положения 383-П указаны значения кодов платежного поручения. Порядок заполнения закреплен приказом Минфина № 107н от 12.11.2013.

С 2018 г. произошли кардинальные изменения в части администрирования налоговиками взносов, которые относятся к страхованию:

  • пенсионному;
  • медицинскому;
  • социальному на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Перечисления по соответствующим страховым платежам страхователи формируют аналогично налогам с оплаты труда и выплатам физическим лицам по договорам за выполненные работы или оказанные услуги.

С 2017 г. введена в действие глава 34 НК РФ «Страховые взносы». Как следствие, произошли изменения в отчетности и остальных связанных нормативных документах, которые регулируют эту область. Например, приказ Минфина № 65н от 01.07.2013 в части применения КБК.

Платежки по страховым взносам в 2018 году на ОПС, ОМС и ФСС

По каждому виду платежа, которые администрирует ФНС, существуют свои отличительные особенности. К ним можно отнести:

  • КБК (сектор 104 платежного поручения) — у каждого вида он индивидуальный;
  • статус плательщика (сектор 101) — зависит от организационной формы плательщика и вида перечисления.

Рассмотрим подробно пример платежного поручения на страховые взносы 2018.

Шаг 1. В верхней части документа указывается статус плательщика платежного документа. Заполнение 101 поля определено прил. 5 Приказа 107н. Статус в платежке на страховые взносы 2018:

  • организации указывают код 01;
  • индивидуальные предприниматели — 09.

Также указываются номер, дата. Сумма перечисления указывается без округления.

Шаг 2. Сведения о плательщике и получателе, а также банковские реквизиты сторон заполняются так же, как и по обычным оплатам с контрагентами.

Шаг 3. В секторе 21 («Очередность») указываются значения 3 или 5, в зависимости от порядка проведения перечисления банком: 3 — первоочередное, 5 — в календарном порядке.

Шаг 4. Указываются значения КБК, определяемые платежом и порядком оплаты.

Для заполнения пригодится эта таблица.

Шаг 5. Сектор 105 (ОКТМО) заполняется в соответствии с приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ.

Шаг 6. В поле 106 («Основание») указывается:

  • «ТП» — текущее перечисление;
  • «ТР» — при погашении задолженности по требованию налоговой инспекции.

Шаг 7. В секторе 107 («Налоговый период») указываются месяц и год, за который перечисляются деньги.

Шаг 8. В документах на оплату по требованию контролирующих органов в полях 108 и 109 (Номер и дата документа) дублируются сведения реквизита документа, на основании которого совершаете перечисление. Это может быть требование об уплате налога, арбитражные решения и т. д.

Шаг 9. «Тип» (поле 110) оставляйте пустым, заполнять его не нужно.

Шаг 10. В «Назначение» (поле 24) указывается, что за перечисления вы осуществляете и за какой период.

Ниже приведем примеры платежных поручений по страховым взносам в 2018 году в ФНС.

Образец платежки по страховым взносам 2018 года для обязательного пенсионного страхования (ОПС 22,0 %)

Образец платежного поручения по обязательному медицинскому страхованию (ФФОМС 5,1 %) в 2018 году

Образец платежного поручения по обязательному социальному страхованию

Пример на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС 2,9 %) в 2018 году.

Взносы на травматизм

Особенностью оплаты по несчастным случаям является то, что их продолжает администрировать Фонд социального страхования. Перечисляйте, как и раньше, в ФСС. Изменений в КБК не произошло, он остался прежним — 39310202050071000160.

Пример платежного поручения по травматизму в 2018 году

Платежки по страховым взносам: штрафы

Если организация опоздала со сдачей отчетности по страховым взносам, то налоговики выпишут штраф в размере от 5 до 30 % от не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы, но не менее 1000 рублей.

Так как отчет содержит информацию о трех видах страхования, то налоговая в письме ФНС России от 05.05.2017 № ПА-4-11/864 сообщила, что сумму штрафа нужно делить пропорционально тарифам.

Так, при оплате штрафа 1000 рублей необходимо перечислить:

  • 733,33 руб. на пенсионные платежи (1000 / 30 × 22);
  • 170 руб. на медицинские платежи (1000 / 30 × 5,1);
  • 96,67 руб. на социальные платежи (1000 / 30 × 2,9).

Существует еще один вид платежа, связанный с нарушением требований законодательства, — пени. Порядок заполнения платежки по пеням существенно не отличается от обычной платежки в бюджет, но, как говорилось выше, для каждого вида перечислений существуют особенности:

  1. Собственный КБК (поле 104) — у каждого взноса в бюджет есть индивидуальный КБК по пеням.
  2. Основание (поле 106) зависит от факта определения нарушения требований законодательства. Код «ЗД» — самостоятельно рассчитали и уплатили. По требованию налоговой — код «ТР». А в случае акта проверки — код «АП». Перечень кодов поля приведен в Приказе 107н.
  3. Поле 107 «Налоговый период» будет зависеть от основания платежа. Кодам «ЗД» или «АП» в поле 106 будет соответствовать код «0» в поле 107. Если пени перечисляются за какой-то точный период, то в поле указывается тот период, за который осуществляется перечисление. В случае уплаты пени по требованию в поле 107 указывается срок, определенный в требовании.

Как составить платежное поручение на основании требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа

Что такое требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа

Согласно статье 69 НК РФ ФНС может направить требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, если налогоплательщик неверно рассчитал сумму налога, не уплатил налог или сделал это позднее установленного срока, а также в других случаях налоговых правонарушений.

Требование составляется в виде таблицы, где указывается сумма задолженности по налогу, размер пеней и штрафов. Там же приводится срок исполнения требования, а также меры по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, если налогоплательщик не погашает задолженность. Форма требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа утверждена Приказом ФНС РФ от 01.12.2006 N САЭ-3-19/[email protected]

Пример требования
Уплата недоимки и пени

Как составить платежное поручение

По каждой строчке требования необходимо сформировать отдельное платежное поручение. Это можно сделать вручную — перенести данные из полученного требования в поля 24 и 104-109 платежного поручения.

Заполняя платежку, вы можете использовать эту таблицу, которая подскажет, какое значение нужно указать в каждом поле. Будьте внимательны при внесении данных — ошибка даже в одной цифре приведет к тому, что деньги организации не попадут по назначению, и задолженность не будет погашена.

Полную инструкцию, как сформировать платежное поручение, вы можете прочитать на сайте Бухгалтерия Онлайн.

Второй вариант подготовить платежку — сформировать ее автоматически. Эта функция с недавнего времени доступна пользователям Контур.Экстерн.

Получив электронное требование об уплате в Экстерне, уведомьте об этом ФНС, нажав на кнопку «Отправить в ФНС квитанцию о приеме». Затем приступайте к формированию платежки: перейдите по ссылке «Создать платежку» и введите наименование своего банка и расчетный счет. Все остальные данные из требования система сама подставит в соответствующие поля платежного поручения. Вы также можете выбрать, по какому типу задолженности делать платежку, и при необходимости изменить сумму платежа.

Создать готовую платежку можно либо в формате Word и затем распечатать, либо скачать специальный текстовый файл, чтобы потом загрузить в интернет-банк.

Как не заплатить лишнего

При обработке требования важно знать про особенность указания сумм в поле «Недоимка». Если сумма в нем стоит со звездочкой, то оплачивать ее не нужно — эта информация носит справочный характер.

Когда вы формируете платежное поручение в Экстерне, то вы никогда не включите в него сумму со звездочкой по ошибке. Такая сумма будет в общем списке, но выбрать ее для формирования платежного поручения нельзя.

Еще по теме:

  • Изменения в ст 45 коап рф Каков срок исковой давности привлечения к административной ответственности за нарушения законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения […]
  • Неисполнение законов влечет Неисполнение законов влечет Ответственность Устанавливая правила применения контрольно-кассовой техники (ККТ), действующее законодательство также содержит санкции за их […]
  • Успешный адвокат в москве Лучшие адвокаты Москвы Только профессионал высшего класса может зваться лучшим адвокатом. Такой юрист привык побеждать и не терпит иного результата. Обращение к лучшему адвокату с высокой […]
  • Денежное довольствие военных украины Украинским военным хотят повысить зарплаты Министерство обороны Украины планирует поднять зарплаты военнослужащих с 1 октября этого года. Для реализации проекта ведомство запросило […]
  • Гпк при мгпу Гуманитарно-правовой колледж очная – для поступающих на базе 9 классов – 2 года 10 месяцев; на базе 11 классов 1 год 10 месяцев; заочная – для поступающих на базе 11 классов – 2 года […]