Как заполнить декларацию на протезирование зубов

Рубрики Новости

Содержание:

Социальный налоговый вычет на лечение зубов

Лечение зубов как правило, становится довольно затратной процедурой. Компенсировать часть расходов можно с помощью налогового вычета на лечение зубов. Как это сделать? Мы расскажем вам об этом.

Социальный вычет на лечение предусматривает любые ваши расходы на оплату услуг медицинской организации, включая расходы на услуги стоматолога.

Для того чтобы его получить, необходимо иметь официальный доход и уплачивать с него в бюджет налог по ставке 13%. Если данное условие выполнено, то вы можете воспользоваться вычетом на лечение у стоматолога. Максимальная сумма, с которой можно получит вычет составляет 120 тыс. руб.

Пример: Сергей Н. потратил в ноябре 2017 года на протезирование зубов 75 тыс. руб. При этом он за прошлый год заработал 650 тыс. руб. С суммы дохода работодатель удержал в бюджет НДФЛ в сумме 84 500 руб. Какую сумму НДФЛ в нашем примере вернет Сергей? За 2017 год государство вернет (13% от суммы, потраченной на лечение) 9750 рублей.

Так как данная сумма меньше, чем сумма налога, уплаченного в бюджет, то Сергей сможет вернуть деньги и за 2017 тоже.

Чтобы воспользоваться социальным вычетом для протезирования (лечения) зубов следует соблюсти следующие условия:

  1. Медицинское учреждение, где проводилось лечение должно иметь лицензию;
  2. Налогоплательщиком должны быть предоставлены все документы, подтверждающие его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.
  3. Оплата лечения не была произведена за счет средств работодателя. Если вдруг за лечение оплатил работодатель, то такие расходы уже не будут считаться личными расходами гражданина.
  4. Вычет предоставляется только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%.

Доходы, облагаемые по ставкам 9% и 35%, при предоставлении вычета на лечение не учитываются. Кроме того, налоговый вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, применяющие УСН или уплачивающие ЕНВД.

Вправе ли гражданин принять к вычету расходы на оплату услуг врача-ортодонта, например, вычет на установку брекетов ? Да, конечно, такие расходы налогоплательщик имеет право принять к вычету.

Гражданин, оплативший услуги по ортодонтическому лечению (в том числе с использованием брекет-систем) и получивший доход, облагаемый по ставке 13%, может реализовать свое право на получение вычета по НДФЛ.

Размер вычета на установку брекетов в данном случае составит сумму, уплаченную ортодонту, но не более 120 тыс. руб. в год.

Для возврата НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту прописки декларацию 3-НДФЛ. К декларации прикладываются документы:

  1. справка (справки) об оплате медицинских услуг;
  2. копия договора, на оказание лечебных услуг;
  3. копия лицензии медицинского учреждения;
  4. копии платежных документов, подтверждающих внесение денежных средств за лечение. Это могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовые чеки и т.д.;
  5. справка с места работы по форме 2-НДФЛ.

Напомним, что заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Чтобы получить вычет на лечение зубов, необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Представляем вам образец заполнения декларации 3-НДФЛ по лечению.

При формировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультанты помогут вам не только заполнить декларацию, но и ответят на все ваши вопросы. Приглашаем вас заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ с помощью нашего сервиса

Декларация 3-НДФЛ: вычет за лечение

Актуально на: 20 апреля 2016 г.

Всякого, кто успел потратить существенную сумму на собственное здоровье, а именно на лечение, волнует вопрос: как получить возврат подоходного налога за лечение. Начать нужно с подготовки документов, без которых этот вычет вам не дадут. Когда собраны бумаги, подтверждающие то, что лечение вам было оказано медицинской организацией (включая копию ее лицензии) и что все расходы были вами оплачены, можно переходить к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на лечение.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на лечение

Если вы решили самостоятельно заполнить 3-НДФЛ на лечение, то удобнее всего сделать это в программе, доступной для скачивания с сайта ФНС России. Кроме того, вы также можете скачать бланк 3-НДФЛ 2016 года (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected]) и отразить в нем все необходимые данные вручную. Но, пожалуй, этот вариант сложнее, и вероятность допустить ошибку при нем выше.

Какой бы способ вы ни выбрали, заполнение 3-НДФЛ с вычетом на лечение начнется с указания сведений о налогоплательщике – декларанте, который хочет получить возврат подоходного налога в 2016 году (ФИО, ИНН, дата и место рождения и др.).

Далее в декларации надо будет отразить информацию о вашем источнике дохода, как правило, работодателе. Его ИНН, КПП, ОКТМО и прочие сведения можно найти в справке 2-НДФЛ, которую перед оформлением декларации на возврат подоходного налога вам нужно будет получить по месту работы. Затем надо будет указать сведения о доходах, полученных вами у этого работодателя, и сумме удержанного с них налога. Данные о доходах в программу вносятся помесячно, а после автоматически суммируются. В итоге информация о доходах и сумме НДФЛ появится в разделе 2 декларации.

Последний этап – указать сумму потраченных средств на лечение, которая должна быть в пределах 120 тыс. руб., если речь не идет о дорогостоящем лечении (п.2 ст.219 НК РФ). В форме 3-НДФЛ вычет за лечение отражается в разделе Е1.

А когда декларация по возврату подоходного налога за лечение готова, подпишите ее, возьмите остальные документы и отправляйтесь в свою ИФНС. Или отошлите все документы по почте ценным письмом с описью вложения.

3-НДФЛ на лечение: образец заполнения

Пример. Ивановой С.И. в 2015 году были оказаны медицинские услуги, общая стоимость которых 62 тыс. руб. Услуги были оказаны в стоматологической клинике, имеющей соответствующую лицензию. В справке об оплате медицинских услуг указан код 1.

Доходы Ивановой С.И, облагаемые по ставке 13%, в 2015 году составили 550 300 руб. Теперь она хочет сделать возврат подоходного налога за лечение зубов. На другие социальные вычеты Иванова С.И. не претендует.

Смотрите пример заполненной 3-НДФЛ для возврата за лечение.

Заполнение декларации 3НДФЛ при возврате трат на лечение – с нами проще, чем кажется!

Вернуть средства за лечение можно за предшествующие 3 года. Сумма возврата равна 13 % от потраченных на лечение денег, но это число не должно превысить размер годового подоходного налога. Невозвращенные средства «сгорают», но подавать декларацию на возврат за лечение можно ежегодно!

Согласно п.3, ст. 219 НК РФ налоговый вычет на медицинские услуги может быть оформлен при получении их платных видов, приобретении медикаментов и прохождение курса дорогостоящего лечения. Но очень важно знать, как заполнить 3НДФЛ на возврат за лечение правильно. В противном случае ИФНС попросту откажет в выплатах, и вы не сможете возместить понесенные расходы.

Кто имеет право на получение вычета?

Получение возмещения – прерогатива официально трудоустроенных граждан, а также ИП, работающих на себя. При этом важно получать официальный заработок, с которого выплачивался подоходный налог, именно в момент получения медицинских услуг.

На возврат части средств, потраченных на них, можно рассчитывать не только на себя. Также его можно получить с расходов на оплату лечения следующих лиц:

  • дети, усыновленные или подопечные;
  • супруги;
  • ближайшие родственники (родители).

Важно: при подаче заявления на социальный налоговый вычет убедитесь, что договор на оказание медицинских услуг оформлен на ваше имя. В противном случае, даже если вы производили оплату лечения, вы не можете рассчитывать на возмещение расходов.

Как часто и за какие виды лечения можно получать вычет?

Возмещение можно получат ежегодно, при этом подавать документы нужно отдельно за каждый год согласно датам понесенных расходов. Получение его возможно за предшествующие 3 года. То есть, в 2015 году вы можете подать соответственные документы за 2014, 2013 и 2012 годы. Все вычеты оформляются по итогам года. То есть, получить возмещение за траты в текущем году вы сможете только в 2016.

Существует определенный перечень медицинских услуг, за расходы на которые полагается возмещение:

  • стоматологические услуги (протезирование, лечение, имплантация и т.д.) читайте подробно как вернуть подоходный налог на лечение зубов в 2017 году;
  • экстракорпоральное оплодотворение;
  • проведение платных родов;
  • диагностика и сдача платных видов анализов.

В список расходов также входят:

  • приобретение медицинских препаратов;
  • добровольные страховые взносы на оплату медицинских услуг.

Все виды расходов строго регламентированы. Так, фармацевтические препараты, приобретенные вами, должны быть обозначены в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года.

Максимальная сумма возмещения

Максимальная сумма расходов на медицинское обслуживание и приобретение медикаментов – 120 000 рублей. При этом размер возмещения за лечение, как и за обучение, равен 13 % от суммы понесенных трат. Следовательно, вы можете рассчитывать на социальный вычет, равный 15 600 рублям. Но это ограничение не действует на дорогостоящие виды услуг.

Внимание: принимать решение об отнесении вида услуги к дорогостоящим вправе только медицинское учреждение, выдающее соответственную справку. В справке об оплате медицинских услуг для представления в ИФНС в данном случае должен значиться код «2».

В случае оплаты дорогих видов лечения вы можете рассчитывать на возврат денег в размере, равном 13 % от суммы понесенных затрат. Но ограничение все же есть: возмещение не может превысить сумму выплаченных в течение года подоходных налогов.

Пример: Василий Петров оплатил дорогостоящее лечение, обошедшееся ему в 247 000 рублей. В течение года, в котором произошла трата, он получал 45 000 рублей ежемесячно. Возмещение должно составить 32 110 рублей, и он получит их в полной мере, так как подоходный налог за год составил 70 200 рублей, что больше требуемого вычета.

Какие документы необходимо подать в ИФНС?

При обращении в ИФНС по месту прописки вы должны представить на рассмотрение следующие документы:

  • заявление на получение вычета;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • договор с медицинским учреждением на оказание услуг;
  • квитанции об оплате;
  • форма 2НДФЛ (выдается бухгалтерией по месту работы);
  • декларация 3НДФЛ.

Заполнение декларации

Переходим к самому важному! Будьте предельно внимательны, ведь любые неточности и ошибки – причина для отказа в выплате.

Потребуется заполнить такие части декларации:

Рисунок 2. Титульный лист

Таблица призвана помочь вам разобраться с тем, какие данные и в какие строки нужно заносить.

Декларация 3-НДФЛ на лечение

Декларация 3-НДФЛ на лечение помогает вернуть часть ранее уплаченного в бюджет НДФЛ. С примерами расчетов НДФЛ по расходам на медицинские услуги и лекарства, а также со списком требуемых для получения вычета документов вас познакомит наш материал.

Социальный вычет за лечение: процедура возврата налога

Социальный вычет на лечение — это возможность вернуть часть потраченных на лечение или лекарства средств, если:

  • заявитель вычета имеет облагаемый НДФЛ доход, с которого уплачивался в бюджет НДФЛ;
  • в налоговый орган предоставлена декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и подтверждающие документы или получено от налоговиков уведомление о возможности получения вычета у работодателя;

Образец бланка декларации 3-НДФЛ на лечение см. в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

  • наименование медицинской услуги или название лекарства включены в специальный Перечень, утв. постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Сориентироваться в указанном перечне поможет расположенная ниже схема:

Детализированную информацию о лекарственных препаратах из Перечня см. «Перечень лекарственных средств для налогового вычета — 2017».

Вернуть НДФЛ возможно, если налогоплательщик потратил свои сбережения:

  • на свое лечение;
  • лечение супруга (супруги), своих детей (в возрасте до 18 лет) или родителей.

При этом лечение и (или) лекарства должны быть назначены лечащим врачом и оплачены заявителем из своих денег.

Налоговый кодекс позволяет также получить социальный вычет по расходам, потраченным на оплату страховых взносов по договорам добровольного личного страхования.

Про обязательные страховые взносы узнайте из материалов:

Вычет можно получить:

  • в налоговой инспекции по месту жительства;
  • по месту работы.

Получить возврат НДФЛ в налоговой инспекции можно после оформления декларации 3-НДФЛ на лечение и предоставления ее налоговикам вместе с заявлением на возврат и подтверждающими документами.

Алгоритм получения вычета по месту работы:

  • оформить заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет и предоставить его в инспекцию по месту жительства вместе с подтверждающими документами (письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected]);
  • получить у налоговиков уведомление о праве на социальный вычет;
  • принести уведомление в бухгалтерию своей фирмы.

Характерная особенность социального вычета — законодательно установленный максимальный его размер в 120 000 руб. (суммарный вычет по расходам на лечение, обучение, доп. страхование и др.). Когда этот лимит можно не применять и как посчитать сумму налога к возврату, узнайте из следующих разделов.

Дорогостоящее лечение: образец расчета возвращаемого налога

В декларации 3-НДФЛ можно указать вычет на лечение без всяких ограничений по размеру суммы, если в Справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы (форма справки утв. приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) будет указан код «02».

Где в Справке отражается указанный код, см. на рисунке:

Лечение будет признано дорогостоящим, если его вид указан в отдельном Перечне, утв. постановлением Правительства № 201.

Расходы на дорогостоящее лечение в декларации 3-НДФЛ отражаются на специально предусмотренном для этого листе Е1. Кроме того, заполняются:

  • титульный лист;
  • разделы 1 (информация о налоге) и 2 (расчет налоговой базы и суммы налога);
  • лист А (данные о полученных заявителем доходах).

3-НДФЛ предусматривает обособленное отражение потраченных на дорогостоящее лечение средств. Расчет суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета на счет налогоплательщика, продемонстрируем на примере.

Инженер завода ячеистого бетона Куликов З. Н. в 2016 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 196 000 руб. на свое лечение, в том числе:

  • 182 000 руб. на эндопротезирование сустава (код медицинской услуги в Справке «02»);
  • 14 000 руб. на диагностические процедуры (код «01»).

Для расчета возможной к возврату из бюджета суммы НДФЛ Куликов З. Н. воспользовался следующей формулой:

где СДЛ — стоимость дорогостоящего лечения (входящего в Перечень, утв. постановлением Правительства № 201);

СЛ — стоимость лечения (диагностических процедур в рассматриваемой ситуации), но не более 120 000 руб. за налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ).

НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 14 000 руб.) × 13/100 = 25 480 руб.

Заполняя 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация-2016», Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» отразил следующие данные:

О нюансах толкования Перечня и связанных с ними особенностях расчета величины социального вычета узнайте из следующего раздела.

Как заполнить в 3-НДФЛ раздел «Вычеты» по расходам на протезирование зубов (пример)

Перечень медицинских услуг (утв. постановлением Правительства № 201) расширенному толкованию не подлежит, поэтому не получится получить безлимитный вычет по расходам, например, на протезирование зубов — именно такая формулировка медицинской услуги в Перечне отсутствует.

Дополним условия предыдущего примера для понимания того, как рассчитать НДФЛ при осуществлении расходов на протезирование зубов.

Инженер Куликов З. Н. в 2016 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 363 000 руб. на свое лечение, в том числе:

  • 182 000 руб. на эндопротезирование сустава (код медицинской услуги в Справке «02»);
  • 14 000 руб. на диагностические процедуры (код «01»);
  • 167 000 руб. на протезирование зубов (код «01»).

Для расчета суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета, необходимо определить сумму расходов на лечение, не относящееся к дорогостоящему:

СЛ = 14 000 руб. + 167 000 руб.= 181 000 руб.

Так как СЛ > 120 тыс. руб.→ СЛ= 120 000 руб.

НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 120 000 руб.) × 13/100 = 39 260 руб.

Вместо рассчитанной суммы расходов на лечение (181 000 руб.) в формуле принимает участие 120 000 руб. – лимит, установленный п. 2 ст. 219 НК РФ.

При заполнении декларации 3-НДФЛ за лечение Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» указал:

Расчет НДФЛ и заполнение декларации — это лишь часть действий общей схемы получения вычета на лечение. Важным этапом этого процесса является сбор подтверждающих документов — об этом далее.

Документы к декларации 3-НДФЛ на лечение

Число и форма бумаг, которые потребуются для получения социального вычета, зависят от:

  • того, кому оказана медицинская услуга и кто заявляет вычет (за потраченные заявителем на свое лечение средства или оплаченное лечение близких родственников);
  • вида расхода на лечение (покупка медикаментов или оказание медицинской услуги).

Требуемые документы представлены на схеме:

Если налогоплательщик оплатил лечение близкой родни, потребуются копии свидетельств:

  • о рождении:
    • заявителя (если он оплатил стоимость лечения своих родителей);
    • ребенка, лечение которого оплачено заявителем;
  • о браке (при оплате лечения супруга).

Детальную информацию о документах, необходимых для получения вычета на лечение, см. «Документы для получения налогового вычета за лечение».

Вычет на лечение может получить лицо, имеющее официальные доходы, облагаемые по ставке 13%, и оплатившее свое лечение или лечение близких родственников (отца, матери, детей, супруга). Оплаченные услуги и (или) лекарства должны присутствовать в специальном законодательно утвержденном Перечне.

Максимальный размер социального вычета (включая расходы на лечение) не может превышать 120 000 руб. При этом расходы на дорогостоящее лечение максимальным вычетом не ограничиваются.

Налоговый вычет за протезирование зубов

Каждый налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Согласно статье Налогового кодекса 219 НК РФ «социальный налоговый вычет» за оплату дорогостоящего лечения есть возможность вернуть 13% с суммы оплаты.

Список дорогостоящих форм лечения, утверждается постановлением Правительства РФ в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность. В этот список входит такая услуга, как протезирование зубов или имплантация зубов и протезов.

Возврат подоходного налога за имплантацию зубов осуществляется со всей суммы оплаты без ограничений.

Стоимость составления декларации для получения вычета за протезирование зубов

Составление декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета за протезирование зубов. Стоимость декларации 3-НДФЛ под ключ (заявление на вычет; заявление на перечисление; опись документов) — 2 500 рублей . В случае если сдача декларации в налоговую будет производиться специалистами компании БУХпрофи, то доплата за подачу документов в налоговую составит – 500 руб.

В стоимость услуги входит:

  • составление декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета за протезирование зубов;
  • подготовка полного пакета документов и заявлений для налоговой
  • сдача декларации в налоговую инспекцию
  • бесплатные услуги курьера.
  • Подготовка полного пакета документов;
  • Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  • Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

Получение налогового вычета за протезирование зубов

Для получения налогового вычета за протезирование зубов необходимо предоставить в налоговый орган по окончании налогового периода декларацию 3-ндфл. Срок подачи до 30 апреля в данном случае отсутствует, подать можно в течении всего года.

Список необходимых документов для получения подоходного налога за протезирование зубов

Для возмещения вычета при протезировании зубов (при имплантации зубов) необходимо подготовить следующий пакет документов:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ
  • Копия лицензии медицинской организации на осуществление медицинской деятельности
  • Документы, подтверждающие стоимость протезирования зубов (справка из медицинского учреждения об оплате медуслуг для представления в налоговый орган РФ, кассовые чеки, договора на медицинское обслуживание)
  • Копия паспорта
  • Копия свидетельства ИНН
  • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)
  • Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление социального вычета
  • Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет

Способы заполнения и сдачи декларации 3-НДФЛ

Обратиться в бухгалтерскую компанию БУХпрофи, в которой специалисты компании в течение дня составят декларацию и подготовят весь необходимый пакет документов и заявления. Также в этот день курьер компании БУХпрофи, встретится с Вами в удобном для Вас месте для подписания декларации и заявления, с последующей сдачей в налоговый орган.

Преимущества: экономия вашего личного времени, удобство в отсутствии необходимости посещения офиса и налогового органа.

Заказывая декларацию 3-НДФЛ в компании БУХпрофи — это гарантия качества и успеха, а также гарантия получения подоходного налога!

Еще по теме:

  • Алименты в виде квартиры Доля в квартире в счет алиментов Здравствуйте.Подскажите,если написала расписку где в счет уплаты алиментов дарятквартиру но сумма указанная за кв. превышает общую сумму […]
  • Получение вида на жительство в санкт-петербурге Вид на жительство (ВНЖ) В Едином центре документов иностранные граждане и лица без гражданства могут в кратчайшие сроки подготовить полный комплект документов под ключ для получения или […]
  • Требуется юрист в одинцово Работа юриста в Одинцово По запросу работа юристом в Одинцово на сайте HotWork.ru собрано 7 вакансий. За эту неделю добавлено 49 свежих вакансий. Успешно закрыто 42 вакансий. Новые […]
  • Организацией был получен совокупный доход по всем операциям Задание 3. Налог на прибыль организаций Налог на прибыль организаций Задание 1 Организацией был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 30 млн. руб., в том числе […]
  • Количество дней отпуска при увольнении онлайн калькулятор Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника? Рассчитайте дни неиспользованного отпуска Работник устроился 12 января 2015 года, а его последний день […]