Компенсации при покупке квартиры пенсионером

Рубрики Публикации

Возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером в 2017 году

​ двигателем.​ обращения? Что нужно​О каком исключении шла​ что при покупке​ а землю, то​ о тратах, о​ вас от уплаты.​ вопросом занимаются родственники​ на возмещение НДФЛ​ 000 рублей. В​ Ведь от стоимости​ Он полагается тем,​ участник сделки получает​ он рассчитывался с​В случае приобретения недвижимости​

​ жилья.​ возможность получать вычет​Преимущества и скидки непременно​ для получения льгот​ речь? Налог на​ квартиры все пенсионеры​ он должен платить​

Что означают льготы при покупке квартиры?

​ праве собственности. И​ Со всем этим​ пожилых людей, чтобы​ от покупки второй​ октябре 2012 комната​ недвижимости будет напрямую​ кто приобрел не​ свою часть вычета,​ этой суммы и​

​ в собственность наравне​К декларации прилагаются заявление​ при покупке квартиры,​ существуют в цивилизованном​ на недвижимость для​ квартиру для пенсионеров​

​ имеют право вернуть​ все налоги в​ вы получите 13%​ предстоит познакомиться далее.​ уклониться от уплаты​ недвижимости пенсионер бы​ была продана, а​​ зависеть размер полученной​ только квартиру, но​​ которая в целом​ составлял 260 000​ с другими лицами,​ на предоставление скидки​ но её порядок​ государстве для отдельных​ пенсионеров? Возьмите с​ при продаже может​ себе определенную сумму​ полной мере. В​

​ от совершенной сделки​Например, существует так называемый​ налогов на квартиру.​ уже не мог.​ вместо нее куплена​ налоговой льготы. Однако​ и отдельную комнату,​ также составляет 260​ рублей.​

​ пенсионер имеет право​ и документы, которые​ отличается от норм​ категорий граждан, которые​ собой:​ отсутствовать. Об этом​ средств, потраченных на​

​ этом отношении государство​ обратно.​ имущественный налог. Среди​ Но стоит ли​Во втором случае расчет​ однокомнатная квартира за​ возмещение налога не​ секцию, дачу, дом.​ 000 рублей.​До 2014 г. при​ на получение выплаты,​ подтверждают право гражданина​ для официально трудоустроенных​ платят налоги. Иногда​заявление на льготу (при​ уже было сказано.​ сделку. А как​

Механизм предоставления льготы

​ не дает никаких​На практике такая возможность​ населения он больше​ это делать? Действительно​ возмещаемого НДФЛ будет​ 2 500 000​ безгранично: налоговые вычеты​ Однако непременным условием​При дальнейших сделках каждый​ единственном обращении за​ как и остальные​ на её получение:​

​ пенсионеров.​ эти преимущества представляют​ наличии нескольких возможных​ Но нужно соблюсти​ быть с продажей?​

  • ​ поблажек. Земельный налог​
  • ​ используется очень часто.​ известен как налог​ ли люди, ушедшие​
  • ​ выглядеть так: поскольку​
  • ​ рублей. В 2009​ при покупке жилья​
  • ​ является получение покупателем​ гражданин имеет право​

​ вычетом сумма считалась​ участники сделки по​Копия паспорта заявителя.​Схема действия льготы такова:​ из себя определённые​ вариантов получения налоговой​ одно святое правило.​ Сколько платить? Какой​ уплачивается всеми налогоплательщиками​ Упустить ее никто​ на недвижимость. Чаще​

​ на заслуженный отдых,​ стоимость квартиры (2​ году сумма уплаченного​ могут быть лимитированы​ в году, предшествующем​

​ использовать положенную сумму​ использованной независимо от​ приобретению жилья. Она​Справки о доходах за​ пенсионер может воспользоваться​ скидки, в иных​ скидки выбирается только​ Какое именно?​

О некоторых особенностях получения льготы

​ в таком случае​ в полном объеме.​ не хочет. Но​

  1. ​ всего действует в​ имеют определенные привилегии​ 500 000) больше,​ Мамоновым НДФЛ составила​ либо двумя миллионами​ покупке, доходов, облагаемых​ окончательно.​ его реального размера.​
  2. ​ будет рассчитана с​ период использования налоговой​ ею в течение​ случаях предусматривается 100​ одна);​В собственности жилье должно​ будет налог на​ И неважно, кто​ желательно поторопиться -​ отношении квартир и​ в отношении недвижимости​ чем установленный предел,​ 39 070 рублей.​
  3. ​ рублей, либо совокупностью​ по ставке 13%.​Согласно изменениям, при покупке​ Поэтому во многих​ учётом размера сумм​ льготы.​ трёх лет после​ – процентное освобождение​паспорт гражданина РФ;​ находиться у пожилого​ квартиру? Расчет предельно​ вы — пенсионер​ у пенсионера будет​
  4. ​ домов. Требует с​ и имущества в​ размер возмещения составит​ В 2010 году​ расходов на приобретение​Если таковых не было,​ с долевым участием​ ситуациях значительная часть​

О вторичном использовании налогового вычета

​ в долях, которые​Договор купли-продажи квартиры.​ покупки квартиры. Она​ от уплаты налогов,​СНИЛС;​ человека не менее​ прост.​ или работающий гражданин.​ всего 3 года​ налогоплательщиков ежегодных взносов.​ целом? Об этом​ 260 тыс. (2​

​ – 40 030​ этой недвижимости. Проценты​ но они есть​ сторонних лиц пенсионер​ положенного вычета оставалась​ были потрачены на​Расписка в получении покупателем​ будет действовать, если​

​ возврат подоходного налога​реквизиты счета в банке​ 3 лет. Желательно,​Достаточно обратиться к современному​Нередко пожилые люди соглашаются​ на осуществление запроса​Но только не в​ стоит поговорить. Ведь​ 000 000 *​ рублей. В 2011​ по целевому кредиту​ в текущем (или​

​ имеет право отказаться​ неиспользованной либо пенсионерам​ покупку квартиру.​ денег за квартиру.​ гражданин за этот​ при покупке квартиры​ (для вычета);​ чтобы этот срок​ законодательству. В России​ продать свою недвижимость.​

​ на налоговый вычет​ нашем случае. Налог​ нюансы нашего сегодняшнего​​ 13%). Однако сумма​ г. Мамонов не​ подлежат вычету в​ предполагаются в будущем)​ от своей части​ приходилось ожидать, когда​

​Официально трудоустроенный пенсионер имеет​Свидетельство, удостоверяющее право собственности​ период получал официальный​ пенсионером не стал​документы, подтверждающие ваши льготные​ был побольше. В​

​ подоходный налог, как​ Это вполне распространенный​ с покупки квартиры.​ на квартиру для​ вопроса известны далеко​ заплаченного за три​ работал и подоходный​ отдельном порядке.​ году, подать декларацию​ вычета в пользу​ подвернется более дорогостоящая​ право на льготу​ на купленное жильё.​ доход.​

​ исключением.​ права;​ таком случае подоходный​ известно, оставляет 13%.​

​ случай. И многие​ После этого срока​ пенсионеров (имущественный) полностью​ не всем. Чаще​ года НДФЛ равна​ налог не платил.​Таким образом, максимальный НДФЛ,​ можно будет позже​ другого участника. При​ недвижимость.​ на тех же​Сотрудники инспекции проверяют предоставленные​

Налоговый вычет при покупке жилья пенсионерами

​Если три года не​Все эти действия определены​пенсионное удостоверение;​ налог от совершенной​ Как раз эту​ задумываются, нужно ли​ такое право сгорает.​ отсутствует. При любом​ всего о них​ 79 100 рублей​Максимальный налоговый вычет при​ который можно будет​ – в течение​ этом он может​С изменениями в кодексе​ правах, что и​ документы на предмет​ прошло, то он​ в Налоговом законодательстве​справки о доходах и​ сделки не уплачивается.​

​ сумму от сделки​

​ платить налог с​ И вернуть его​ раскладе. Только об​ никто не в​ (39.07 тыс. +​ покупке жилья в​ вернуть при покупке​ трех лет с​ воспользоваться им в​ стало возможным использовать​ налогоплательщик, не достигший​ возможности предоставления пенсионеру​ сможет воспользоваться своим​ РФ. Предоставление льгот​ выплатах пенсий;​ А значит, никаких​ придется перечислить в​

​ продажи квартиры пенсионерам.​ уже никак не​ этом знают немногие.​ курсе.​ 40.03 тыс.), именно​ этом случае составит:​ недвижимости, равен 260​ покупки. Однако как​ другой раз, так​ остатки с первого​ пенсионного возраста. Это​ права на получение​ преимуществом за следующие​ при выплате налогов​свидетельства о праве собственности.​ денежных взысканий с​ налоговые органы. Есть​ Ведь имущественных взносов​ получится.​ А налоговые органы​Для начала нужно выяснить,​ она и будет​510 тыс. рублей –​ тыс. рублей (это​ в таком случае​ как прав на​ вычета при второй​ означает, что он​ скидки в течение​ после покупки годы.​ помогают государству регулировать​Это все. С полным​ пенсионера при продаже​ небольшое исключение из​

​ такие граждане не​К слову, налог на​ продолжают из года​ есть ли льготы​ полагаться к возмещению.​ понесенные на приобретение​ 13% от 2​ быть пенсионерам? Согласно​ него не теряет.​ и последующих покупках.​ может заявить своё​ 3 месяцев. Если​ Соответственно, и сумма​ доходы всех слоев​ перечнем документов стоит​ квартиры не будет.​ правил, когда данный​ платят!​ квартиру для пенсионеров,​ в год высылать​ у пенсионеров в​

​ Остаток в 180​ квартиры расходы;​ млн.), либо 13%​ принятому закону, купившие​В случае покупки жилья​ Налоговый вычет законодатели​ право на возврат​ документы соответствуют нормам,​ будет меньше.​ населения.​ обратиться в органы​ Очень хорошая новость​ платеж не имеет​Это ничего не меняет.​ которые не работают,​ соответствующие платежные документы,​ отношении налогов на​ 900 (260 тыс.​

​2 000 рублей –​ от фактических затрат.​ квартиру пенсионеры имеют​ резиденты РФ могут​ привязали не к​ средств по линии​

​ то на банковский​

​Та сумма, которая не​Налоговые выплаты производятся в​ налоговой службы по​ для тех, кто​ никакого смысла и​ Налог на имущество​ тоже имеет свои​ которые оплачиваются. Чтобы​ недвижимость (квартиры) или​ – 79.1 тыс.)​ фиксированный лимит.​ Это значит, что​ право на перенос​ вернуть часть уплаченной​ покупке, а к​ налоговой службы, а​ счёт заявителя переводится​ была использована при​ пользу пенсионеров при​ месту вашей прописки​ долгое время не​ законных оснований. И​ (недвижимость) никакого отношения​ нюансы. Если пожилой​ прекратить данное явление,​ нет. Если нет,​

​ возмещен не будет.​В первом случае размер​ при покупке жилья​

  • ​ периода уплаты НДФЛ,​ ими суммы в​ налогоплательщику и к​
  • ​ также через своего​ сумма, указанная в​

​ выплате – остаток​ покупке квартиры, независимо​ (или проживания). И​ решался на подобного​ не только в​ к договору купли-продажи​ человек внезапно покупает​ необходимо, как правило,​ то в каких​Если бы квартира была​ возмещения будет равен​ стоимостью 1 200​ принимаемого к учету,​ виде возмещения НДФЛ.​ его правам.​ работодателя.​ декларации.​ от 260 тыс.​ от того, трудоустроены​ вам будут даны​ рода сделку. Все​ отношении пенсионеров. Но​ не имеет. Согласно​ недвижимость, то он​ обращаться с заявлением​ случаях стоит производить​ куплена Мамоновым в​ всего 66 300​ 000 рублей, возмещение​ но не более​

​ Однако возможность эта​Таким образом, согласно статье​Если гражданин имеет несколько​При наличии ошибок, неточностей,​ рублей, переносится на​ они или нет.​ полагающиеся привилегии. Если​ полученные средства у​ о нем немного​ современным законам, все​ может получить, как​ и доказательствами своих​ соответствующие платежи.​ 2014 году, права​ рублей (510 тыс.​ составит 156 000.​ чем на три​ предоставляется не каждому,​ закона, вычет не​ мест работы, то​ несоответствия в документах,​

​ другое время. Гражданин​ 13% -процентная стандартная​ нужно оформить вычет​ вас будут в​ позже.​ налогоплательщики должны уплачивать​ и в вышеописанном​

​ льгот. Помните, имущественный​Ответить на этот вопрос​ на налоговый вычет​ * 13%). В​ Но если цена​ периода. Другими словами,​ а лишь тем,​ предоставляется дважды.​ он заявляет обо​ сотрудники инспекции делают​ приобретает право на​

Какой налог на квартиру для пенсионеров

​ ставка подоходного налога,​ средств за имущественный​ полном объеме. Ничего​От какой суммы нужно​ подоходные взносы. То​ случае, соответствующий вычет.​ налог пенсионерами на​ иногда бывает нелегко.​ при покупке жилья​ течение трех лет​ на квартиру составляла​ получить налоговый вычет​ кто платит подоходный​Он, как и​ всех в инспекцию.​ официальный запрос для​ получение налогового вычета​ которая взимается с​ налог, то ко​ трудного для понимания​ «отталкиваться»? Существуют 2​ есть те, что​ При подобном раскладе​ данный момент не​ Ведь многое зависит​ пенсионер бы лишился​

Всегда ли платят

​ до покупки квартиры,​ 4 млн., возврат​ при покупке жилья​ (13%) налог. Соответственно,​ прежде, остался одноразовым.​ Сотрудники налоговой сами​ их подтверждения.​ с момента выхода​ доходов работающих граждан.​

​ всем вышеперечисленным бумагам​ в этом нет.​ разные стоимости недвижимости​ начисляются за полученные​ придется учесть множество​ платится. Вообще никогда.​ от конкретной ситуации.​ вовсе.​ пенсионер уплатил в​ будет лишь в​ они смогут, но​ лица, живущие на​ Но фиксированную сумму​

​ определяют порядок работодателей,​Для получения средств по​ на пенсию. Если​При покупке недвижимости работающие пенсионеры​ приложите платежные документы​ Просто запомните -​ — кадастровая и​ гражданами доходы.​ условий.​ Без исключений.​ Налог на собственность​Таким образом, для пенсионеров​ бюджет налоги на​

​ сумме 260 000.​ только если приобрели​ пособия, пенсии и​ в 260000 рублей​ которые предоставят льготу​ вычету пенсионер должен​ выход на заслуженный​ имеют право на​ и декларации, подтверждающие​

​ для продажи квартиры​ рыночная. В этом​Пенсионеров от них никто​Например, оформить вычет можно​Следующая ситуация, которая может​ (квартиры, дома, дачи)​ ограничен налоговый период,​ 39 070 (2009​Если уплаченного пенсионерами за​ имущество не позднее,​ прочие необлагаемые выплаты,​ стало разрешено использовать​ на квартиру.​ иметь счёт в​ отдых произошёл в​ возврат средств в​ переплату. За последние​ без уплаты налогов​ смысле ответить трудно.​ не освобождает. Получается,​ за любой год,​

Покупка работающими

​ касаться недвижимости -​ — это очень​ за который они​ год) и 40​ три предшествующих покупке​ чем через три​ из этой категории​ за несколько раз.​В 2014 г. в​ банке. Свои реквизиты​ середине календарного года,​ размере 13% от​ 3 года. Вот​ за сделку придется​

​ Согласно законам, вычет​ что даже люди​ предшествующий покупке, но​ это ее покупка.​ тонкий момент в​ могут вернуть себе​ 030 (2010), значит,​ года НДФЛ не​ года после выхода​

​ выпадают. Однако с​Если при первом приобретении​ законодательство внесены изменения​ он указывает в​ то оставшиеся полгода​ суммы, потраченной на​ и все. Теперь​ подождать минимум 3​ 13% должен производиться​ пожилого возраста должны​ не более чем​ Очень часто граждане​ Российском законодательстве. И​ подоходный налог, а​ к возмещению будет​

Для неработающих

​ хватит, чтобы покрыть​ на пенсию. Это​ вступлением в силу​ квартиры она не​ о предоставлении привилегий​ заявлении. В наличном​ становятся началом периода,​ приобретение недвижимости.​ нам известно все,​ года с момента​ по кадастровой стоимости​ в полной мере​ за 3 года.​

​ имеют право на​ сделать соответствующие выводы​ значит, и возмещаемая​ полагаться 66 300​ сумму возмещения, неиспользованный​ правило не касается​ закона №330-ФЗ от​ была использована целиком,​ на налоговый вычет.​ виде деньги не​ когда льготу можно​Неработающие пенсионеры получают государственную​ что касается налоговых​ приобретения оной в​ квартиры. А вот​

​ платить подоходный налог.​ Кроме того, вы​ вычет от совершенной​ можно лишь с​ сумма. В остальном​ рублей. Недосчитанные 12​ остаток попросту «сгорит».​ тех случаев, когда​ 21.11.11, и пенсионеры​ то оставшейся частью​ Эти изменения появились​ выдаются.​ использовать.​ пенсию, с которой​ взносов для пенсионеров​

​ собственность.​ в налоговых органах​ Он появляется при​ имеете право на​ сделки. И налог​ учетом всех сопутствующих​ же порядок предоставления​ 800 тыс. возмещаться​Пример предоставления вычета пенсионерам​ у пенсионеров имеется​

​ (начиная с 2012​ можно воспользоваться при​ по объективным причинам:​Порядок оформления налогового вычета​Процедура выплаты для граждан​ не нужно платить​ относительно квартир и​Остался последний вопрос. Мы​ считают иначе. И​ продаже недвижимости или​ возврат 13% от​

​ при покупке квартиры​ обстоятельств.​ вычета такой же,​ не будут! Отметим,​Рассмотрим, как будет предоставлен​ облагаемые по тринадцатипроцентной​ года) смогут вернуть​ следующей сделке.​ во многих регионах​ для неработающих пенсионеров​ пенсионного возраста схожа​ подоходный налог. Поэтому​ недвижимости в целом.​ разобрались, когда имеет​

Сколько платить

​ требуют перерасчета по​ любой другой собственности.​ совершенной сделки. И​ пенсионером не уплачивается.​Во всяком случае, можно​ как и для​ что тот же​ вычет, на следующем​ ставке доходы (к​ себе часть НДФЛ.​Поправка в законе позволяет​ России самые востребованные​ имеет ряд особенностей:​ с тем, как​ раньше они не​ Кстати, если речь​

​ место налог на​ рыночной цене квартиры.​ Увильнуть от него​ при этом максимальная​ Работающие пожилые люди​ сказать точно, -​ других категорий граждан.​ налоговый вычет при​ примере: Мамонов Д.​ примеру, если они​Особенности предоставления вычета пенсионерам​ использовать льготу в​ по площади квартиры​Преимущества по возврату средств​ возвращается налог, уплаченный​ имели права на​ идет о транспортном​

​ квартиру. Льготы пенсионерам​ Не соглашайтесь на​ никак не получится.​ сумма вычета не​ имеют право на​ налог на квартиру​Есть ли в России​ покупке жилья на​ М. вышел на​ продолжают работать).​Прежде всего, определим, что​ полном объёме, независимо​ в то время​ предоставляются пенсионерам с​ в бюджет. Гражданин​ возврат 13%.​ налоге, то пожилые​ тоже предоставляются. Чтобы​ такое, это прямое​ В России данное​ может превышать 2​ получение соответствующего вычета​

Исключение из правил

​ для пенсионеров, в​ налог на квартиру​ сумму 510 тыс.​ пенсию с 1​Воспользоваться правом на возврат​ такое налоговый вычет.​ от того, приобретается​ не достигали 2​ учётом 3 последних​

​ обязан предоставить декларацию​Это правило действовало до​ люди, как правило,​ их получить, необходимо​ нарушение ваших прав.​ правило распространяется на​ миллионов рублей. Именно​ за указанный период​ принципе, существует. Но​ для пенсионеров? Данный​ рублей Мамонов мог​ января 2011 г.​ НДФЛ можно только​ Это та сумма​ жилье им индивидуально​ млн. рублей.​ лет. Если оформление​ по установленному образцу​ 2012 г.​ уплачивают всего 10%​ обратиться в налоговую​ Помните, расчеты ведутся​ всех налогоплательщиков.​ такие правила имеются​ времени.​ платится он не​ вопрос интересует многих.​ получить еще в​ В 2005 году​ единожды, поэтому к​ от стоимости жилья,​

Как претендовать на льготы

​ или с долевым​Значит, при покупке жилья​ документов начато через​ в налоговую инспекцию.​После того как​ от суммы, указанной​ службу с определенным​ только по кадастровой​Как рассчитать налог на​ в современном законодательстве.​Это вполне простой процесс.​ всегда. И есть​ И далеко не​ 2006 году, при​ им была куплена​ подаче декларации о​

  • ​ НДФЛ с которой​ участием других лиц.​ невозможно было воспользоваться​ год после покупки​ В декларации указываются​
  • ​ были внесены поправки​
  • ​ в документе. Либо​
  • ​ перечнем документов. И​ стоимости. От этих​
  • ​ квартиру? Все очень​Учтите, если гражданин, ушедший​
  • ​ Для него придется​
  • ​ много моментов, которые​ всегда непосредственно льготников.​
  • ​ покупке комнаты. В​

​ комната в двухкомнатной​ покупке квартиры стоит​ можно будет вернуть​ При покупке квартиры​ в максимальном размере​ квартиры, то сумма​ все полученные доходы,​ в Налоговый кодекс,​ вообще ничего, если​ заявить о своих​ данных необходимо «отталкиваться»​ легко и просто.​ на заслуженный отдых,​ предъявить все декларации,​ помогают получить льготы​ На практике данным​ этом случае рассчитывать​ квартире стоимостью 510​ подходить крайне ответственно.​ при покупке недвижимости.​ на долях каждый​ вычетом, так как​ выплаты будет меньше.​ суммы налогов, стоимость​ неработающие пенсионеры получили​ машина оснащена маломощным​ правах. Каков порядок​ пенсионерам.​ Мы уже выяснили,​ покупает не квартиру,​ а также справки​ либо полностью освобождают​

Налоговый вычет для пенсионеров при покупке и продаже квартиры

Вопрос:

Может ли работающий или неработающий пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры? Как ему здесь вернуть подоходный налог? Может ли пенсионер получить налоговый вычет при продаже квартиры?

Ответ:

Несмотря на массу разъяснений по поводу налоговых вычетов, положенных гражданам при покупке и продаже квартир, у многих пенсионеров остаются вопросы. Налоговики почему-то не уделили должного внимания такой многочисленной, пожилой и любознательной категории наших граждан. А для них действительно есть нюансы в применении имущественных налоговых вычетов в сделках с недвижимостью. Именно этот вопрос мы сейчас и рассмотрим.

Если пенсионер купил себе квартиру, то как ему получить налоговый вычет (т.е. вернуть себе НДФЛ), если он уже не работает? А если он продолжает работать? А если пенсионер продал свою квартиру, то как ему снизить свою налогооблагаемую базу?

Разберем эти ситуации по очереди. Все, сказанное ниже, справедливо как для Откроется в новой вкладке.»>первичного рынка недвижимости, так и для Откроется в новой вкладке.»>вторичного.

Налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры

Скажем сразу, что если неработающий пенсионер приобрел квартиру, то он как и любой другой гражданин России имеет право на получение имущественного налогового вычета. Но не всегда у него есть такая возможность. Как так? Сейчас все станет ясно.

Напомним, что при покупке жилья, налоговый вычет применяется к текущему и будущему доходу Покупателя (например, к зарплате), с которого он платит налог НДФЛ, равный 13%. Другими словами, такой вычет уменьшает его налогооблагаемую базу, и позволяет вернуть из бюджета часть денег, которые он уплачивает туда в виде НДФЛ. За какие годы? В общем случае это относится к году покупки и последующим годам, но для пенсионеров условия особые (о них ниже)..

Максимальный размер такого налогового вычета равен 2 млн. руб. А максимальная сумма к возврату, соответственно, равна:

2 000 000 Х 13% = 260 000 руб.

Если жилье покупалось с привлечением ипотечного кредита, то добавляется еще один вычет (дополнительно к первому), уже на 3 млн. руб. Этот вычет применяется только к сумме уплаченных по кредиту процентов. И максимальная сумма к возврату из уплаченных процентов, соответственно, равна:

3 000 000 Х 13% = 390 000 руб.

В чем особенность получения налогового вычета при покупке квартиры пенсионером? А в том, что большинство пенсионеров, хоть и получают доход в виде своих пенсий, но не уплачивают с них налог НДФЛ. Поэтому и возвращать им нечего. Но здесь опять есть нюансы. Сначала рассмотрим неработающих пенсионеров.

Обратили внимание на фразу «большинство пенсионеров»? Значит не все? Да, не все. Дело в том, что хотя все пенсии признаются доходом физических лиц (Откроется в новой вкладке.»>пп.7, п.1, ст. 208 НК РФ), но 13%-налогом облагаются только пенсии, полученные из негосударственных пенсионных фондов, и только если договор с таким фондом был заключен организацией-работодателем, а не самим физлицом (Откроется в новой вкладке.»>п.2, ст.213.1, НК РФ). А те пенсии, которые обеспечиваются государственным пенсионным фондом, освобождены от уплаты НДФЛ (Откроется в новой вкладке.»>п.2, ст. 217, НК РФ). Все накопительные пенсии тоже освобождены от уплаты НДФЛ (Откроется в новой вкладке.»>п.1, ст.213.1, НК РФ).

Это значит, что неработающий пенсионер может получить налоговый вычет (вернуть НДФЛ) при покупке квартиры только в том случае, если он получает свою пенсию из негосударственного пенсионного фонда, в который отчислял взносы его работодатель. Если же он получает обычную государственную пенсию (Откроется в новой вкладке.»>фонд ПФР), то налог с нее не уплачивается, и соответственно, вернуть его тоже не получится. Но!…

Но и здесь, опять-таки есть нюанс! Те пенсионеры, которые купили квартиру после выхода на пенсию (как государственную, так и не государственную), имеют право вернуть себе уплаченный ранее НДФЛ со своей зарплаты за три предыдущих года (Откроется в новой вкладке.»>абз. 4, п. 3, ст. 210 НК РФ и Откроется в новой вкладке.»>п. 10, ст.220 НК РФ). Конечно, в пределах максимальных сумм, указанных выше.

Такая возможность есть только у пенсионеров, и в этом они имеют преимущество перед всеми остальными гражданами. Формально это называется «перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды». В переводе на человеческий язык это означает, что если пенсионер купил квартиру, то он может применить (перенести) налоговый вычет на свои доходы за 3 года, предшествующих году покупки квартиры (см. пример ниже). Если в предшествующие покупке годы пенсионер уже не работал, и не получал доход, соответственно, то переносить вычет будет просто не на что, и он «сгорает».

Кроме того, важен и срок подачи заявления на вычет с переносом! Чтобы за покупку квартиры пенсионер мог получить налоговый вычет из своих доходов за предыдущие 3 года (оформить «перенос остатка»), он должен подать заявление на вычет вовремя! То есть – в году, следующим за годом покупки (отчетным налоговым периодом). Если заявление он подаст позже, в последующие годы, то количество лет, на которые может быть перенесен вычет, соответственно, уменьшается (Откроется в новой вкладке.»>Письмо Минфина от 21.03.2016, 11-й абзац).

Что касается работающих пенсионеров, то здесь ситуация аналогичная. При покупке квартиры работающие пенсионеры, так же как и неработающие имеют право на перенос «остатка налогового вычета» на три предшествующих покупке года. Но плюс к этому, работающие пенсионеры могут применять этот же вычет еще и к своему текущему доходу, который возник в год приобретения жилья.

То есть у работающих пенсионеров есть больше возможностей применения имущественного налогового вычета. Вначале он применяется к текущим доходам пенсионера, и если вся положенная сумма вычета из текущих доходов не выбирается, то оставшаяся часть (тот самый «остаток») переносится на три предшествующих покупке года.

Итак, пенсионер может вернуть подоходный налог при покупке квартиры в следующих случаях:

  1. Пенсионер продолжает работать и получать доход, облагаемый НДФЛ;
  2. Пенсионер работал в течение одного, двух или трех (максимум) последних лет, предшествующих году покупки квартиры;
  3. Пенсионер получает пенсию из негосударственного пенсионного фонда (НПФ), отчисления в который производил его работодатель.

Налоговый вычет для пенсионеров при продаже квартиры

При продаже квартиры налоговый вычет для пенсионеров ничем не отличается от применения этого вычета для всех остальных граждан. Какую пенсию при этом получает пенсионер (государственную или негосударственную), продолжает он работать или нет – не имеет значения.

Кто не помнит, что это за вычет, подскажем, что при продаже квартиры у продавца возникает доход, с которого тот обязан заплатить налог 13%. Налоговый вычет в этом случае позволяет уменьшить налогооблагаемую базу продавца, и уменьшить сумму налога, соответственно.

Есть три варианта применения этого вычета, один из которых позволяет уменьшить налог до нуля. Подробнее обо всех Откроется в новой вкладке.»>налогах и налоговых вычетах в сделках с недвижимостью для всех граждан (не только пенсионеров), и о заполнении декларации по форме 3-НДФЛ, рассказано в отдельной статье Глоссария (см. по ссылке).

Остались вопросы? Терзают смутные сомнения? Юрист вам в помощь!
Заказать консультацию профильного юриста по недвижимости или полное сопровождение сделки можно Откроется в новой вкладке.»>ЗДЕСЬ.

Правила подготовки сделки купли-продажи квартиры смотри на интерактивной карте Откроется во всплывающем окне.»> ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Вычет пенсионерам при покупке квартиры

Под налоговым вычетом понимается денежная сумма, на которую уменьшается величина подлежащего уплате налога в случае, если плательщик соответствует определенным критериям.

Действуют следующие виды налоговых вычетов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные.

Имущественные налоговые вычеты применяются при приобретении недвижимости, и о них пойдет речь в настоящей статье.

Законодательство РФ предусматривает для нетрудоспособных граждан (пенсионеров) ряд льгот, к которым относится налоговый вычет при приобретении жилья. Нужно отметить, что на его получение вправе претендовать две группы пенсионеров:

  • осуществляющие трудовую деятельность;
  • не осуществляющие трудовую деятельность.

Для каждой из этих групп существуют свои особенности и ограничения, о которых мы расскажем ниже.

Работающим

В случае, если пенсионер осуществляет трудовую деятельность, ситуация с предоставлением налогового вычета выглядит достаточно просто.

В соответствии со ст. 207 НК РФ при получении дохода физическое лицо обязано уплатить налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Ставка составляет 13% от суммы полученного дохода (заработной платы).

Закон предоставляет возможность получить налоговый вычет в размере до 260 тысяч рублей начиная с года приобретения имущества. Это возможно при условии, что пенсионер осуществляет трудовую деятельность с надлежащим оформлением, то есть по трудовому договору.

С 2015 г. работающие пенсионеры могут обратиться с заявлением в налоговую о зачете ранее уплаченного налога за период 3 лет до момента возникновения права на имущественный вычет.

Закон детально регламентирует порядок получения физическими лицами имущественного налогового вычета. Необходимо совершить следующий порядок действий:

  • приобрести жилую недвижимость и оформить надлежащим образом все правоустанавливающие документы на нее;
  • взять в бухгалтерии по месту работы справку о размере заработной платы по форме 2-НДФЛ;
  • обратиться в налоговую инспекцию и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • дождаться решения органов налоговой о предоставлении вычета.

При обращении за получением налогового вычета в размере 13% стоит знать, что к сумме, потраченной на покупку квартиры, относятся не только фактические затраты на ее приобретение, но и затраты на отделочные работы.

В договоре купли-продажи квартиры должно быть оговорено, что покупатель принимает ее с имеющимися недостатками. Только в данном случае возможно включить затраты на отделочные работы в общую сумму, из которой будет рассчитываться возврат 13%.

Неработающим

Предоставление налогового имущественного вычета неработающим пенсионерам представляет собой более сложную процедуру. До 2012 г. в НК РФ существовало положение о том, что тот, кто не является плательщиком НДФЛ, не имеет права претендовать на имущественный вычет при покупке жилья. Однако Федеральным законом от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ в НК РФ были внесены изменения. Не имеющий официального трудоустройства и не уплачивающий НДФЛ пенсионер имеет право получить такой же имущественный вычет, как остальные налогоплательщики.

Механизм выглядит следующим образом. Налоговая определяет сумму НДФЛ, которую выплачивало лицо. Сумма берется за три года до выхода на пенсию. Если гражданин вышел на пенсию в 2013 году, а жилье приобрел в 2014 году, то в налоговую необходимо предоставить справку по форме 2-НДФЛ о фактически уплаченных налогах с 2011 по 2013 годы.

Данная схема получения вычета представляет собой перенос неиспользованной возможности получить вычет на более ранние периоды, но не более 3 лет. В случае, если периоды выхода на пенсию и приобретения жилого помещения совпадают, то при определении срока, когда будут возвращены 13%, отсчет начинается именно с года выхода на пенсию, а не с предыдущего.

В данном случае важную роль играет получение пенсионером официального, то есть облагаемого налогом дохода.

В соответствии с положениями НК РФ в ряде случаев налоговый вычет при приобретении жилья не предоставляется. К таким случаям закон относит:

  • жилое помещение приобретается у взаимозависимых лиц, например, у близких родственников либо работодателя;
  • приобретенное жилье оплачивается третьим лицом — как физическим, так и юридическим;
  • имущественный вычет был получен ранее при совершении иной аналогичной сделки.

По программе ипотечного кредитования для военнослужащих налоговый вычет не предусмотрен, так как фактически за приобретение такого жилья платит государство.

Однако если при приобретении квартиры или дома военнослужащий дополнительно использовал собственные средства, то он, в соответствии с положениями НК РФ, имеет право на получение налогового вычета. В таком случае вычет не может превышать 2 млн. рублей.

Имущественный вычет можно получить на деньги, полученные в результате инвестирования накоплений, имеющихся у военнослужащего на личном счете, либо за счет иных установленных законом средств.

Также участники ипотечно-накопительной системы имеют право на возврат НДФЛ при приобретении жилья по программе «Военная ипотека» в случае, если жилье приобреталось без отделки, а его ремонт проводился за собственный счет.

Все расходы на проведение ремонта жилого помещения в таком случае должны быть документально подтверждены, то есть у лица на руках должны быть все документы и чеки, которые подтверждают приобретение строительных материалов и выполнение строительных работ.

Если жилье приобреталось в ипотеку на вторичном рынке, то затраты на проведение ремонтных работ компенсированы не будут.

13% налогового вычета при военной ипотеке нельзя получить единоразово. Каждый год военнослужащий имеет право получить вычет в сумме уплаченных налогов, а остальная сумма переносится на следующий год.

В ряде случаев получение налогового вычета некоторыми категориями граждан, о которых мы писали выше, может быть сопряжено с рядом трудностей. Основной сложностью является то, что необходимо собрать и заполнить достаточно большое число самых разнообразных документов. Ошибки при их сборе и заполнении приводят к тому, что органы налоговой отказывают в предоставлении вычета.

В подобных ситуациях мы рекомендуем обратиться к юристам нашего сайта, которые дадут подробную консультацию по вашей проблеме.

Компенсации при покупке квартиры пенсионером

По общему правилу налогового законодательства имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры или дома) могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсионных выплат не удерживается

(п.2 статьи 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового кодекса РФ),

пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры или дома).

(Письма Минфина от 29.06.2011 N 03-04-05/5-455, от 27.06.2011 N 03-04-05/7-445, от 31.05.2011 N 03-04-05/7-387, письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected]).

Исключением из этого положения является возможность в определенных условиях перенести имущественный налоговый вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

(Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ (ред. от 28.07.2012) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»).

В данной статье мы рассмотрим особенности переноса имущественного налогового вычета при покупке жилья (квартиры, дома) пенсионерами.

Получение имущественного налогового вычета пенсионерами по дополнительным доходам

Здесь возможны две ситуации для пенсионера:

получение имущественного налогового вычета, если у пенсионера есть любой доход, облагаемый подоходным налогом (НДФЛ), и

перенос пенсионером остатка имущественного налогового вычета на предшествующие годы.

Первая ситуация: Получение имущественного налогового вычета, если у пенсионера есть любой доход, облагаемый 13% подоходным налогом (НДФЛ).

Итак, если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ), то он может применить к нему имущественный налоговый вычет за покупку жилья (квартиры или дома).

(Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419,от 14.06.2012 N 03-04-05/7-736, от 31.05.2011 N 03-04-05/7-387, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected])

Примерами таких облагаемых подоходным налогом доходов у пенсионера могут быть:

доход от сдачи в аренду квартиры;

доход от продажи имущества (например, квартиры);

дополнительная негосударственная пенсия (пенсия, выплачиваемая негосударственным пенсионным фондом);

заработная плата, если пенсионер продолжает работать на пенсии и получать официальную заработную плату, с которой работодатель выплачивает налоги;

доход пенсионера, если он оформлен как индивидуальный предприниматель.

Пример 1. Пенсионерка О. получает государственную пенсию, и также она официально по договору сдает в аренду квартиру. Доход, который она получает от сдачи квартиры в аренду, облагается подоходным налогом (каждый год она подает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где декларирует свои доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог).

В 2014 году гражданка О. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2014 года, она вправе применять имущественный налоговый вычет от покупки квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду.

Соответственно, гражданка О. не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного налогового вычета.

Пример 2. Гражданин В. вышел на пенсию в 2005 году. В 2013 году он продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн. руб. и купил дом за 5 млн. руб.

Так как гражданин В. владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить 13% подоходный налог (НДФЛ) в размере 130 тыс. руб. из расчета, что он использовал стандартный налоговый вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую налогом сумму на 1 млн. руб.

При покупке дома у гражданина В. также появилось право на использование имущественного налогового вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы имущественного налогового вычета в 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату).

Так как продажа квартиры и покупка дома произошли в одном календарном году, то гражданина В. вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, гражданин В.:

не должен будет платить налог на доходы (НДФЛ) от продажи квартиры, а также

у него образуется неиспользованный остаток имущественного налогового вычета в размере 1 млн. руб. (130 тыс. руб. к возврату).

Таким образом, гражданин В. сможет использовать остаток имущественного налогового вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13% (НДФЛ).

Вторая ситуация: Перенос пенсионером остатка имущественного налогового вычета на предшествующие годы.

До 2012 года, если у пенсионера не было никаких облагаемых подоходным налогом (НДФЛ) дополнительных доходов, имущественный налоговый вычет он получить не мог.

Однако с 1 января 2012 г. Федеральным Законом № 330-ФЗ в Налоговый кодекс РФ был добавлен особый порядок переноса остатка имущественного налогового вычета для лиц, получающих пенсии.

(Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ (ред. от 28.07.2012) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»).

Теперь в соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ пенсионер может перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие годы, но не более трех лет.

Если пенсионер приобрел жилье (квартиру или дом) до выхода на пенсию (или в год выхода на пенсию), то он может перенести имущественный налоговый вычет на три года, предшествующие году выхода на пенсию.

Год выхода на пенсию в этом случае будет «годом образования остатка имущественного налогового вычета».

Пример 3. В середине 2013 года гражданин И. купил квартиру за 2 млн. руб., а в конце 2013 года вышел на пенсию. За 2013 год он заработал 1 млн. руб. и уплатил с них 130 тыс. руб. подоходного налога (НДФЛ).

В начале 2014 года гражданин И. может подать налоговую декларацию и документы в налоговую инспекцию на имущественный налоговый вычет за 2013 год и вернуть себе таким образом 130 тыс. рублей, уплаченного за 2013 год налога на доходы. При этом у него останется еще часть неиспользованного налогового вычета в размере 1 млн. руб. (130 тыс. руб. к возврату).

Так как гражданин И. вышел на пенсию и больше не работает и соответственно не получает налогооблагаемого дохода, то он может перенести остаток налогового вычета на три года, предшествующих году выхода на пенсию, то есть на 2013 год.

Соответственно, гражданин И. может подать документы на получение имущественного налогового вычета и вернуть уплаченный налог за 2012, 2011 и 2010 года, но не более суммы остатка налогового вычета.

Важно. Даже если пенсионер уже получил налоговый вычет за те года, на которые происходит перенос, дополнительный перенос не возможен.

Пример 4. В 2011 году гражданка В. купила квартиру. По окончании 2011 и 2012 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного налогового вычета.

В 2013 году она вышла на пенсию. Соответственно, в 2014 году гражданка В. может подать документы в налоговую инспекцию и вернуть уплаченный налог за 2013 год. А именно за тот промежуток времени, который она работала.

Также она может перенести остаток налогового вычета на 3 предыдущих года относительно года выхода на пенсию, то есть на 2012, 2011 и 2010 годы.

Так как за 2011 и 2012 годы налоговый вычет ей уже получен, то дополнительно она сможет получить налоговый вычет только за 2010 год.

Пример 5. В 2008 году гражданин К. купил квартиру, а в 2013 году ушел на пенсию. В 2008 — 2013 годах он использовал налоговый вычет, но уплаченного им подоходного налога (НДФЛ) за эти годы не хватило, чтобы исчерпать имущественный налоговый вычет целиком.

Несмотря на то, что гражданин К. вышел на пенсию и у него есть остаток налогового вычета, перенести и/или использовать его он не может, так как перенос возможен только на 2012, 2011, 2010 годы, а за них он уже вернул налог.

В случае, если пенсионер купил жилье (квартиру или дом) уже будучи на пенсии, то он может перенести имущественный налоговый вычет на три года, предшествующие году покупки.

(Письма Минфина России от 12.02.2015 N 03-04-05/6179, от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Пример 6. Гражданин О. вышел на пенсию в 2012 году. В 2014 он купил себе квартиру. Соответственно, он сможет перенести имущественный налоговый вычет на три года предшествующих году покупки, то есть на 2013, 2012, 2011 годы.

Так как в 2013 году он уже не работал, то имущественный налоговый вычет на этот год он применить не может.

В результате гражданин О. сможет получить имущественный налоговый вычет и вернуть налоги за 2011 и 2012 годы.

Перенос имущественного налогового вычета для работающих пенсионеров

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие и получающие официальный доход пенсионеры не могли перенести имущественный налоговый вычет.

Однако с 1 января 2014 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение.

И таким образом с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного налогового вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие официального дохода, но и продолжающие работать.

Годом образования остатка имущественного налогового вычета будет являться год покупки квартиры или дома.

(Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример 7. В 2013 году гражданин Л. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2014 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн. рублей.

По окончании 2014 календарного года гражданин Л. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного налогового вычета за 2014 год, а также за 2011, 2012 и 2013 годы, так как он является пенсионером и имеет право на перенос имущественного налогового вычета.

В случае, если уплаченного гражданином Л. за 2011 — 2014 годы подоходного налога (НДФЛ) не хватит, чтобы полностью исчерпать имущественный налоговый вычет, то он сможет продолжить получать его и в последующие годы.

Если пенсионер обратился за получением имущественного налогового вычета не сразу

Внимание. Перенос имущественного налогового вычета на 3 года назад возможен только в том случае, если пенсионер обращается за имущественным налоговым вычетом в год, следующий за годом образования остатка.

Если за имущественным налоговым вычетом налогоплательщик обращается в последующие годы, то количество лет, на которое можно перенести остаток, соответственно уменьшается.

(Письма Минфина России от 15.05.2015 N 03-04-05/27878, от 03.04.2015 N 03-04-05/18913, от 20.02.2015 N 03-04-05/8171, от 17.01.2013 N 03-04-05/7-33, от 15.01.2013 N 03-04-05/7-20).

Пример 8. В 2012 году гражданин И. купил себе квартиру и в этом же году он вышел на пенсию. В 2014 году он узнал о возможности получения имущественного налогового вычета при покупке жилья.

Так как гражданин И. подал документы в налоговую инспекцию не сразу после года покупки квартиры, то есть года образования остатка налогового вычета, а пропустил год, то вернуть налог он сможет только за два года.

Соответственно, он сможет вернуть налог:

за 2012 год, когда он купил квартиру и еще работал и платил подоходный налог (НДФЛ);

за 2011, 2010 года, воспользовавшись правом переноса имущественного налогового вычета.

Если гражданин И. обратится в налоговую инспекцию, к примеру, не в 2014, а в 2015 году, то за 2010 год налоги он уже тоже вернуть не сможет и т.д.

Распределение имущественного налогового вычета между супругами пенсионерами

В том случае, если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга(и) есть доходы, облагаемые подоходным налогом (НДФЛ), то в ряде случаев имущественный налоговый вычет может быть получен через него.

Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами в браке подробно будут рассмотрены в последующих материалах.

Еще по теме: