Налог на недвижимое имущество отличное от земельного участка 2018

Рубрики Новости

Размер налога на недвижимое имущество (квартиру) в 2018 году

Порядок и сроки уплаты этого налога регулируются Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09. 12. 2001 года № 2003-1.

Содержание

Ежегодный налог на недвижимость ↑

Граждане, согласно п. 9 ст. 5 Закона № 2003-1, должны уплачивать налог не позднее 01 ноября следующего за расчётным. То есть до 01 ноября 2018 года необходимо заплатить налог за своё недвижимое имущество за 2013 год.

За что платим?

Граждане должны платить налог за недвижимое имущество отличное от земельного участка, находящееся в собственности, налог на имущество.

Как указано в ст. 2 Закона № 2003-1, физические лица уплачивают налога за следующее имущество:

  • жилой дом;
  • квартиру или комнату в квартире;
  • гараж и дачу;
  • за строение, помещение или сооружение;
  • а также доля в вышеперечисленных объектах.

В отношении дачи не стоит путать земельный налог и налог на имущество.

Главное отличие налога на имущество от земельного налога заключается в том, что налог на имущество (пока ещё) рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости, а земельный налог – уже от кадастровой стоимости земельного участка.

Земельный налог взимается с земельного участка, на котором расположены или нет строения. Дача располагается в СНТ или дачных посёлках. За строения на участке владелец уплачивает налог на имущество.

Даже если квартира в ипотеке и является залогом по кредиту, согласно Письму Минфина от 28. 12. 2012 года № 03-05-06-01/77, заёмщик обязан выплачивать налог на имущество независимо от того, на какой срок оформлена ипотека.

Ставки налога

Чтобы самостоятельно рассчитать сумму налога к уплате, необходимо знать инвентаризационную стоимость объекта недвижимости. Узнать её можно из документов БТИ – инвентаризационной справки.

Как указано в п. 1 ст. 3 Закона № 2003-1, расчёт суммы налога к уплате происходит по следующей формуле:

Сумма налога = Инвент. Ст-ть * ставку налога

Сумма налога к уплате напрямую зависит от его инвентаризационной стоимости объекта недвижимости:

  1. Если стоимость не превышает 300 тысяч рублей – то ставка налога для расчёта берётся до 0,1%.
  2. Если стоимость от 300 тысяч до 500 тысяч – ставка в пределах от 0,1% до 0,3%.
  3. Если же стоимость превышает 0,5 млн. рублей – то и ставка налога колеблется от 0,3% до 2%.

В Законе же указаны максимальные значения ставок на налог. Более точный размер ставок устанавливают органы власти субъекта федерации. Кроме того. Размер ставки зависит от коэффициента – дефлятора по региону.

Если квартирой владеют несколько человек, то общую сумму налога необходимо разделить на количество собственников.

Если у одного собственника несколько квартир, то для расчёта налога берётся их суммарная инвентаризационная стоимость.

Были внесены изменения в 2018 году налог на недвижимое имущество организаций. Юридическим лицам для расчёта суммы налога необходимо брать не инвентаризационную стоимость объекта, как физическим лицам, а кадастровую.

В 2018 году для расчёта берётся та кадастровая стоимость, которая определена на 01 января 2018 года. Об этом говорится в ст. 378. 2 НК РФ.

Для наглядности расчёта необходимо привести пример:

Гражданин владеет на праве собственности квартирой в городе Екатеринбург. Её инвентаризационная стоимость по справке БТИ равна 451 258 рублей.

Екатеринбургской городской Думой было вынесено решение N 13/2 от 08.11.2005 «Об установлении на территории МО «Город Екатеринбург.

В нем установлено, что для объектов недвижимости, чья инвентаризационная стоимость находится в пределах от 300 до 500 тысяч рублей, ставка налога на имущество физических лиц равна 0,25%.

Сумма налога к уплате – 451 258 * 0,25 = 1 128, 45 рублей в год.

Если этой квартирой, к примеру, владеют 3 человека, то каждый должен будет уплатить по 1 128,45 / 3 = 376,05 рублей в год.

Какие бывают льготы по налогу на имущество для пенсионеров читайте здесь.

Порядок и срок уплаты

Согласно п. 2 ст. 5 налога на имущество физлиц рассчитывается ежегодно до 01 марта следующего года.

Каждому налогоплательщику налоговики рассылают уведомления об уплате.
По этому уведомлению необходимо оплатить налог до 01 ноября.

Если гражданин имеет льготу по уплате налога, то он должен своевременно предъявить налоговикам соответствующий документ.

Как указано в ст. Закона № 2003-1, полностью не уплачивают налог такие категории граждан, как:

  • герои СССР и РФ, а также полные кавалеры Ордена Славы;
  • участники ВОВ и других войн;
  • «чернобыльцы»;
  • другие категории, перечисленные в этой статье.

Недвижимость пенсионеров, кроме помещений, строений и сооружений, облагается налогом в полном объёме. На такой вид недвижимого имущества, как:

  • помещения;
  • сооружения;
  • строения, пенсионеры имеют льготу по уплате налога в 100%.

Юридические лица, согласно ст. 382 НК РФ, самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате, и каждый квартал перечисляют авансовые платежи.

Сроки уплаты авансовых платежей и непосредственно налога устанавливают власти субъекта федерации.

Подача декларации ↑

Юридически лица должны каждый квартал сдавать в налоговую инспекцию декларации по расчёту авансовых платежей.

В конце года сдаётся общая декларация по налогу на имущество юридических лиц, рассчитанного за год.

Декларация по авансовым платежам должна быть сдана в налоговую в течение месяца после окончания квартала. То есть:

  • за 1-ый квартал – не позднее 30 апреля;
  • за 1-ое полугодие – не позднее 31 июля;
  • за 9 месяцев – не позднее 31 октября.

Налоговую декларацию по итогам года необходимо сдать в налоговую инспекцию до 30 марта следующего года.

Минимизация налога ↑

Некоторые категории граждан имеют полные льготы по налогу на имущество. Но, можно и минимизировать сумму налога к уплате, даже если нет льгот.

При покупке/продаже недвижимости, покупатель имеет право, согласно ст. 220 НК РФ, на имущественный вычет. Но, вычет предоставляется с подоходного налога, поэтому это не способ снизить сумму налога на имущество.

Физическое лицо имеет мало возможностей минимизировать налог на имущество.

Приобретение имущества в качестве физического лица – это уже минимизация налога, так как юридические лица платят налог на имущество в несколько раз больше.

Можно приобрести недвижимость в долях с другим физлицом, тогда сумма налога к уплате будет зависеть от доли в недвижимости.

А вот у юридического лица возможностей несколько больше.

Юридическое лицо может:

  1. Провести переоценку стоимости своего имущества, снизив её за счёт амортизации.
  2. Списать часть имущества за счёт морального износа.
  3. Законсервировать некоторые ОС, которые не будут в ближайшее время использоваться.
  4. Перейти на УСН, тогда предприятие будет полностью освобождено от уплаты налога. Но, есть риск потерять партнёров, применяющих ОСН.
  5. Приобретение имущества в лизинг. Такой способ даёт возможность сильно снизить платежи по налогу, так как можно списать все взносы по договору лизинга в себестоимость продукции.
  6. Другие способы, доступные бухгалтерам.

Налог на подаренное недвижимое имущество ↑

Нередко передача права собственности на недвижимое имущество передаётся по договору дарения. Такая передача регулируется ст. 572 ГК РФ.

С подаренного имущества необходимо уплачивать подоходный налог в размере 13% от рыночной стоимости объекта дарения.

То есть, после того как прав собственности будет оформлено на нового владельца, ему необходимо предъявить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, и уплатить налог на доходы.

Но, в ст. 217 НК РФ, приведены случаи, когда не взимается НДФЛ с подаренного имущества:

  • если сторонами по договору дарения являются близкие родственники – супруги, родители и дети, бабушки и дедушки;
  • усыновители и усыновлённые дети;
  • полнородные и неполнородные братья и сёстры.

Родство должно быть подтверждено документами.

Если супруги на дату перехода права собственности расторгли брак, то они больше не считаются родственниками, и одаряемому придётся заплатить налог в полном объёме.

У физических лиц возникает достаточно много вопросов по уплате налога на недвижимое имущество.

Если в течение года у недвижимости сменился владелец?

Если в течение года у объекта недвижимости (квартиры) меняется собственник, то предыдущий собственник уплачивает налог до того месяца, в котором произошло изменение.

Новый же собственник начинает платить налог сразу же после оформления права собственности. Об этом говорится в п. 6 ст. 5 Закона № 2003-1.

Например, квартира продана в мае текущего года. Предыдущий собственник уплачивает налог по май, а новый – с мая.

Несколько владельцев – кто платит?

Если у объекта недвижимости несколько собственников, то каждый из собственников платит свою часть налога на имущество.

Если недвижимость находится в общей долевой собственности – то каждый владелец платит налог пропорционально своей доле (п. 2 ст. 1 Закона № 2003-1).

Если недвижимость находится в общей совместной собственности – то все собственники платят одинаковую часть налога, то есть сумма налога / количество собственников.

Что является объектом жилой недвижимости в целях взимания налога на недвижимость?

Под жилой недвижимостью понимается:

  • жилой дом;
  • квартира;
  • комната, то есть та недвижимость, которая пригодна для проживания в ней согласно санитарным и гигиеническим нормам (п. 2 ст. 15 ЖК РФ).

Нужно ли платить налог за нежилые помещения?

Да, за нежилые помещения также взимается налог на имущество, согласно действующему законодательству. Налог уплачивается по тем же основаниям, что и на жилые помещения.

Все о налоге на наследуемое имущество можно узнать здесь.

Если начислен налог на имущество, какова проводка? Читайте здесь.

Стоит помнить, что физические лица уплачивают налог на имущество, согласно уведомлениям, которые им рассылают инспекторы налоговой службы. Делать это нужно раз в год.

Юридические же лица самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате. Кроме самого налога они должны уплачивать авансовые платежи.

Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, какие изменения произошли в 2017 году!

Оставьте Нам Ваши контакты и Мы с Вами свяжемся

Юридическое объединение ID Legal Group © 2018

Как нас найти

Как с нами связаться

Читайте нас в

© 2017 Все права защищены. ООО «Юридическое объединение «ID ЛИГАЛ ГРУП».

Сайт разработан и поддерживается ФОП Добровольский О.И.

Любое копирование, публикация, перепечатывание или дальнейшее распространение информации разрешается только при прямой, открытой для поисковых систем, гиперссылке в первом абзаце на конкретную новость или материал юридического объединения ID Legal Group

Налог на недвижимое имущество: как отчитываться в 2018 году

Налогоплательщики на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, — юридические лица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года представляют в контролирующий орган по месту расположения объекта/объектов налогообложения декларацию по форме, установленной в порядке, предусмотренном ст. 46 Налогового кодекса, с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально.

Относительно новообразованного (нововведенного) объекта жилой и/или нежилой недвижимости в течение года декларация юридическим лицом — плательщиком представляется в течение 30 календарных дней со дня возникновения права собственности на такой объект, а налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект (п. 266.7.5 п. 266.7 ст. 266 Кодекса).

По состоянию на 01.01.2018 г. действующей формой налоговой декларации является форма, утвержденная приказом Минфина Украины от 01.04.2015 г. № 408.

При составлении декларации за 2018 г. нужно учитывать, что:

понижающий коэффициент 0,75, который использовался при расчетах обязательств в 2017 г., к ставке налога на 2018 г. не применяется;

налоговая декларация должна содержать обязательные реквизиты, определенные пунктами 48.3, 48.4 ст. 48 Кодекса, в частности код органа местного самоуправления по КОАТУУ;

«Звітна» и «Звітна нова» — только за новообразованные (нововведенные) объекты жилой и/или нежилой недвижимости декларации составляются с учетом всех объектов жилой и/или нежилой недвижимости;

«Уточнююча» декларация, в случае наличия у плательщика одновременно объектов жилой и нежилой недвижимости, составляется отдельно по объектам, которые относятся по типу к жилой недвижимости, или по объектам, которые принадлежат по типу к нежилой недвижимости.

Ставки налога для объектов жилой и/или нежилой недвижимости, которые находятся в собственности физических и юридических лиц, устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин, созданных согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин, в зависимости от места расположения и типов таких объектов недвижимости в размере, который не превышает 1,5 % размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 м 2 базы налогообложения (пп. 266.5.1 п. 266.5 ст. 266 Кодекса).

Налоговое обязательство за отчетный год по налогу уплачивается юридическими лицами — авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, которые отражаются в годовой налоговой декларации (пп. 266.10.1 п. 266.10 ст. 266 Кодекса).

Налогообложение различного имущества физических лиц: объекты, льготы

Добрый день, коллеги!

В собственности налогоплательщиков-физических лиц находится большое количество различного имущества, которое может быть признано объектом налогообложения налогом на имущество. Дачные домики, гаражи, квартиры, различные постройки, — все это относится к тем объектам, которые в силу ст. 401 Налогового кодекса (далее — НК РФ) могут быть обложены налогом. Рассмотрим состав таких объектов, порядок уплаты налога на имущество физических лиц и возможные налоговые льготы более подробно.

Объекты налогообложения и ставки по ним

То, какие объекты имущества облагаются налогом на имущество физических лиц, регламентирует с. 401 НК РФ. К ним относятся:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Отметим, что до 2015 года перечень выглядел несколько иначе, в него входили жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение (соответственно, машино-места и объекты незавершенного строительства в этот перечень не входили).

Стоит отметить, что жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам, тогда как имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не будет объектом налогообложения.

Жилые дома и помещения, а также объекты незавершенного строительства жилых домов и единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение, облагаются налогом по ставке 0,1%.

Эта же ставка применяется для гаражей и машино-мест, а также хозяйственных строений или сооружений площадью не более 50 м 2 , которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Таким образом, даже если на дачном участке находится нежилое помещение площадью меньше 50 м 2 , облагаться оно будет по той же ставке, что и жилые помещения. Кроме того, в отношении таких помещений и сооружений нередко действуют различные льготы в зависимости от региона.

Налоговые ставки, также в зависимости от региона, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза. Это может зависеть, в частности, от кадастровой стоимости объекта, а также меняться в зависимости от налогового периода. Например, в Москве ставки будут следующими:

Кадастровая стоимость квартиры/комнаты/жилого дома

Ставка налога

от 10 до 20 млн руб.

от 20 до 50 млн руб.

от 50 до 300 млн руб.

В Москве ставки разнятся также в зависимости от того, находится ли объект налогообложения (помещение) в офисном и/или торговом объекте или же нет. Так, по объектам налогообложения, расположенным в офисных и торговых объектах, предусмотрены следующие ставки:

по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.)

по налогу за 2016 г. (к уплате в 2017 г.)

по налогу за 2017 г. (к уплате в 2018 г.)

по налогу за 2018 г. и последующие годы (к уплате в 2019 г. и далее)

Полный перечень торговых и офисных объектов в Москве утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП.

По гаражам и машино-местам ставка в Москве остаётся 0,1%, по недостроенным частным жилым домам — 0,3%.

Кроме того, по любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. ставка будет 2%, причем не только в Москве, но и во всех остальных регионах.

Во всех остальных случаях (например, для складских помещений или производственных зданий) будет действовать ставка 0,5%.

В некоторых муниципальных образованиях субъектов РФ до 2020 года налог рассчитывается на основании не кадастровой, а инвентаризационной стоимости. В таком случае налоговые ставки устанавливаются на основе суммарной инвентаризационной стоимости объектов, умноженной на коэффициент-дефлятор.

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)

Ставка налога

До 300 000 рублей включительно

От 300 000 до 500 000 рублей включительно

От 500 000 рублей

В целом, формула расчета налога такая:

Cумма налога за 2018 год = (КСр * С — Н2017) * К + Н2017

КСр = кадастровая стоимость с учетом налогового вычета = кадастровая стоимость — (кадастровая стоимость/площадь объекта) * размер вычета; С — налоговая ставка; К — понижающий коэффициент; Н2017 — сумма налога за 2017 год.

Казалось бы, достаточно простая формула и понятные правила. Однако на практике постоянно возникают споры об отнесении того или иного объекта к разным категориям (что, в свою очередь, влияет на применяемую налоговую ставку). Так, в 2017 году жаркие споры вызывали хозяйственные постройки на участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества и садоводства или индивидуального жилищного строительства — то есть, в саду или на даче. Дело в том, что в действующем НК РФ отсутствуют определения понятий «хозяйственное строение» и «хозяйственное сооружение». Так что разбираться в этом вопросе пришлось Минфину России. В письме от 16.05.2017 № 03-05-04-01/29325, с ославшись на законы от 7.07.2003 № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» и от 15.04.1998 № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» Минфин установил, что на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, предусматривается возведение жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений, включая строения и сооружения вспомогательного использования.

Минфин особенно подчеркнул, что в кадастровом учёте такие сооружения могут быть как поименованы (баня, кухня, сарай), так и просто названы «хозяйственным строением». На налогообложение, а также применение налоговых льгот данное обстоятельство не может влиять.

Так что за дачные бани и сараи налог платить не придётся : если только их площадь не больше 50 м 2 , на них распространяется соответствующая льгота. Но важно, что льгота может применяться только для одной постройки, даже если несколько построек находятся в разных регионах РФ.

А вот некапитальные строения, включая теплицы и навесы, как недвижимость, вообще не регистрируются, поэтому и налогом облагаться не могут. Более того, в каждом субъекте РФ создается реестр земельных участков с домами и хозяйственными постройками площадью свыше 50 м 2 , на которые не зарегистрировано право собственности.. Если в реестр ошибочно включены навесы, теплицы, колодцы, сараи и другие хозяйственные постройки, не являющиеся объектами капитального строительства и налогообложения, то они исключаются из перечня. Сами перечни объектов недвижимости можно найти на сайтах региональных министерств имущественных отношений и региональных порталах госуслуг.

Важно также и то, что дома на садовых участках всё же относятся к жилым помещениям и облагаются налогом соответствующе. Аналогичный подход используется и в отношении гаражей, находящихся на садовых участках — они также воспринимаются налоговыми органами как обычные гаражи.

Также по-прежнему остаются спорной темой жилые дома, которые «собираются» из бруса и теоретически могут быть разобраны для переноса в другое место. В едином государственном реестре недвижимости зарегистрированы права на тысячи таких домов, однако недавняя судебная практика показывает, что к ним могут применяться критерии ГК РФ о неразрывной связи с землёй. В деле №А51-40899/2013 суд первой инстанции пришёл к выводу о том, что деревянные дома не обладают свойствами недвижимого имущества, апелляционная инстанция данные выводы подтвердила.

А поскольку такие дома квалифицируются как

«некапитальный, сборно-разборный объект, внутренние и наружные стены данного объекта выполнены из профилированного клеёного бруса сечением 230×170 мм из хвойных пород, спроектированных и изготовленных заводским способом ООО „Сибирские Терема“ как сборно- разборные конструкции, . , которые размещены на монолитной плите (бетонной подготовке) толщиной (t) до 0,3 (30 см.), часть строения размещена на деревянных столбах и подкосах, с тыльной и левой торцевой стороны часть наружных стен выполнена из панелей типа „СИП“, которые установлены частично на монолитную плиту (подготовку) и непосредственно на поверхность земли (в том числе на выравнивающий слой из скального грунта); межэтажные, чердачные перекрытия деревянные, внутренние лестницы деревянные, крыша двухскатная из металлочерепицы по основанию из деревянных конструкций; внутренняя отделка потолка и стен отсутствует; заполнения деревянных и оконных проемов — пластиковые оконные и дверные конструкции» (Решение арбитражного суда Приморского края по делу №А51-40899/2013 от 11.08.2017),

они, согласно ст. 130 ГК РФ, не являются недвижимостью. Однако дело еще не закончено, и мы с нетерпением ждем итогов его рассмотрения в суде кассационной инстанции.

Порядок уплаты налога на имущество физических лиц

Физические лица, уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В налоговом уведомлении указываются сумма налога, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Налоговое уведомление может быть передано лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика. Когда уведомление направляется заказным письмом, оно считается полученным через 6 дней с даты направления заказного письма.

С момента получения уведомления у налогоплательщика есть месяц для уплаты этого налога (если в уведомлении не указано другое). Обращаем внимание на то, что если имел место перерасчет, то уплата налога осуществляется в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

Если этот документ собственники имущства не получат за месяц до срока уплаты налога, ФНС России рекомендует проявить инициативу, обратившись в инспекцию лично по записи онлайн.

В случае обнаружения ошибок или некорректных данных, влияющих на исчисление налога, налогоплательщики могут вовремя предупредить инспекторов — вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговым органом.

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих тому году, когда ему было направлено уведомление.

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

Если для исчисления налога применяется кадастровая стоимость, можно применять следующие налоговые вычеты:

  • для квартир кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 м 2 общей площади этой квартиры;
  • для комнат кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 м 2 площади этой комнаты;
  • для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 м 2 общей площади этого жилого дома (на дачных участках для целей вычета все жилые строения приравнены к жилым домам);
  • для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость, уменьшается на 1 миллион рублей.

При этом представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры этих вычетов, а в течение первых 4 лет применения кадастровой стоимости учитываются понижающие коэффициенты.

Если налогоплательщик владел соответствующим объектом налогообложения неполный календарный год, правила учета месяцев при определении понижающих коэффициентов будут следующими:

  • Если право собственности на объект недвижимости возникло у вас до 15-го числа месяца включительно (или если оно прекратилось после 15-го числа месяца), то при расчете такой месяц воспринимается налоговым органом как целый (п. 5 ст. 408 НК РФ);
  • Если право собственности на объект недвижимости возникло у вас после 15-го числа месяца включительно (или если оно прекратилось до 15-го числа месяца), то при расчете такой месяц не учитывается (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Льготы по налогу на имущество устанавливаются каждым регионом самостоятельно. На сайте федеральной налоговой службы есть раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», в котором можно найти льготы, установленные в вашем регионе.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц тоже находится на сайте ФНС.

Налоговая льгота предоставляется только по одному объекту, если этот объект не используется налогоплательщиком для предпринимательской деятельности. Использование недвижимости для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек не считается в этом случае предпринимательской деятельностью. Такой недвижимостью могут быть квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, помещение или творческая мастерская, ателье, студия или же другое помещение творческого назначения, площадью не более 300 м 2 .

Уведомление о том, какие льготы выбрал налогоплательщик, нужно подать в налоговую до 1 ноября года, начиная с которого будет применяться льгота. Вместе с уведомлением нужно предоставить документы, обосновывающие предоставление льготы. После подачи уведомления поменять объект, по которому применяется льгота, уже будет нельзя.

Если уведомление не предоставить, налоговая сама применит льготу к самому «дорогому» объекту — то есть, к тому, по которому налог больше других.

Льготы могут применять следующие категории граждан:

Категория граждан

Документ

пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание

пенсионное удостоверение

инвалиды I и II групп инвалидности

Удостоверение инвалида

инвалиды с детства

Удостоверение инвалида

участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий

Удостоверение участника войны

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней

Книжка Героя Советского Союза или Российской Федерации, орденская книжка

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии

Удостоверение участника Великой Отечественной войны или удостоверение о праве на льготы

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»

Специальное удостоверение инвалида и удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, специальное удостоверение, выдаваемое органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, а также удостоверение единого образца, выдаваемое в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более

Удостоверение воинской части или справка, выданная районным военным комиссариатом, воинской частью, военным образовательным учреждением профессионального образования, предприятием, учреждением или организацией бывших Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР и соответствующими федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации

Коэффициент 0,5 к ставке налога на недвижимость не применяется в 2018 году

Налогоплательщик, ссылаясь на п. 3 «Заключительных и переходных положений» Закона Украины от 20.12.2016 г. № 1791-VIII, согласно которому коэффициент 0,5 к ставкам налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка (далее — Коэффициент), применяется с 01.01.2017 до момента принятия соответствующим органом местного самоуправления решения об установлении ставок местных налогов и сборов, и отсутствие решения Полтавского городского совета об утверждении ставок налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, на 2018 год, считает, что Коэффициент должен применяться и в 2018 году.

ГУ ГФС в Полтавской области в ИНК от 05.01.2018 г. № 67/ІПК/16-31-12-05-19 относительно соответствующего обращения налогоплательщика утверждает, что приведенный Закон определяет перечень мероприятий по обеспечению сбалансированности бюджетных поступлений в 2017 году. К таким мероприятиям относится и указанный Коэффициент.

Для обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2018 году Верховная Рада Украины приняла Закон Украины от 07.12.2017 г. № 2245-VІІІ, не предусмотревший продление применения такого мероприятия, как Коэффициент на 2018 год.

Таким образом, нет оснований для применения данного Коэффициента в 2018 году

Еще по теме:

  • Лицевой счет кредитной карты как узнать Номер счета карты. Как узнать номер счета банковской карты В соответствии с Положениями Банка России от 16 июля 2012 г. N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных […]
  • Рабочий день гк рф Статья 193. Окончание срока в нерабочий день Если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Комментарий к […]
  • Законы о защите прав потребителей 2018 украина Закон Украины "О защите прав потребителей" Закон Украины "О защите прав потребителей" регулирует отношения между потребителями товаров и услуг и производителями, исполнителями, продавцами, […]
  • Федеральный закон номер 3 от полиции Федеральный закон "О полиции" от 7 февраля 2011 г. N 3-ФЗ Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. N 3-ФЗ"О полиции" С изменениями и дополнениями от: 1, 19 июля, 21, 30 ноября, 3, 6 декабря […]
  • Юридическая помощь инвалидам спб Бесплатная юридическая помощь льготным категориям граждан В соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 26 декабря 2007г. Совет Адвокатской палаты Санкт-Петербурга принял решение «О […]