Продажа автомобиль закон

Рубрики Публикации

Продажа автомобиль закон

По завершению 10-ти дневного срока водителя ожидает административное наказание.

О том, есть ли срок действия у договора купли-продажи, в сети ведется много споров. Это не удивительно, ведь ответ на этот вопрос весьма неоднозначный. Разобраться, сколько действует договор купли-продажи автомобиля в 2018 году и какой срок дается на переоформление авто по ДКП, Вам поможет эта статья.

По ч. 1 ст. 425 ГК РФ договор вступает в силу в момент его заключения. Стандартные договора купли-продажи, которые оформляются по образцу не имеют срока действия.

Если ознакомиться с обычным договором купли-продажи авто, то можно увидеть, что в тексте указана только дата заключения ДКП, но не дата окончания его действия. Это означает, что договор бессрочный.

Однако не все договора купли-продажи составляются по образцу. Согласно ч. 1 ст. 434 ГК РФ договор может быть заключен в свободной форме:

«Договор может быть заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма.

Если стороны договорились заключить договор в определенной форме, он считается заключенным после придания ему условленной формы, хотя бы законом для договоров данного вида такая форма не требовалась».

Это значит, что по согласию покупателя и продавца в договор купли-продажи можно добавить дату окончания договора. Срок действия ДКП обычно устанавливают, чтобы новый владелец не откладывал перерегистрацию автомобиля на неопределенный срок.

Штрафы ГИБДД будут продолжать приходить на имя бывшего владельца авто в случае, если новый владелец не переоформил авто на себя.

Следует также иметь в виду, что договор будет считаться незаключенным, если суд признает его недействительным.

«Недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения». (абзац 1 ч. 1 ст. 167 ГК РФ)

Например, это может произойти, когда продавец или (и) покупатель нарушили условия договора. Более подробную информацию о недействительных сделках можно найти в гл. 9 § 2 ГК РФ.

А вот здесь уже больше конкретики и это можно отнести как раз к сроку действия ДКП. Согласно п. 4 Приказа МВД России от 24.11.2008 N 1001 новый владелец обязан зарегистрировать на себя автомобиль в течение 10 дней после покупки.

«Собственники транспортных средств либо лица, от имени собственников владеющие, пользующиеся или распоряжающиеся на законных основаниях транспортными средствами, обязаны в установленном порядке зарегистрировать их или изменить регистрационные данные в течение срока действия регистрационного знака «ТРАНЗИТ» или в течение 10 суток после приобретения, таможенного оформления, снятия с регистрационного учета транспортных средств, замены номерных агрегатов или возникновения иных обстоятельств, потребовавших изменения регистрационных данных».

Это означает, что ответом на вопрос, сколько можно ездить на авто по договору купли-продажи, будет ровно 10 суток со дня заключения договора. По завершению этого срока водителя ожидает административное наказание по статьям 19.22 и 12.1 КоАП РФ.

В случае, если авто после продажи не было переоформлено в 10-дневный срок, бывший владелец имеет право снять авто с учета.

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Продажа автомобилей согласно новых правил 2018 года

В 2013 году в соответствии с принятым Административным регламентом продажа авто и процедура оформления приобрела упрощенную форму. Данная поправка вступила в силу в 2018 году.

Какова процедура оформления купли-продажи, каковы требования, существует ли разница при продаже подержанного (БУ) транспортного средства и нового – на эти и другие вопросы вам могут ответить квалифицированные юристы в режиме онлайн на бесплатной основе.

Новая процедура оформления при продаже машины

В 2018г. актуальность приобрел новый закон «О регистрации автотранспортных средств». Основным изменением в процедуре регистрации автотранспортных средств как новых, так и БУ, является отсутствие необходимости снимать с учета при заключении договора купли-продажи. Ранее продаваемый автомобиль (БУ) следовало сначала снять с учета, затем происходила процедура изменения номерных знаков и лишь потом оформление договора. На данный момент это требование утратило силу и новый владелец транспортного средства может оставить за собой старые знаки. Неизменным требованием в 2018г. осталось обязательное заключение договора купли-продажи между собственником и покупателем.

Реализация автотранспортного средства – это сделка, на основании которой покупатель получает право на пользование транспортным средством, а собственник передает право пользования на условиях, прописанных в договоре. Купля-продажа может осуществляться одним и тем же лицом без ограничений по времени и частоте. Таким образом, в год один человек может заключить неограниченное количество сделок по купли-продажи подержанного (БУ) автомобиля.

Для рядового атовладельца достаточно единожды изучить стандартную схему продажи авто. Сотрудникам автосалонов следует более подробно изучить правила покупки и продажи автомобиля.

Нюансы перерегистрации авто

На основании новых поправок в Законодательстве РФ отсутствует процедура снятия с учета, следовательно «транзиты» не выдаются. Каждое авто (в т.ч. БУ) обладает фиксированным номерным знаком. Также исчезла лазейка, благодаря которой ранее продаваемое авто могло «зависать», т.е. старый собственник снял с учета, а новый еще не зарегистрировал.

Подобная лазейка до 2018г. позволяла гражданам не платить транспортный налог. Ведь разница между штрафом за не своевременную постановку на учет и транспортным налогом варьируется от 5000 руб. до десятков тысяч рублей.

По старому Законодательству временной диапазон между снятием с регистрации и постановкой, мог приравниваться к несколькими годами. Зачастую на дорогах можно было встретить авто класса-премиум с транзитными номерами, на котором владелец ездил в течение нескольких лет. При встрече с сотрудником ГИБДД, ответ всегда прост – «Как раз еду ставить на учёт». Таким образом, ни штрафы, ни налоги в казну страны не поступали.

Начиная с 2018г. единственной процедурой является «Перерегистрация», которая включает в себя и снятие с учета, и регистрацию. Документ, подтверждающий совершения сделки, остался неизменным – договор купли-продажи, который по новым правилам не нужно заверять у нотариуса или юриста. Правила покупки распространяются как на новые авто, приобретенные в автосалоне, так и купленные с рук (БУ).

Как оформить?

Соблюдая последовательность действий при оформлении сделки, можно значительно минимизировать временные затраты. Алгоритм купли-продажи представляет собой следующие шаги:

  1. Проверка документов:
  • документы обеих сторон должны быть оригинальными и персонализированными;
  • наличие полиса ОСАГО;
  • транспортное средство не должно числиться в розыске или быть залоговым имуществом;
  • для автомобиля (БУ), купленного в 2012г. должна стоять отметка об оплате утилизационного сбора.
  1. Собираем пакет документов для перерегистрации автомобиля:

Собственник должен при себе иметь:

  • ПТС;
  • регистрационное свидетельство;
  • паспорт гражданина России.

Покупатель должен предъявить:

  • паспорт гражданина России;
  • наличие полиса ОСАГО. Необходимо зарегистрировать новый или вписать в действующий продавца данные покупателя.

  1. Номерной знак. Новые нормативы покупки автомобиля 2018г. гласят, что собственник имеет право оставить за собой старые знаки (БУ). Для этого необходимо написать заявление в отделение ГИБДД при котором проходит оформление. После принятия заявление номера регистрируются в архиве ГИБДД и могут там храниться не более полугода.
  2. Оформление договора. Обе стороны после изучения условий договора, должны подписать его и составить акт приёма-передачи автомобиля в 3-х экземплярах. После этого информация о покупателе заносится в ПТС, и передаются наряду с регистрационным свидетельством.
  3. Собственник и постановка на учет. Новый владелец должен не позднее десяти дней с момента заключения договора купли-продажи посетить отделение МРЭО ГИБДД и пройти процедуру регистрации. С собой необходимо взять следующий пакет документов:
  • надлежаще оформленное заявление для постановки на учёт;
  • ПТС;
  • регистрационное свидетельство;
  • страховой полис ОСАГО;
  • паспорт гражданина России;
  • наличие договора, подтверждающего покупку автомобиля;
  • квитанция об уплате государственной пошлины за ПТС – 200 рублей;
  • квитанция об уплате государственной пошлины за регистрационное свидетельство – 300 рублей;
  • квитанция об уплате государственной пошлины за номерные знаки – 1500 рублей. БУ номера не облагаются пошлиной.

Завершающие действия заключаются в осмотре автомобиля сотрудником ГИБДД. Далее собственник отдает заявление инспектору. После новый владелец получает обратно ПТС, где обязательно должна стоять печать МРЭО. Также на руки выдается регистрационное свидетельство с отметками и номерные знаки. Договор купли-продажи остается в одном экземпляре в отделении ГИБДД, а второй на руках у собственника.

На что следует обращать внимание?

Алгоритм оформления подержанного автомобиля предполагает повышенное внимание со стороны, как продавца, так и покупателя. Существуют некоторые нюансы, сталкиваясь с которыми, многие люди не знают, что делать.

Ниже приведены несколько моментов, знание которых позволит пройти регистрацию без лишних нервов и суеты:

  • если у продавца в ПТС отсутствует свободное место для записей, необходимо провести замену документа. Стоимость услуги – 500 рублей;
  • квитанции можно оплатить в отделении банка. Для этого следует получить информацию о назначении платежа и получателя. Все реквизиты можно получить в окне операциониста в отделении ГИБДД;
  • в договоре, на основании закона от 2018г., обязательно указывается дата;
  • передача транспортного средства из рук в руки может проходить только на основании договора или генеральной доверенности.

При приобретении подержанного транспорта с рук, будущий собственник должен досконально изучить карту диагностики предмета покупки. Данная карта должна быть действующей на момент приобретения, т.к. действующее ТО имеет важность при оформлении страхового полиса.

Отдельно стоит отметить коммерческие МРЭО. На основании принятых в 2018г. изменений в Законодательстве РФ, отменили обязательное пользование услугами коммерческих МРЭО. Инспектор не имеет право отказывать в приеме документов, заполненных самостоятельным образом. К обязательным платежам относят только госпошлину.

Продажа автомобиль закон

С 15 октября отношения между покупателями и продавцами автомобилей претерпят ряд революционных изменений. Причина тому – новый регламент МВД о регистрации транспортных средств. Главное изменение сводится к ненадобности снимать автомобиль с учета. Теперь вместо этой процедуры нужно будет всего лишь изменить данные в базе ГИБДД. Все моменты, которые необходимо помнить при продаже или покупке автомобилей, – в инструкции Autonews.ru.

Договор купли-продажи. Этот документ не исчезнет из процедуры переоформления автомобиля даже после вступления в силу нового регламента. Теперь это первый шаг при покупке или продаже транспортного средства. В договоре необходимо указать дату заключения соглашения, паспортные данные продавца и покупателя, полную информацию об автомобиле: марку, модель, цвет, VIN-код, год выпуска и номер ПТС.

Кроме того, в обязательном порядке должна быть прописана сумма сделки. Всего должно быть три копии документа: по одной для продавца и покупателя, а третья копия предоставляется в ГИБДД.

Изменение данных в базе. После того, как договор заключен, покупатель может отправиться в ГИБДД и внести соответствующие изменения в единую базу. Сделать это можно и без участия нынешнего собственника. Договор купли-продажи послужит доказательством того, что автомобиль принадлежит уже другому лицу. К слову, на момент заключения договора продавец должен получить всю сумму за автомобиль, так как после никаких прав на автомобиль он иметь уже не будет.

Старые номера. Упрощенная процедура перерегистрации машины позволит новому собственнику сохранить прежние номерные знаки. Необходимо помнить, что покупатель имеет право в течение 10 дней с момента заключения договора купли-продажи внести изменения в базу. Эта возможность может насторожить прежнего собственника: еще на не перерегистрированном автомобиле новый владелец может нарушать правила дорожного движения, не получая штрафы с камер – квитанции придут прежнему собственнику.

Для того, чтобы избежать неприятных моментов, лучше внести изменения в базу сразу же после заключения договора купли-продажи, отправившись вместе с покупателем в отделение ГИБДД. Впрочем, внес ли новый собственник свою фамилию в базу данных, можно проверить самостоятельно, обратившись в полицию с договором купли-продажи. Если в течение 10 дней изменения так и не будут внесены, то документы на автомобиль объявляются в розыск.

«Транзиты» никто не отменял. Однако что делать, если, например, покупатель автомобиля – иностранец и машину собирается эксплуатировать на территории своей страны? В этом случае сторонам придется прибегнуть к старой схеме, однако коснется она по большей части покупателя. На основании договора купли-продажи новый владелец сможет получить транзитные номера. Снять машину с учета можно еще и по желанию продавца. Например, если он намерен сохранить «красивый номер». В этом случае его знаки будут храниться в ГИБДД в течение не более чем 30 дней с момента снятия с учета.

Без привязки к месту жительства. Новый регламент позволил водителям еще и ставить автомобиль на учет в любом регионе, без привязки к месту прописки. Это значит, что житель, например, Казани, приобретя автомобиль в Москве, сможет поставить машину на учет в столице или же внести изменения в базу, сохранив номера с московским кодом региона.

Легальные дубликаты. В ходе разработки упрощенной регистрации автомобилей МВД косвенно решило и другие проблемы, связанные с номерами. Например, теперь воровать номера и требовать за них выкуп станет бессмысленно. Все дело в том, что владельцу больше не придется ехать в полицию, снимать машину с учета, а затем вновь ее регистрировать. Достаточно будет просто обратиться в компанию, занимающуюся изготовление номерных знаков, где согласно всем ГОСТам за умеренную плату владельцу предложат новый комплект номеров.

Правда, такая схема вряд ли будет действовать, например, в случаях с машинами на белорусском или прибалтийском учете. В соседних странах подобная схема не легализована. Это значит, что на родине владельцев автомобилей с такими номерами могут ждать серьезные санкции.

Минпромторг не подтвердил и не опроверг запрет о продаже авто с рук

– Планов по обязательству автовладельцев продавать свои машины через единую систему нет. Также не предполагается создание единой государственной аукционной платформы, — сообщил агентству ТАСС представитель рабочей группы НТИ «Автонет».

Интересно, что по словам представителя НТИ «Автонет», в настоящее время Минпроторг все же прорабатывает нормативную базу и исследует зарубежный опыт. И потому появление в России государственных автоаукционов, посредством которых будут проводиться сделки купли-продажи подержанного транспорта частными клиентами и дилерами, полностью не исключается.

Кроме того, Минпромторг и НТИ «Автонет» готовят законопроект об отмене двойного налогообложения при реализации машин с пробегом. Ведь в настоящее время, как известно, при перепродаже автомобиля, купленного у физического лица, дилеры обязаны платить НДС с полной стоимости, хотя первый владелец, приобретая это же авто, уже вносил пошлину в госказну.

Разъяснения

Как определить доход от продажи, уменьшить его на вычет или расходы, рассчитать налог, примеры расчета в разных ситуациях.

Нужно ли платить налог с продажи автомобиля или нет? На какие вычеты имеет право продавец машины? Какова будет сумма налога? Как ее правильно рассчитать? Ответы на эти вопросы зависят от ряда факторов. Их немного. Например, от срока, в течение которого автомобиль находился в вашей собственности, его продажной цены, суммы расходов на покупку проданной машины (если таковые были). Но обо всем по порядку.

СОДЕРЖАНИЕ

Налог с продажи автомобиля в 2017 и 2016 году (автомобиль 3 года или менее 3 лет в собственности)

Зачастую при продаже автомобиля продавец должен заплатить налог на доходы. Почему «зачастую», а не всегда? Все зависит от двух факторов:

1. Срока, в течение которого машина находилась в собственности продавца.
2. Продажной стоимости машины.

Налог с продажи автомобиля возможно придется платить, если автомобиль находился в вашей собственности меньше 3-х лет и его продажная стоимость больше 250 000 руб. или расходов по покупке.

Срок нахождения автомобиля в собственности (более или менее 3 лет)

Если автомобиль находится в собственности 3 года (или больше), то налог с продажи автомобиля платить не нужно. Продажная стоимость машины никакого значения не имеет. Необходимая льгота установлена статьей 217 пунктом 17.1 Налогового кодекса. Цитата:

«Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые . от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Иное имущество — это любое имущество, которое не является недвижимостью (в том числе и автомобили). По недвижимости действуют свои правила расчета налога.

Причем 3 года это не три календарных года. Это 36 месяцев, которые следуют подряд. Поэтому трехлетний срок владения автомобилем может начаться в начале, середине или конце года. Подробности про расчет срока владения имуществом смотрите по ссылке (заголовок «Налог с продажи имущества и срок владения»).

Как определить начало срока с с которого считается, что машина была в вашей собственности? Обычно достаточно просто. Он указан в договоре купли-продажи автомобиля (если машина куплена с рук) или справке-счете (если машина куплена в салоне). Дата постановки машины на учет в ГИБДД никакого значения не имеет. Право собственности на машину возникает в момент ее физического получения на руки.

Таким образом, налог при продаже автомобиля находящегося в собственности продавца 3 года и больше (более 3 лет) платить не нужно. В этой ситуации нет и необходимости подавать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) по такой сделке.

Налог с дохода от продажи автомобиля, который находился в собственности менее 3 лет возможно придется заплатить. Но тут имеет значение второй фактор — продажная стоимость машины.

Продажная стоимость автомобиля (автомобиль менее 3 лет в собственности)

Доход от продажи автомобиля, который находился в вашей собственности меньше 3 лет, облагают налогом. Однако у продавца есть два способа уменьшить доход при расчете налога с продажи автомобиля. Он может выбрать любой из них по своему желанию. Первый — получить имущественный налоговый вычет. Второй — уменьшить доходы на расходы по покупке проданного автомобиля. Способ вы выбираете самостоятельно. Если доход от продажи меньше вычета (или расходов), то налог платить не придется. Если больше, его платят с суммы превышения.

Уменьшаем доход и рассчитываем налог с продажи автомобиля

Сумма налога рассчитывается по простой формуле:

Рассмотрим порядок применения каждого из способов уменьшения дохода подробней.

Налоговый вычет при продаже автомобиля

Продав машину которая была менее 3 лет в собственности вы имеете право получить имущественный налоговый вычет. Налоговый вычет, эта определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. В отношении автомобилей она составляет 250 000 руб. в год. Об этом сказано в статье 220 (пункт 1 подпункт 1 и пункт 2 подпункт 1) Налогового кодекса. Цитаты:

Статья 220. Имущественный налоговые вычеты

1. При определении . налоговой базы . налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов.
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем . ;

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи
. иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей

Под «иным имуществом» имеется ввиду в том числе и автомобиль. Подробнее о том, что такое налоговый вычет и как он работает смотрите по ссылке >>>

Итак, налог начисленный по ставке 13 процентов нужно платить с суммы, превышающей 250 000 руб. Если продажная стоимость машины равна или меньше 250 тыс., то налог с продажи автомобиля платить не надо. Если продажная стоимость машины больше 250 000 руб., то налог нужно платить с суммы превышения. И в первом и во-втором случае задекларировать доход и сдать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ по проданному автомобилю вы обязаны.

Пример
Иванов владеет автомобилем меньше трех лет. Он решил его продать.

Ситуация 1
Продажная стоимость автомобиля 700 000 руб. Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
700 000 (продажная стоимость автомобиля) — 250 000 (вычет) = 450 000 руб.

Налог с продажи автомобиля составит:
450 000 х 13% = 58 500 руб.

Ситуация 2
Продажная стоимость автомобиля 200 000 руб. Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
200 000 (продажная стоимость автомобиля) — 250 000 (вычет) = 0 руб.

В данном случае имущественный вычет больше дохода. Считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог платить не нужно. Декларацию 3-НДФЛ Иванов подать обязан в любом случае.

Ситуация 3
Продажная стоимость автомобиля 250 000 руб. Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
250 000 (продажная стоимость автомобиля) — 250 000 (вычет) = 0 руб.

В данном случае имущественный вычет равен доходу. И в такой ситуации считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог при продаже машины платить не нужно. Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в любом случае.
———————————

Вычет в размере 250 000 руб. применяется в отношении доходов от продажи любого количества машин в течение одного календарного года. Если за год вы продали не один, а несколько автомобилей (два, три, десять) эта сумма не изменится. Она является максимальной и увеличению не подлежит.

Пример
В течение одного года было продано 3 автомобиля:
— за 120 000 руб.;
— за 240 000 руб.;
— за 180 000 руб.

Всеми машинами продавец владел меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку автомобилей, нет. Поэтому продавец пользуется вычетом.

Его доход от продажи автомобилей, облагаемый налогом, будет рассчитан так:
(120 000 + 240 000 + 180 000) — 250 000 = 290 000 руб.

С него причитается налог в сумме:
290 000 руб. х 13% = 37 700 руб.
———————————

Если же доход от продажи был получен не в одном, а в разных годах (например, в 2016 и 2017), то вычет будет применяться в каждом году.

Пример
В декабре 2016 года был продан автомобиль за 280 000 руб. А в январе 2017 года другой автомобиль за 320 000 руб. Продавец владели ими меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку, нет.

Доход от продажи автомобиля за 2016 год составит:
280 000 — 250 000 = 30 000 руб.

С него причитается налог за 2016 год в сумме:
30 000 руб. х 13% = 3900 руб.

Доход от продажи автомобиля за 2017 год составит:
320 000 — 250 000 = 70 000 руб.

С него причитается налог за 2017 год в сумме:
70 000 руб. х 13% = 9100 руб.
———————————

Доходы минус расходы

Продав автомобиль который был менее 3 лет в собственности вы имеете право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с его покупкой. Это предусмотрено статьей 220 пунктом 2 подпунктом 2 Налогового кодекса. Цитата:

———————————
вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
———————————

Расходы по приобретению автомобиля должны быть подтверждены документами (договором, чеком ККТ, платежным поручением и т. д.). Налоговая инспекция будет их проверять. Причем вы должны подтвердить не только факт покупки машины (например, договором), но и факт ее оплаты (например, квитанцией к приходному ордеру, распиской продавца в получении от вас денег и т. д.). При отсутствии любого из этих документов расходы не будут приняты налоговиками. И у вас останется только первый вариант уменьшения дохода при расчете налога — имущественный вычет.

Соответственно, налог с продажи авомобиля нужно заплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами. Если по машине расходы больше чем доходы (например, автомобиль продан дешевле, чем куплен) налог платить не надо. Если доходы от продажи автомобиля больше расходов на его покупку налог платят с суммы превышения.

Пример
Иванов владеет машиной меньше 3 лет. Он решил ее продать.

Ситуация 1
Продажная стоимость машины 750 000 руб. Расходы Иванова по покупке этой машины, которые подтверждены документами, составили 600 000 руб.

Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
750 000 (продажная стоимость машины) — 600 000 (расходы на покупку) = 150 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
150 000 х 13% = 19 500 руб.

Ситуация 2
Продажная стоимость машины 280 000 руб. Расходы Иванова по покупке этой машины, которые подтверждены документами, составили 310 000 руб.

Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
280 000 (продажная стоимость машины) — 310 000 (расходы на покупку) = 0 руб.

Расходы на покупку больше продажной стоимости автомобиля. Поэтому дохода, облагаемого налогом, нет. Налог с продажи автомобиля платить не нужно. Декларацию по налогу Иванов обязан сдать в любом случае.
——————————-

Многие полагают, что продав одну машину и купив другую, они вправе при расчете налога уменьшить доход на затраты по приобретению новой машины. Такого права у них нет! Затраты на покупку нового автомобиля к доходу от продажи старого никакого отношения не имеют. При расчете налога этот доход может быть уменьшен исключительно на расходы по приобретению ПРОДАННОЙ машины.

Кроме того, нельзя суммировать расходы по разным проданным автомобилям, то есть учитывать их «общей кучей». Доход от продажи конкретной машины уменьшается на расходы по покупке именно этой машины. На другие проданные автомобили эти расходы не распространяются.

Пример
Продаются две машины, которые находятся в собственности продавца меньше 3-х лет.

Первая за 300 000 руб., вторая за 500 000 руб. Продавец вычет не использует, а уменьшает доход от продажи машины на сумму расходов по их покупке. Расходы по покупке первой машины 400 000 руб., второй — 200 000 руб.

Неправильный вариант (!) расчета дохода и налога с продажи автомобиля

300 000 руб. (доход от продажи первой машины) + 500 000 руб. (доход от продажи второй машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку первой машины) — 200 000 руб. (расходы на покупку второй машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога с дохода:
200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 26 000 руб.

Правильный вариант расчета дохода и налога с продажи автомобиля

— доход от продажи первой машины, облагаемый налогом:

300 000 руб. (доход от продажи первой машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку первой машины) = 0 руб. (расходы больше доходов)

— доход от продажи второй машины, облагаемый налогом:

500 000 руб. (доход от продажи второй машины) — 200 000 руб. (расходы на покупку второй машины) = 300 000 руб. (доход облагаемый налогом)

Общая сумма дохода, облагаемого налогом от продажи двух машин:
0 руб. (доход от продажи первой машины) + 300 000 руб. (доход от продажи второй машины) = 300 000 руб. (доход от продажи двух машин, облагаемый налогом)

Сумма налога с дохода:
300 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 39 000 руб.
——————————-

Внимание!

При продаже автомобиля, который находился в собственности менее 3 лет вы обязаны сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ). Нужно платить налог с дохода от продажи автомобиля или нет, НЕ ВАЖНО. Декларация должна быть подана в любом случае. Если вы ее не сдадите вас оштрафуют. Минимальный штраф — 1000 руб. Подробнее о том, как должна быть подана декларация 3-НДФЛ смотрите по ссылке >>>

Копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку и оплату автомобиля должны прилагаться к декларации. К документам, которые подтверждают факт покупки автомобиля относят договор купли-продажи или справку-счет (при покупке в салоне). К документам, которые подтверждают факт оплаты автомобиля относят платежные документы. Например чек ККТ или платежное поручение (при покупке в салоне или у организации), расписку продавца в том, что он получил от вас деньги (при покупке у другого человека). Что делать если платежных документов нет? Как указывает налоговая служба достаточно того, что в договоре купли-продажи будет написано «все расчеты произведены полностью».Подобная фраза в договоре подтверждает факт расчетов и оплаты машины покупателем. Об этом сказано в одном из писем налоговой службы (см. по ссылке). Данное письмо касается квартир но его положения вполне применимы и в отношении автомобилей. Однако эта фраза будет уместна только при покупке автомобиля у обычного человека не зарегистрированного в качестве ИП. Организации и ИП-шники обязаны принимать деньги только по платежным документам. Потому при покупке машины у таких продавцов упомянутой фразы в договоре будет недостаточно. Об этом сказано в одном и писем налоговой службы (см. по ссылке).

Какой способ выгодней: вычет или доходы минус расходы

Очевидно, что пользоваться вторым способом (доходы минус расходы) выгодней только в одном случае — расходы на покупку автомобиля больше 250 000 руб. В противном случае проще использовать первый способ (доходы минус вычет). Ведь получая вычет вам не нужно документально подтверждать покупную стоимость проданного автомобиля.

Пример
Продается автомобиль, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.

Ситуация 1
В 2016 году продается машина за 600 000 руб. Расходы на ее покупку составили 400 000 руб.

Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 350 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
350 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45 500 руб.

Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна:
200 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.

Это на 19 500 руб. (45 500 — 26 000) меньше. Значит выгоднее уменьшать доход на расходы и вычетом не пользоваться. Но расходы на покупку автомобиля должны быть подтверждены документами.

Ситуация 2
В 2016 году продается машина за 300 000 руб. Расходы на ее покупку составили 150 000 руб.

Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 50 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
50 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6500 руб.

Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля не на вычет, а на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 150 000 руб. (расходы на покупку машины) = 150 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
150 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 19 500 руб.

Это на 13 000 руб. (19 500 — 6500) больше. Значит выгодней уменьшать доходы не на расходы, а на вычет. При этом расходы документально подтверждать не нужно.
——————————-

Использование двух способов уменьшения дохода одновременно

Некоторые наиболее продвинутые автомобилисты считают, что они вправе использовать симбиоз двух способов. То есть доход от продажи одной и той же машины уменьшить сперва на вычет в размере 250 000 руб., а затем на расходы по ее покупке. Такой вариант предложил один наш читатель. Так поступать запрещено. В отношении одной и той же машины вы должны выбрать один способ — либо вычет, либо расходы.

А можно ли уменьшить доход на вычет и сумму расходов, если продан не один, а несколько автомобилей? Например по одной машине уменьшить доход на вычет, а по другой на сумму расходов по ее покупке? Прямого ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Поэтому поводу есть несколько мнений. Первое — так поступать можно. Причем его придерживается Минфин России. Например оно изложено в письме Минфина России от 15 марта 2011 г. N 03-04-05/9-133. Цитата:

«при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля в размере до 250000 рублей, и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением».

Однако, по мнению налоговиков подобные разьяснения несколько противоречат Налоговому кодексу (это второе мнение). В кодексе говорится, что расходы можно применить ВМЕСТО вычета. Получается, что закон предусматривает лишь один из двух вариантов: либо вычет, либо расходы вне зависимости от количества проданного имущества. Именно поэтому налоговые инспекции невзирая ни на какие разъяснения Минфина иногда отказывают в уменьшении доходов от продажи разного имущества и на вычет и на расходы. Подробности есть в разделе «Комментировать». Здесь один из наших читателей судился по этому поводу и ничего добиться не смог. Но мы бы воспользовались разъяснениями Минфина (по одной машине вычет, по другой — расходы). Если налоговики будут недовольны они вправе обратиться в суд.

Пример
В одном году продана 2 автомобиля, которыми продавец владел меньше 3-х лет. Первый за 280 000 руб. Документов подтверждающих расходы по его покупке нет. Второй за 490 000 оуб. Расходы по его покупке, которые подтверждены документами, составили 360 000 руб.

Доход от продажи первого автомобиля, облагаемый налогом, составит (доход уменьшается на вычет):
280 000 (доход от продажи автомобиля) — 250 000 (вычет) = 30 000 руб.

Доход от продажи второго автомобиля, облагаемый налогом, составит (доход уменьшается на расходы):
490 000 (доход от продажи автомобиля) — 360 000 (вычет) = 130 000 руб.

Общая сумма дохода, облагаемая налогом, составит:
30 000 + 130 000 = 160 000 руб.

Налог с продажи автомобилей составит:
160 000 руб. х 13% = 20 800 руб.
——————————-

Мы рассмотрели самые простые случаи расчета налога с продажи автомобиля, который находился в собственности более или менее трех лет. Разумеется есть множество разных особенностей. Если у вас более сложный случай пишите свой вопрос на наш сайт.

Портал «Ваши налоги»
2018

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Еще по теме:

  • С п 2 ст 425 гк рф Статья 425. Действие договора 1. Договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения. 2. Стороны вправе установить, что условия заключенного ими договора […]
  • Юрист по семейному праву онлайн консультация Юрист по семейному праву онлайн консультация Бесплатная юридическая консультация по телефону ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ 8 495 725 58 41 8 812 425 56 41 или Задайте вопрос юристу онлайн (в специальной […]
  • Смена водительских прав госпошлина Какова госпошлина за замену водительского удостоверения? Водительское удостоверение подлежит обязательной замене в случае его потери, изменении фамилии владельца транспортного средства, […]
  • Трудовой кодекс матери с двумя детьми Права матери с детьми до 3-х лет Перед работающими матерьми с детьми часто встают вопросы, на которые они не могут ответить самостоятельно без помощи юриста. Мы составили небольшую […]
  • Ст 1529 коап рб Ст 1529 коап рб 31 августа 2010 г. г. Уфа Мировой судья судебного участка №2 по Демскому району г. Уфы Республики Башкортостан Захарова Л.А. рассмотрев материалы дела об административном […]