Счет фактура на аванс от комиссионера

Рубрики Новости

Комиссионная схема в программе 1С:УПП

При ведении учета в программе 1С:УПП следует правильно оформить договор с комиссионером. Для этого перейти в справочник договоры контрагентов . Далее создать новый договор, указав на форме в поле Вид договора – С комиссионером.

В договоре с комиссионером есть возможность указать ряд условий, используя следующие реквизиты:

1. Общие требования для договора, т.е. ведение взаиморасчетов, контроль дебиторской задолженности, вид взаиморасчетов:

2. Дополнительно можно указать тип цен, контроль денежных средств, используемый способ расчета по комиссионному вознаграждению: процент от суммы продажи; процент от разницы суммы продажи и поступления; не рассчитывается, а так же настроить выплату НДС по комиссионеру.

3. Прописать условия договора, если таковые имеются, а также прописать скидки для комиссионер

04 декабря текущая организация «ДЕНЬ» передала комиссионеру на реализацию 100 кг конфет «Мишка» по цене 500 рублей плюс НДС 18% за кг.

Передача товаров на комиссию отражается в программе с помощью документа Реализация товаров и услуг с операцией Продажа, комиссия. При использовании в документе договора с видом С комиссионером, документ формирует проводки по отгрузке товаров без перехода прав собственности (Дт 004.02 Товары, переданные на комиссию – Кт 004.01 Товары на складах). При передаче товаров на комиссию счет-фактура комитентом не выставляется.

Проводки данного документа будут выглядеть следующим образом:

07 декабря 2015 организация «Саймон и Шустер» получила предоплату от контрагента «Продукты (основной)» в счет будущих поставок комиссионного товара на сумму 20000 рублей, в том числе НДС 18% (3050,85 рублей). Комиссионер обязан выставить покупателю счет-фактуру на аванс и зарегистрировать его в журнале учета полученных и выставленных счетов фактур. Выставленный счет-фактура не регистрируется в книге продаж и НДС комиссионер не начисляет. Он пишет отчет комитенту, в котором докладывает о полученной предоплате.

Получение от комиссионера отчета отражается в программе с помощью документа Отчет комиссионера о продажах. В отчете о полученной предоплате заполняется только закладка Денежные средства. Указывается вид отчета по платежам – Аванс, покупатель, дата получения комиссионером предоплаты, сумма предоплаты, ставка НДС и сумма НДС. При проведении документ формирует запись в регистр накопления НДС авансы по договорам комиссии.

Движение документа по регистрам будет следующим. В документе Перейти/Движение документа по регистрам.

Комитенты (принципалы), реализующие товары (работы, услуги), имущественные права по договору комиссии, предусматривающему продажу от имени комиссионера, регистрируют в книге продаж выданные комиссионеру счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером покупателю, а также счета-фактуры, выданные комиссионеру при получении суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером покупателю.

Сформировать документ Счет-фактура выданный с видом счета-фактуры на аванс можно с помощью специальной обработки Регистрация счетов-фактур на аванс: в меню Документы выбрать Книга продаж. В поле организация необходимо выбрать нашу организацию комитента и контрагента Продукты (основной). При заполнении, в табличной части обработки на основании регистра НДС авансы по договорам комиссии будет сформирована соответствующая строка по контрагенту Продукты (основной), а в реквизите Договор будет проставлено значение .

Будет сформирован документ Счет-фактура выданный с видом счета-фактуры На аванс от 7 декабря. Найти и открыть сформированные обработкой документы можно с помощью кнопки Список счетов-фактур (выданный)

При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером, наименование и реквизиты покупателя.

Дополнительно, в документе Счет-фактура выданный необходимо указать номенклатуру (или обобщенное наименование номенклатуры), платежно-расчетный документ и установить флажок Выставлен. Экземпляр выставленного счета-фактуры передается комиссионеру.

При проведении документ начислит в бухгалтерском учете НДС на аванс (Дт 76.АВ НДС по авансам и предоплатам – Кт 68.02 Налог на добавленную стоимость) и сделает запись в книгу продаж (регистр НДС Продажи).

Проводки по этому документы будут следующими:

Комиссионер реализовал комиссионный товар и 7 декабря представил отчет комитенту. В программе сформируем еще один документ Отчет комиссионера о продажах.

На закладке Товары в верхней таблице указываются контрагенты, которым был реализован товар и даты выставленных комиссионером счетов-фактур. В нижней таблице для каждого покупателя указываются перечень реализованных товаров.

На закладке Денежные средства для каждого покупателя указывается вид отчета по платежам, дата события, сумма, ставка НДС и сумма НДС. Для контрагента «Продукты основной» указан Зачет аванса (он делал предоплату, о чем комиссионер сообщал в предыдущем отчете) Если в сделке участвовали еще несколько покупателей, которые не вносили аванс, то для них на закладке Денежные средства в колонке Вид отчета по платежам стояла бы Оплата.

На закладке Вознаграждение указывается счет учета затрат (44.01.1 Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность) и статья затрат (вид расхода для НУ – Прочие расходы) для учета расходов по комиссионному вознаграждению.

Проводки по данному документу:

При проведении документа, по каждому покупателю комиссионного товара, автоматически, датой указанной в отчете комиссионером, будут сформированы документы Счет-фактура выданный с кодом операции 04 – реализованные товары, работы, услуги комитента. В этих документах необходимо установить флажок Выставлен. Экземпляры этих счетов-фактур комитент должен передать комиссионеру.

Комиссионер на свое комиссионное вознаграждение выставляет комитенту счет-фактуру. Документ Счет-фактура полученный можно ввести в «подвале» документа Отчет комиссионера о продажах. Необходимо указать номер и дату полученного счета-фактуры. При включенном флажке Отразить вычет НДС, документ при проведении сформирует в бухгалтерском учете проводку по принятию НДС к вычету (Дт 68.08 – Кт 19.04) и отразит вычет НДС в книге покупок (регистр НДС Покупки).

Отчет движения документа будет выглядеть следующим образом:

Счет-фактура на аванс в «1С:Бухгалтерия 8. Редакция 3.0»

Комиссионер должен выставить приобретателю продукции счет-фактуру на аванс, зафиксированный в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. По Правилам ведения книги продаж, которая применяется во время расчетов по налогу НДС, комиссионерам (т.е. агентам) не нужно фиксировать в ней счета-фактуры, предъявляемые покупателям в процессе:

  • продажи товаров;
  • предоставления услуг;
  • передачи имущественных прав;
  • поступления полной или части оплаты будущей поставки.

Порядок оформления счетов-фактур на аванс в программном продукте «1С:Бухгалтерия 8»

Субкомиссионер

Конфигурация позволяет автоматически выставлять данный вид счетов при помощи специального инструмента регистрации. Такую обработку счетов следует производить к концу рабочего дня.

Субкомиссионер должен открыть сформированный таким способом документ с названием «Счет-фактура выданный», чтобы заменить вид «На аванс» на «На аванс комитента», ввести его реквизиты и перепровести счет.

Счет-фактура, выдаваемый с видом «На аванс комитента» не требует начисления НДС в бухучете и снесения в книгу продаж, но должен быть зафиксирован в журнале счетов-фактур.

Комиссионер

Комиссионер принимает от комитента счет на аванс и заносит его в свой журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. По Правилам ведения книги покупок при расчете НДС, в ней не отражаются фактуры, которые отправляет комитент по предоставленным товарам, услугам и работам, имущественным правам, поступившей частичной или полной оплате.

То есть комиссионер сообщает комитенту о получении аванса и предъявлении соответствующего счета. Последний в качестве даты счета-фактуры комиссионера выставляет покупателю собственный счет на аванс. Комиссионеру же отправляется экземпляр выставленной им квитанции на аванс, который регистрируется в соответствующем журнале.

На закладке «Главное» документа должны быть указаны данные контрагента-комитента (комиссионер для субкомиссионера), заключенный с ним договор и остальные реквизиты.

Важные особенности ведения учета счетов-фактур

Если во время создания отчета у комиссионера (либо субкомиссионера) не осуществлялась продажа, заполнению подлежит лишь закладка с названием «Денежные средства». В таблице должен быть обозначен тип отчета по платежу (покупатель, аванс, сумма, дата события, сумма и ставка НДС).

После поступления от комитента фактуры на основе «Отчета комитенту» формируется «Счет-фактура полученный» (в списке, появившемся в окне программы, выбирается в качестве его вида «Счет-фактура на аванс»).

В «Счет-фактуру полученный» вносятся номер, дата счета на пришедший аванс. Используя ссылку «Выбор», находим счет-фактуру, выданный приобретателю. Этот документ проводится исключительно в журнале счетов-фактур.

При поступлении от субкомиссионера отчета о пришедшем авансе от покупателя комиссионер должен приступить к созданию «Отчета комиссионера (агента) о продажах».

На закладке с названием «Главное» указываем данные контрагента-комиссионера, договора с ним и другую информацию.

Закладки «Возвраты» и «Реализация» заполняем на базе данных отчета. Если возврата и реализации нет, заполняем только «Денежные средства», указывая тип вид отчета по платежу.

В процессе проведения этот документ не формирует бухгалтерских проводок, создавая лишь запись в регистре накопления НДС, на базе которой программа в автоматическом режиме выставляет счет-фактуру на аванс.

«Счет-фактура, выданный на аванс» сформировывается путем регистрации. В таблице вместо названия договора будет стоять «Комиссия».

Нужно обратить внимание

Комиссионер — комитент исключительно для субкомиссионера. Для комитента он комиссионер, поэтому фиксировать выставленный этой организации счет-фактуру на аванс может исключительно в графах журнала счетов-фактур.

Это означает, что комиссионер должен выполнить такие же процедуры с счетами-фактурами, что и субкомиссионер: открывать сформированный обработкой «Счет-фактура выданный» и изменять его вид с «На аванс» на «На аванс комитента», указывая комитента.

Счета-фактура на аванс при договоре комиссии

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста мы комитент реализуем товар через комиссионера. иногда поступают авансы от покупателей на счет комиссионера, обязаны ли мы выставлять счета-фактуры на аванс? А комиссионер?

Всем заранее спасибо за помощь!

Цитата (ОльгаЛ): Здравствуйте. Подскажите пожалуйста мы комитент реализуем товар через комиссионера. иногда поступают авансы от покупателей на счет комиссионера, обязаны ли мы выставлять счета-фактуры на аванс? А комиссионер?

Всем заранее спасибо за помощь!

Комиссионер, реализующий товар комитента от своего имени, обязан выставить покупателю счет-фактуру на полученный аванс согласно пп. «а» п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
После чего комиссионер предоставляет комитенту копию данного счет-фактуры, на основании которой комитент оформляет счет-фактуру на поступивший от покупателя аванс, в которой отражены показатели счета-фактуры, выставленной покупателю комиссионером при получении аванса (п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137; Письмо Минфина России от 23.11.2012 N 03-07-09/153).

Продажи через комиссионера: отчеты, налоги, счета-фактуры

Документооборот, налоговый и бухгалтерский учет при продаже товаров по договору комиссии

Все документы покупателю комиссионер составляет от своего имени, он же их и подписывает.

Комиссионер от своего имени продает товар комитента — собственника товара. За это ему причитается вознаграждение. «Комиссионные» отношения довольно сложны в плане как документооборота, так и бухгалтерского и налогового учета. Ведь, как правило, комиссионер участвует в расчетах с покупателями. Он не только принимает деньги от покупателей, отгружает им товар, но еще и выставляет им счета-фактуры и накладные. А между тем право собственности переходит к покупателю напрямую от комитент а п. 1 ст. 996 ГК РФ . Комиссионер не становится собственником товара ни на минуту. И все, что получит комиссионер за товар, принадлежит по общему правилу комитент у ст. 999 ГК РФ .

Таким образом, возникает довольно много операций. Рассмотрим их поэтапно. Ориентироваться будем на ситуацию, когда и комитент, и комиссионер являются плательщиками НДС.

ЭТАП 1. Передача товара от комитента комиссионеру

Проводки у комиссионера:

Проводки у комитента:

Для целей налогообложения прибыли никаких доходов и расходов не возникает ни у комитента, ни у комиссионера.

ЭТАП 2. Получение комиссионером от покупателя аванса за товар

(1) Комиссионер в течение 5 календарных дней с даты получения денег от покупателя:

  • выставляет на аванс счет-фактуру покупателю от своего имени;
  • один экземпляр этого счета-фактуры он оставляет себе и регистрирует в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-факту р пп. 1, 7 Правил ведения журнала учета, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137) (код операции — 05). В книге продаж его регистрировать не нужн о п. 20 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137 .

Покупатель может принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре (зарегистрировав его в книге покупок и журнале учета счетов- фактур) ст. 172 НК РФ; пп. 2, 21 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137 .

(2) Комиссионер обязан сообщить комитенту показатели счета-фактуры, выставленного покупателю. Проще передать комитенту копии. Заверять их комиссионер не обяза н Письмо Минфина от 15.05.2012 № 03-07-09/51 .

При продаже товаров по договору комиссии возникает целое хитросплетение налоговых и бухгалтерских операций

(3) Комитент в течение 5 календарных дней со дня получения аванса комиссионером долже н абз. 1 п. 3 ст. 168 НК РФ выписать счет-фактуру на имя покупателя (а не комиссионера ) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137; п. 20 Правил ведения книги продаж; Письмо Минфина от 10.05.2012 № 03-07-09/47 . Причем не важно, получил комитент деньги от комиссионера или нет. При этом дата в счете-фактуре ставится такая же, как в счете-фактуре, выписанном комиссионером покупателю. А номер счету-фактуре комитент присваивает сам — исходя из своей собственной нумераци и подп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137 . Этот авансовый счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж и части 1 журнала учета счетов-факту р п. 7 Правил ведения журнала учета; пп. 3, 20 Правил ведения книги продаж (код операции — 02). Налог надо отразить в декларации по НДС за квартал получения аванса как исчисленный к уплате в бюджет.
Комитент передает один экземпляр комиссионеру, а второй оставляет себе. Комиссионер регистрирует такой счет-фактуру в части 2 журнала учета счетов-факту р подп. «а» п. 11 Правил ведения журнала учета (код операции — 05). В книге покупок его комиссионер регистрировать не долже н подп. «в» п. 19 Правил ведения книги покупок .

(4) Комиссионер перечисляет комитенту деньги в срок, указанный в договоре. Если такой срок в договоре не прописан, то сделать это нужно на следующий день после получения денег от покупател я п. 9 Информационного письма Президиума ВАС от 17.11.2004 № 85 (далее — Информационное письмо) .
Если договором не предусмотрено, что комиссионер может удерживать из денег, которые получил от покупателя, свое комиссионное вознаграждение, то всю сумму аванса он должен перечислить комитенту.

Учтите, что если по условиям договора комиссионер может удержать свое вознаграждение авансом, то комитенту он перечислит меньше, чем получил от покупателя. В этом случае комиссионеру придется заплатить в бюджет НДС как с аванса, полученного от комитента. И надо будет выставить комитенту счет-фактуру на аванс, зарегистрировать его в части 1 журнала учета счетов-фактур, а также в книге прода ж п. 7 Правил ведения журнала учета; пп. 3, 20 Правил ведения книги продаж; подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ; Письмо ФНС от 28.02.2006 № ММ-6-03/[email protected] .

Как видим, для того чтобы комитент своевременно исчислил НДС, составил счета-фактуры, ему нужны от комиссионера отчеты или извещения каждые 5 календарных дней. Срок их предоставления надо установить в договоре. Дополнительно лучше установить и ответственность за просрочку в составлении извещений и/или отчетов.

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0). Как в учете и отчетности комиссионера отражается НДС при реализации товаров комитента (+ видео)?

Комиссионеры (агенты), реализующие от своего имени товары (работы, услуги), имущественные права, выставляют покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав счета-фактуры в соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 3 статьи 168, статьей 169 НК РФ, а также Правилами заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

При совершении сделки комиссионера с покупателем первичные документы и счета-фактуры (в т. ч. на суммы предоплаты от покупателя) должен оформить посредник, в том числе, не являющийся плательщиком НДС, указав себя в качестве продавца. Счета-фактуры, выданные комиссионером покупателю, регистрируются у комиссионера в Части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее – Журнал). В книге продаж такие счета-фактуры не отражаются, поскольку у комиссионера не возникает налогооблагаемой базы по НДС.

Счет-фактура на полученную сумму предоплаты от покупателя в программе формируется на основании документа Поступление на расчетный счет по кнопке Создать на основании. Автоматическое формирование счетов-фактур на авансы, полученные от покупателей, можно производить также с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс (раздел Банк и касса, гиперссылка Счета-фактуры на аванс).

Для корректного составления счета-фактуры, а также правильного отражения документа в учетной системе посредника необходимо:

  • в поле Вид счета-фактуры заменить устанавливаемое по умолчанию значение На аванс на значение На аванс комитента;
  • в поле Комитент указать сведения о комитенте.

В поле Код вида операции значение автоматически поменяется на «05».

Для регистрации операции по реализации комиссионного товара необходимо создать и заполнить документ Реализация (акты, накладные) с видом операции Товары, услуги, комиссия (раздел — Продажи). Для создания счета-фактуры на отгруженные покупателю товары необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру.

В новом проведенном документе Счет-фактура выданный на реализацию все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа реализации, а в поле Код вида операции будет указано значение «04». В строке, отражающей стоимость товаров и размер начисленного налога, отмечается, что эти показатели будут отражены в журнале учета счетов-фактур.

В книге продаж комиссионер регистрирует счета-фактуры, выставленные комитенту на сумму своего комиссионного вознаграждения или на сумму предоплаты, полученную в счет оказания комиссионной услуги (в Журнале такие счета-фактуры не регистрируются).

Для начисления комиссионного вознаграждения и удержания его из выручки комитента необходимо создать документ Отчет комитенту с видом операции документа Отчет о продажах (раздел – Покупки). На закладке Товары и услуги указываются сведения о товарах, реализованных комиссионером за отчетный период. На закладке Денежные средства отражается информацию о поступивших от покупателей денежных средствах (в том числе о поступивших и зачтенных авансах).

Для создания счета-фактуры на комиссионное вознаграждение необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа Отчет комитенту. В новом проведенном документе Счет-фактура выданный на реализацию все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа Отчет комитенту.

В строке, отражающей стоимость товаров и размер начисленного налога, отмечается, что эти показатели не будут отражены в журнале учета счетов-фактур.

Комиссионер обязан передать комитенту сведения, указанные в счетах-фактурах для покупателей. На основании сведений, полученных от комиссионера, комитент составляет счета-фактуры (как на суммы предоплаты от покупателя, так и на реализованные товары) и передает их комиссионеру. Даты счетов-фактур комитента должны соответствовать датам счетов-фактур комиссионера, которые он выдал покупателям.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.11.2014 № 1279 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137», вступившим в силу с 01.01.2015, в случае если комиссионер при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав выставил двум и более покупателям счета-фактуры от одной даты, комитент вправе перевыставить комиссионеру один «сводный» счет-фактуру на эту дату.

Поступившие от комитента перевыставленные счета-фактуры, в том числе «сводные», комиссионер регистрирует в части 2 Журнала. При этом в книге покупок данные документы не отражаются, так как у комиссионера не возникает права на вычет НДС.

Регистрация полученных от комитента перевыставленных счетов-фактур в программе производится на основании документа Отчет комитенту с помощью кнопки Создать на основании посредством выбора в подменю Счет-фактура полученный вида Счет-фактура на поступление или вида счет-фактура на аванс.

В новом документе Счет-фактура полученный необходимо указать номер и дату полученного от комитента перевыставленого счета-фактуры, дату фактического получения перевыставленного счета-фактуры.

Для увязки поступившего от комитента перевыставленного счета-фактуры со счетами-фактурами, выставленными комиссионером покупателям при получении авансов и при отгрузке товаров, необходимо, пройдя по гиперссылке Выбор, заполнить таблицу Счета-фактуры выданные покупателям. Для автоматического заполнения таблицы следует воспользоваться кнопкой Заполнить.

После заполнения документа Счет-фактура полученный в строке, отражающей стоимость товаров и размер начисленного налога, отмечается, что эти показатели будут отражены в журнале учета счетов-фактур. В поле Код вида операции документа Счет-фактура полученный на аванс будет установлено значение «05», а поле Код вида операции документа Счет-фактура полученный на поступление будет установлено значение «04». При регистрации «сводного» счета-фактуры будет установлено значение «27» в соответствии с письмом ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/[email protected] с 01.01.2015 г.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года, посредники — плательщики НДС обязаны включать в состав налоговой декларации сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении посреднической деятельности (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Подробнее см. на видео (видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.39.67).

Еще по теме:

  • Причины и условия правонарушения в сфере безопасности движения Штрафы за нарушение Правил дорожного движения (по состоянию на 18 октября 2018 г.) Чтобы повысить грамотность на дороге, знать свои права и обязанности, увереннее чувствовать себя при […]
  • Как оплатить директ с ндс Существует ли возможность оплатить Яндекс Директ без НДС? Здравствуйте, уважаемые читатели! Некоторое время назад все расчёты в системе контекстной рекламы Яндекс.Директ осуществлялись в […]
  • Выданы алименты из кассы проводка Задача: составить проводки Добрый день. Помогите, пожалуйста,понять задачу. Меня интересует два вопроса: Корректна ли проводка, данная в задаче-Поступили деньги в кассу по авансовому […]
  • Какие алименты в украине на 2018 В Украине выросли размеры алиментов Сумма выплат на ребенка увеличена до прожиточного минимума В Украине размеры алиментов были повышены до прожиточного минимума для ребенка […]
  • Алименты в виде квартиры Доля в квартире в счет алиментов Здравствуйте.Подскажите,если написала расписку где в счет уплаты алиментов дарятквартиру но сумма указанная за кв. превышает общую сумму […]