Возврат ндфл с накопительной части пенсии

Рубрики Публикации

Социальный вычет по пенсионным взносам

Физические лица, которые самостоятельно участвуют в формировании своих пенсионных накоплений, могут применить «пенсионный» социальный вычет.

Пенсионный вычет могут получить, налогоплательщики, которые:

  1. Платят пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с НПФ. Такой договор должен быть заключен в пользу самого гражданина или в пользу супруга (супруги), в пользу родителей или усыновителей, в пользу детей-инвалидов (в том числе усыновленных) или находящихся под опекой. Порядок получения вычета по НПФ.
  2. Платят пенсионные взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией. Такой договор должен быть заключен в пользу самого гражданина или в пользу супруга (супруги), в пользу родителей или усыновителей, в пользу детей-инвалидов (в том числе усыновленных) или находящихся под опекой. Порядок получения вычета по взносам по договорам добровольного пенсионного страхования.
  3. Платят дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Порядок получения вычета на софинансирование пенсии.

Размер социального вычета по пенсионным взносам равен сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс. руб. в год.

При этом 120 тыс. руб. – это максимальная сумма дополнительных взносов, которые фактически уплачены за год в совокупности с другими расходами, связанными с обучением, лечением, уплатой пенсионных (страховых) взносов.

Обратите ваше внимание на то, что если пенсионный вычет в текущем году использован не полностью, то на следующий год его остаток не переносится.

Порядок получения вычета по пенсионным взносам

Вычет по пенсионным взносам может быть предоставлен как налоговым органом, так и работодателем по желанию налогоплательщика. Для того, чтобы вернуть налог, необходимо собрать необходимый пакет документов для получения пенсионного вычета.

Получить вычет по пенсионным взносам через налоговую инспекцию можно только по окончании года, путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется за тот год, в котором были фактически уплачены взносы в Пенсионный фонд.

Возврат ндфл с накопительной части пенсии

Данный социальный вычет можно получить если Вы, оплатили дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. При этом если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за Вас оплачивал работодатель, социальный вычет Вы получить не сможете.

Вычет можно получить при одновременном выполнении следующих условий:

  • Уплачивать взносы на накопительную часть пенсии;
  • Быть налоговым резидентом РФ (т.е. находится на территории РФ не менее 183 дней в течении 12 последних месяцев);
  • Быть плательщиком подоходного налога (НДФЛ) по ставке 13% (например, быть официально трудоустроенным, в этом случае с Вашей заработной платы работодателем удерживается НДФЛ).

Максимальный размер вычета ограничен следующими факторами:

  • Фактическими взносами: можно вернуть не более 13% от взносов на накопительную часть пенсии;
  • Удержанным НДФЛ: вычет — это в какой-то мере возврат удержанного с Вас НДФЛ, поэтому Вам не могут вернуть налог больше, чем его удержали за календарный год;
  • В соответствии с п.2 ст.219 НК РФ размер социального налогового вычета не может превышать 120 000 руб., т.е. Вернуть можно не более 15 600 руб. (120 000 х 13%).

Пример: Соловьев А.А. Официально работает, с его заработной платы ежегодно удерживается НДФЛ по ставке 13% в размере 50 000 руб. Соловьев оплачивает дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. За год сумма взносов составила 150 000 руб. Соловьев может получить налоговый вычет, но поскольку сумма взносов (150 000 р.) превышает максимальный размер вычета (120 000 р.), он сможет вернуть только 13% от 120 000 руб. (то есть получить 15 600 руб.).

Стоит отметить, что ограничение в 120 000 руб. распространяется на все виды социального вычета (например, обучение, лечение, страхование жизни) и считается суммарно, т.е. если в одном календарном году Вы несли расходы, например, на платное лечение, а также уплачивали взносы на накопительную часть пенсии, то Вы можете принять к вычету все эти расходы, но в сумме они не должны превышать 120 000 руб.

Пример: Красильников А.А. Заплатил за стоматологические услуги 100 000 руб., в этом же году он нес расходы по взносам по программе софинансирования пенсии в сумме 70 000 руб. Красильников может получить налоговый вычет как за лечение, так и за пенсионные взносы. При этом максимально возможный вычет который он получит — 120 000 руб. (вернут 15 600 руб.).

Получить вычет через налоговую инспекцию можно по окончанию календарного года, в котором Вы уплачивали взносы на накопительную часть пенсии (например, платежи были в 2018 году, подать документы на вычет в налоговую инспекцию можно будет в 2019 году).

Если Вы не подали сразу документы на получение вычета, то Вы можете сделать это в течение трех лет с момента уплаты взносов. Поскольку в соответствии со ст.78 НК РФ налог можно вернуть не более чем за три последних года.

Пример: Васильева Т.А. Оплачивала взносы на накопительную часть пенсии с 2014 года по настоящее время. Сейчас (в 2018 году) она может получить вычет за три последних года, для этого в налоговую инспекцию ей нужно подать три комплекта документов — за 2017, 2016 и 2015 года. Получить вычет за 2018 год она сможет в 2019, а вычет за 2014 год сейчас уже нельзя получить.

Для того, чтобы оформить налоговый вычет Вам понадобятся собрать и подать в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации (прописки) следующие документы:

  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Заявление на возврат НДФЛ (в случае если по итогам декларации у Вас есть налог к возврату);
  • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ;
  • Справка от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, которые были удержаны и перечислены им по поручению налогоплательщика;
  • Копии платёжных документов, подтверждающих Ваши фактические расходы на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

Обратите внимание: при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором. Также при подаче документов в налоговый орган при себе необходимо иметь паспорт, в некоторых случаях может понадобиться свидетельство ИНН.

Налоговый вычет за накопительную часть пенсии

По состоянию на 2018 г. пенсии разделены на 3 вида:

Для того чтобы претендовать на получение страховой пенсии физическому лицу необходимо официально работать. Страховая пенсия будет формироваться из перечисленных страховых взносов в пенсионный фонд работодателем с суммы заработной платы сотрудника. Причем, обратите внимание, все взносы идут только на страховую часть пенсии.

Что же по поводу накопительной части пенсии? В настоящий момент она заморожена, предположительно до 2020 года. Денежные средства, перечисленные на страховую часть пенсии, не лежат на счету, а выплачиваются текущим пенсионерам. У будущих пенсионеров на основании перечисленных страховых взносов копятся пенсионные баллы на их пенсионном счету и зависят от переведенных сумм. Исходя из этих баллов потом и будет рассчитана пенсия.

Условия для получения налогового вычета с накопительной части пенсии

Так что же все-таки делать с накопительной частью пенсии? Минфин предлагает переводить денежные средства на накопительную часть пенсии в добровольном порядке самими гражданами, а не отчислять работодателями из взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС). На сегодняшний день накопительная часть пенсии состоит из перечисленных ранее взносов работодателями и добровольного перечисления гражданами страховых взносов на накопительную часть пенсии.

С добровольно перечисленных взносов на накопительную часть пенсии можно вернуть часть денежных средств в размере 13% от перечислений, т.е. получить социальный налоговый вычет (пп.5 п. 1 ст.219 НК РФ).

Получить вычет по расходам на оплату дополнительных взносов на накопительную часть могут налоговые резиденты, с доходов которых был исчислен и перечислен НДФЛ 13% в бюджет страны. Исключение составляет НДФЛ с дивидендов и выигрышей в азартные игры и лотереи, на эти доходы вычет не положен. Также налоговым вычетом не могут воспользоваться нерезиденты. Подробно о налоговых резидентах и нерезидентах можно прочесть здесь.

Еще должно соблюдаться условие оплаты дополнительных взносов из собственных средств. В случае, когда работодатель по вашему заявлению удерживает взносы из заработной платы и переводит их в пенсионный фонд, можно претендовать на получение вычета. А если работодатель софинансирует вашу будущую пенсию, т. е. перечисляет взносы из средств организации, то с этих сумм вычет получить нельзя.

В каком размере можно получить вычет с перечислений на накопительную часть пенсии?

Максимальный предел вычета составляет 120 000 руб., в него же входят расходы на свое обучение, лечение и т. д. (п. 1 ст. 219 НК РФ). Расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение не относятся к данному пределу и возмещаются отдельно.

Пример. Шелудяков Петр Алексеевич заработал за 2018 г. 362 800 руб., на свое обучение он потратил 56 700 руб., перечислил взносов на накопительную часть пенсии на сумму 42 100 руб., на добровольное страхование жизни — 38 300 руб., на обучение сына — 40 000 руб. Считаем 56 700+42 100+38 300 = 137 100 руб., предел составляет 120 000 руб., поэтому часть расходов (137 100-120 000=17 100 руб.) включить в вычет не получится и на следующий год перенести этот остаток нельзя. Вычетом на обучение сына Шелудяков П.А. воспользуется в полном размере и тоже включит в декларацию 3-НДФЛ. Итого возврат НДФЛ составит 20 800= 15 600 руб. (120 000*13%) + 5 200 руб. (40 000*13%).

Как вернуть НДФЛ с накопительной часть пенсии?

Возврат осуществить можно в налоговой инспекции по месту прописки, выполнив следующие шаги:

  1. взять справку 2-НДФЛ из бухгалтерии организации, в которой вы работаете;
  2. если работодатель по вашему заявлению удерживал часть заработной платы и переводил в пенсионный фонд, то еще нужна будет справка из бухгалтерии о суммах удержанных и перечисленных на накопительную часть пенсии;
  3. сделать копии платежных документов, подтверждающих перечисление этих денежных средств;
  4. заполнить декларацию 3-НДФЛ
  5. отнести все документы в вашу налоговую инспекцию, взяв с собой оригиналы документов для сверки их налоговым инспектором. Если в декларации налог посчитан к возврату, то сразу вместе с подачей документов, указанных в пунктах выше, пишем заявление на возврат налога.
  6. 3 месяца ждем результата проверки.

Напоминаю, что возвратом НДФЛ при получении вычета по расходам на накопительную часть трудовой пенсии можно воспользоваться в течение трех лет.

Где и как оформлять налоговый вычет на накопительную часть пенсии?

Остаточные явления реформ произвели на свет такое понятие, как накопительная часть пенсии. Исходя из ее величины, будущим пенсионерам будет рассчитана сумма пособия, начисляемого по достижению определенного возраста. Сейчас все работающее население имеет возможность увеличить свою будущую пенсию за счет добровольных взносов. Некоторые люди пользуются этой возможностью, но не все знают, полагаются ли им социальные налоговые вычеты (НВ).

Возможен ли налоговый вычет на накопительную часть пенсии

Этот вид расходов попадает под возможность получения вычета из категории социальных. Вся группа вычетов такого характера имеет определенный годовой лимит для исчисления. Максимум обновляется каждый год и составляет 120 тысяч рублей. Это не сумма возврата, а объем средств для расчета вычета.

При использовании всего годового лимита положен вычет в сумме 15 600 рублей, исходя из ставки в 13%. Если сумма не достигла максимума, то на следующий налоговый период она не переносится, а расчет налогового вычета происходит согласно понесенным расходам. При этом превышение лимита в 120 000 не дает возможности получить вычет больше, чем 15 600 рублей.

  • 37 000*13%= 4810 рублей
  • 120 000*13%=15600 рублей
  • 134 000*13%= 15600 рублей.

При этом получить вычет такого характера могут не только граждане, но и её резиденты, проживающие в стране более 183 дней в году. Стоит знать, что даже если достигнут максимум по лимиту, но официальных налогооблагаемых доходов в конкретном календарном году не было заявлено, то вычет не положен в этом налоговом периоде.

Также такой вид вычета не положен неработающим пенсионерам, хотя лица, продолжающие трудовую деятельность могут претендовать на возврат уплаченного НДФЛ. Для работающих пенсионеров также существует установленный лимит, подразумевающий суммирование затрат на лечение и другие социальные затраты.

Социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии — тема видео ниже:

Как получить такой НВ

Только первичная подача документов на получение налогового вычета может представлять какие-либо трудности. Сложности связаны не с самим процессом, а с нюансами при подготовке требуемой документации. Для неопытных лиц их перечень может показаться большим и непонятным, но уже после первой подачи бумаг на вычет, повторное обращение не будет вызывать сложностей.

Ответственные органы

Весь собранный пакет документов подается в налоговую по месту регистрации заявителя.

  • Сделать это можно в течении трех лет после факта наступления права получить налоговый вычет.
  • Также существует и второй способ подачи заявления — он актуален не для все лиц, увеличивших свою накопительную часть пенсии. Это возврат НДФЛ через работодателя. Таким способом могут воспользоваться лица, писавшие заявление в бухгалтерию на перевод денежных средств из заработной платы на накопительную часть пенсии. Еще сейчас формируется возможность предоставления документов онлайн, используя сайт госуслуг.

Перечень документов

Для вычета нужно предоставить такие документы:

  1. Заявление на НВ.
  2. Справка 2- НДФЛ.
  3. Декларация 3-НДФЛ.
  4. Копия договора с НПФ.
  5. Копию паспорта и ИНН.
  6. Выписка из именного пенсионного счета.
  7. Платежные документы (квитки, платежки, кассовые чеки).

При личном обращении в налоговую для лиц, пополнявших накопительную часть через работодателю, требуется еще один документ. Он является заменой платежных документов — это справка с работы о сумме удержанных средств для взносов.

Как получить социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, расскажет видео ниже:

Процедура и сроки получения

После подачи заявления на получение вычета на накопительную часть пенсии и всех требуемых документов происходит возврат средств на персональный счет. Законодательно указан максимальный временной интервал — налоговая должна рассмотреть предоставленные документы в течении 3 месяцев. Это самый длительный этап процедуры получения НВ. Всего таких этапа 3:

  1. Подготовка документов.
  2. Подача заявления в налоговую.
  3. Ожидание перечисления вычета.

Гражданин Аликин Н. П. в 2015 году пополнил накопительную часть пенсии на 100 тысяч рублей. Тогда он не знал, что имеет право вернуть 13% от это суммы (13 т. р.). В 2017 году он также сделал взнос в размере 120 000 рублей и узнал, что может получить налоговый вычет. В 2018 году ему необходимо предоставить пакет документов за 2015 и за 2017 в налоговую для получения НВ за оба этих периода. При расчете не будут суммироваться годовые лимиты — право на вычет возникло в разные налоговые периоды. Аликин получит 13 000 за 2015 и 15 600 рублей за 2017 год.

Важно не забывать о своевременной подаче документов, но и помнить, что сумма лимита для расчета в 120 тысяч включается в себя и расходы на лечение и обучение. Поэтому если в году было на социальные нужды потрачено более 120 000 рублей, то вычет все равно произведут в размере 15 600 рублей, не перенося остаток на следующих налоговый период.

Стандартные и социальные налоговые вычеты в 2017 году — тема видео ниже:

Вычет на накопительную часть трудовой пенсии (вычет на софинансирование пенсии)

Вычет на накопительную часть трудовой пенсии был введен в рамках стимулирования граждан на участие в реализации положений Федерального закона от 30.04.2008 г. № 56-ФЗ«О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Для участия в данной программе гражданам необходимо вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных взносов. Для этого нужно подать заявление в Пенсионный фонд РФ самостоятельно или через работодателя.

Вычет на софинансирование пенсии вправе применить тот гражданин, который лично уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

В том случае, если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за работника уплачивал его работодатель, пенсионный вычет физическому лицу не предоставляется.

Для того, чтобы получить социальный налоговый вычет по взносам на накопительную часть трудовой пенсии , необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту своей прописки следующие документы:

  1. Заполненную декларацию 3-НДФЛ на пенсионный вычет.
  2. Справку по форме 2-НДФЛ от работодателя за соответствующий год.
  3. Документы, подтверждающие фактические расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а именно:
    • копии платежных документов, подтверждающих уплату дополнительных страховых взносов через кредитную организацию;
    • справку от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, удержанных и перечисленных по вашему поручению.

Подать декларацию 3-НДФЛ на пенсионный вычет вы можете в любое удобное для вас время в течение всего года.

Еще по теме:

  • Коммунальные платежи расчетный период Расчетный период не равен календарному месяцу форум для специалистов по теплоснабжению Автор Тема: Расчетный период не равен календарному месяцу (Прочитано 7824 раз) Быстрый ответ В […]
  • Взыскание алиментов после 18 Алименты после 18 лет По закону, родители обязаны содержать своих детей. Несмотря на то, что СК РФ под детьми подразумевает только граждан в возрасте до 18 лет, в нем также прописаны […]
  • Алименты до 18 лет ск рф Алименты после 18 лет По закону, родители обязаны содержать своих детей. Несмотря на то, что СК РФ под детьми подразумевает только граждан в возрасте до 18 лет, в нем также прописаны […]
  • Как заполнить 3 ндфл на возврат за обучение 2018 Заявление на возврат НДФЛ за обучение - образец и бланк Заявление на возврат НДФЛ за обучение понадобится, если есть намерение получить из бюджета 13% от расходов, потраченных на обучение […]
  • Возражение на исковое заявление развод Возражение на иск о расторжении брака Задайте вопрос юристу бесплатно! Кратко опишите в форме вашу проблему, юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит в течение 5 минут! Решим любой […]