Возврат товара покупателю в 1с 82 инструкция поэтапная

Рубрики Новости

Содержание:

Бухучет инфо

Возврат товаров от покупателя в 1С Бухгалтерии 3.0 (8.3)

Как провести возврат товара от покупателя в программе 1С 8.3 Бухгалтерия

Возврат товаров от покупателей осуществляется одноименным документом. Рассмотрим поэтапную инструкцию по возврату товара от покупателя в 1с 8.2 и 8.3.

В конфигурации имеется возможность ввести данный документ на основании двух других документов: Отчет о розничных продажах и Реализация товаров и услуг.

Если зайти в журнал операций Возврат товаров от покупателей, можно увидеть кнопку с выпадающим списком Возврат. Там два пункта: Продажа, комиссия и Оборудование.

На самом деле, видов возвратов от покупателя больше:

  • Возврат с указанием документа реализации
  • Возврат без указания документа реализации
  • Возврат от комиссионера
  • Возврат оборудования
  • Возврат тары

При вводе документа в шапке каждого вида возврата обязательно нужно указать следующие реквизиты:

  • Склад — место хранения, куда делается возврат. Оформить возврат можно только на склады с типом «Оптовый» или «Розничный
  • Тип цен – необходимо установить тот тип цен, по которому осуществляется возврат, берется из договора покупателя или из настроек пользователя, либо может меняться кнопкой Изменить
  • Валюта – валюта, в которой будет выражена сумма документа. Берется автоматически из договора

Обязательные реквизиты шапки для всех видов возвратов одинаковы и далее мы их рассматривать не будем.

Рассмотрим каждый вид возврата в отдельности.

Возврат в 1С с указанием документа реализации

Чтобы оформить данный возврат в 1С 8.3, нужно в журнале документов нажать кнопку Возврат и выбрать пункт Продажа, комиссия.

В шапке вновь созданного документа нужно заполнить реквизит Документ отгрузки, указав документ, реализации, по которому осуществляется возврат. После того, как выбрали нужную операцию, заполняем закладки: Товары и Расчеты.

  • Таблицу Товары можно заполнить автоматически, нажав кнопку Заполнить и выбрав Заполнить по документу отгрузки, либо вручную через кнопку Подбор. После установки Номенклатуры соответственно необходимо указать Количество, Цену, Ставку НДС. На закладке Расчеты указываются счета, по которым будет учитываться Номенклатура.
  • Цена — заполняется из регистра Цены номенклатуры.
  • Счет учета, Счет учета НДС, Счет доходов и Счет расходов — заполняются из регистра Счета учета номенклатуры.
  • Субконто – представляет собой номенклатурную группу текущего товара.

Если заполнение таблицы Товары происходит по Документу отгрузки, то система сама определит учетную стоимость товаров к возврату на момент реализации.

Также, если возврат происходит на основании документа Отчет о розничных продажах, подставляются реквизиты ПКО, которым розничному Контрагенту был произведен возврат денежных средств.

Возврат от покупателя без указания документа реализации

Аналогично вышеописанному, чтобы оформить данный возврат нужно в журнале документов нажать кнопку Возврат и выбрать пункт Продажа, комиссия.

Дальнейшие действия схожи с формированием документа с указанием документа реализации за некоторым исключением, которые сейчас и рассмотрим.

Так как Документ отгрузки не выбран, мы не знаем партию товара и следовательно его Себестоимость. Для указания Себестоимости в каждой строке предусмотрено специальное поле, его нужно заполнить вручную.

Внимание!
При УСН, если Документ отгрузки не указан, необходимо заполнить дополнительно поле Расходы (НУ). Здесь важно показать, относятся ли возвращаемая Номенклатура к принимаемым расходам в момент реализации.

Возврат товаров от комиссионера

Чтобы провести в учете операцию возврата товаров или ГП (готовой продукции) комиссионеру, нужно по кнопке Возврат выбрать пункт Продажа, комиссия.

В созданном документе у Договора должен быть вид «С комиссионером (агентом)».

Счет учета и Переданные счет учета – программа подставляет исходя из настроек регистра Счета учета номенклатуры.

Возврат оборудования

Чтобы провести в учете операцию возврата оборудования от покупателя, нужно по кнопке Возврат выбрать пункт Оборудование.

На закладке Оборудование указывается номенклатура, количество, цена, ставка НДС, а также счета учета номенклатуры.

  • Табличную часть «Товары» так же можно заполнить либо вручную, добавляя строки, либо через кнопку Заполнить на основании документа на отгрузку
  • Если поле Документ отгрузки не заполнено, необходимо дополнительно указать учетную стоимость возвращаемого оборудования
  • Как и в случае Возврат товаров от покупателя без указания документа реализации поле Себестоимость нужно заполнить вручную
  • Цена — проставляется программой на основании регистра Цены номенклатуры. Счет учета, Счет учета НДС, Счет доходов и Счет расходов проставляется программой на основании регистра Счета учета номенклатуры

Возврат тары

Чтобы оформить возврат тары, нужно в журнале документов нажать кнопку Возврат и выбрать пункт Продажа, комиссия или Оборудование (в случае, когда Оборудование возвращается вместе с тарой).

Дальнейшие действия аналогичны предыдущим видам возвратов.

Печатные формы

Для документа Возврат товаров от покупателя существует печатная форма. Можно добавлять свои (внешние печатные формы).

Ввод на основании

Список объектов, которые можно ввести на основании документа Возврат товаров от покупателя:

  • Отражение начисления НДС
  • Отражение НДС к вычету
  • Платежное поручение
  • Выдача наличных
  • Списание с расчетного счета
  • Счет-Фактура выданный
  • Счет-Фактура полученный

Возврат товаров от покупателя в 1С Бухгалтерии 3.0 (8.3)

Возврат товаров от покупателей оформляется одноименным документом. Рассмотрим поэтапную инструкцию по возврату товара от покупателя в 1с 8.3 и какие проводки формирует этот документ.

В конфигурации имеется возможность ввести данный документ на основании двух других документов: Отчет о розничных продажах и Реализация товаров и услуг.

Если зайти в журнал операций Возврат товаров от покупателей, мы увидим кнопку с выпадающим списком Возврат. Там два пункта: Продажа, комиссия и Оборудование.

На самом деле, видов возвратов от покупателя больше:

  • Возврат с указанием документа реализации.
  • Возврат без указания документа реализации.
  • Возврат от комиссионера.
  • Возврат оборудования.
  • Возврат тары.

При вводе документа в шапке каждого вида возврата обязательно нужно указать следующие реквизиты:

  • Склад — место хранения, куда делается возврат. Оформить возврат можно только на склады с типом «Оптовый» или «Розничный.
  • Тип цен – необходимо установить тот тип цен, по которому осуществляется возврат. Берется из договора покупателя или из настроек пользователя либо может меняться кнопкой Изменить.
  • Валюта – валюта, в которой будет выражена сумма документа. Берется автоматически из договора.

Обязательные реквизиты шапки для всех видов возвратов одинаковы, и далее мы их рассматривать не будем.

Рассмотрим каждый вид возврата в отдельности.

Возврат в 1С с указанием документа реализации

Чтобы оформить данный возврат товара покупателю в 1С 8.3, нужно в журнале документов нажать кнопку Возврат и выбрать пункт Продажа, комиссия.

В шапке вновь созданного документа нужно заполнить реквизит Документ отгрузки, указав документ реализации, по которому осуществляется возврат. После того как выбрали нужную операцию, заполняем закладки: Товары и Расчеты.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • Таблицу Товары можно заполнить автоматически, нажав кнопку Заполнить и выбрав Заполнить по документу отгрузки, либо вручную через кнопку Подбор. После установки Номенклатуры, соответственно, необходимо указать Количество, Цену, Ставку НДС. На закладке Расчеты указываются счета, по которым будет учитываться Номенклатура.
  • Цена — заполняется из регистра Цены номенклатуры.
  • Счет учета, Счет учета НДС, Счет доходов и Счет расходов — заполняются из регистра Счета учета номенклатуры.
  • Субконто – представляет собой номенклатурную группу текущего товара.

Если заполнение таблицы Товары происходит по Документу отгрузки, то система сама определит учетную стоимость товаров к возврату на момент реализации.

Также, если возврат происходит на основании документа Отчет о розничных продажах, подставляются реквизиты ПКО, по которым розничному Контрагенту был произведен возврат денег.

Как сделать возврат от покупателя без указания документа реализации

Аналогично вышеописанному, чтобы оформить данный возврат, нужно в журнале документов нажать кнопку Возврат и выбрать пункт Продажа, комиссия.

Дальнейшие действия схожи с формированием документа с указанием документа реализации за некоторым исключением, которые сейчас и рассмотрим.

Так как Документ отгрузки не выбран, мы не знаем партию товара и, следовательно, его Себестоимость. Для указания Себестоимости в каждой строке предусмотрено специальное поле, его нужно заполнить вручную.

Внимание!
При УСН, если Документ отгрузки не указан, необходимо заполнить дополнительно поле Расходы (НУ). Здесь важно показать, относится ли возвращаемая Номенклатура к принимаемым расходам в момент реализации.

Пример проводок по возврату товара от покупателя можно увидеть на данном скриншоте:

Наше видео по возврату товара в программе 1С:

Возврат товаров от комиссионера

Чтобы провести в учете операцию возврата товаров или ГП (готовой продукции) комиссионеру, нужно по кнопке Возврат выбрать пункт Продажа, комиссия.

В созданном документе у Договора должен быть вид «С комиссионером (агентом)».

Счет учета и Переданные счета учета программа подставляет, исходя из настроек регистра Счета учета номенклатуры.

Возврат оборудования

Чтобы провести в учете операцию возврата оборудования от покупателя, нужно по кнопке Возврат выбрать пункт Оборудование.

На закладке Оборудование указывается номенклатура, количество, цена, ставка НДС, а также счета учета номенклатуры.

  • Табличную часть «Товары» также можно заполнить либо вручную, добавляя строки, либо через кнопку Заполнить на основании документа на отгрузку.
  • Если поле Документ отгрузки не заполнено, необходимо дополнительно указать учетную стоимость возвращаемого оборудования.
  • Как и в случае Возврат товаров от покупателя без указания документа реализации, поле Себестоимость нужно заполнить вручную.
  • Цена — проставляется программой на основании регистра Цены номенклатуры. Счет учета, Счет учета НДС, Счет доходов и Счет расходов проставляются программой на основании регистра Счета учета номенклатуры.

Возврат тары

Чтобы оформить возврат тары, нужно в журнале документов нажать кнопку Возврат и выбрать пункт Продажа, комиссия или Оборудование (в случае, когда Оборудование возвращается вместе с тарой).

Дальнейшие действия аналогичны предыдущим видам возвратов.

Печатные формы

Для документа Возврат товаров от покупателя существует печатная форма. Можно добавлять свои (внешние печатные формы).

Ввод на основании

Список объектов, которые можно ввести на основании документа Возврат товаров от покупателя:

  • Отражение начисления НДС.
  • Отражение НДС к вычету.
  • Платежное поручение.
  • Выдача наличных.
  • Списание с расчетного счета.
  • Счет-Фактура выданный.
  • Счет-Фактура полученный.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Документ возврат от покупателя проводки

Как отразить в бухучете возврат товара от покупателя

Обычно при покупках между юридическими лицами создается специальный договор купли-продажи, который регламентирует не только сам отпуск товара, но и возможные действия при форс-мажорных обстоятельствах. В число всех пунктов договоренностей вносится и устанавливающий порядок возврата товара.

В гражданском законодательстве четко прописаны те случаи, когда покупатель имеет право вернуть покупку обратно продавцу или изготовителю. Как правило, эта процедура будет носить характер расторжения договора.

Бухгалтер предприятия, которое сначала отпустило товарно-материальные ценности, а потом их приняло, должен создать специальные бухгалтерские проводки на возврат товара от покупателя. Такие двойные записи используют правило, прописанное в ФЗ «О бухгалтерском учете».

По каким причинам может происходить возврат товара от покупателя к продавцу

Итак, перечислим основные причины, по которым покупатель может вернуть закупленную продукцию, если пункты заключенного договора между двумя сторонами не противоречат этому:

  • Качество товара не устраивает покупателя, оно не отвечает требованиям и договоренностям.
  • Товарно-материальные ценности неукомплектованы в полном объеме.
  • Были выявлены нарушения в ассортименте покупки, идущие вразрез подписанному договору.
  • На товар нет документов либо были выявлены нарушения в его документальном оформлении.
  • Количество товара не соответствует заявленному.
  • Продукция не упакована или упаковка была нарушена.
  • Не соблюдены другие условия, прописанные договором.

    Если при получении товара покупатель заметил один из вышеперечисленных пунктов, то он на законных условиях может возвратить приобретение. При этом необходимо будет создать бухгалтерские проводки.

    Типовые проводки по возврате товара от покупателя

    Когда покупка и возврат произошли в одном налоговом периоде нужно сформировать следующие проводки:

    ​Возврат товара от покупателя: какие бухгалтерские проводки нужно составить в этом случае

    В любом договоре, заключаемом между продавцом (поставщиком) и покупателем, обязательно фигурирует пункт, регламентирующий процедуру возврата товара и условия, при которых это происходит: возможность отказаться от сделки купли-продажи установлена ГК РФ. Если контрагент воспользуется таким правом, возникнет необходимость в оформлении возврата товара от покупателя. Проводки, которые должны быть занесены в бухгалтерские документы в этом случае, определены (в соответствии с законом «О бухгалтерском учете») правилами двойной записи.

    Какими могут быть причины для возврата товара покупателем и как правильно провести возврат?

    Согласно нормам законодательства причин, по которым возврат товара оправдан, довольно много:

    • ненадлежащее качество;
    • нарушения в документации на товар или ее отсутствие;
    • недокомплектация;
    • несоответствие прописанной в договоре номенклатуре;
    • отсутствие упаковки (либо нарушение ее целостности);
    • расхождение между фактическим количеством товара и указанным в договоре;
    • иные случаи, указанные в контракте.

    Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

    Даже если имеет место что-то одно из перечисленного, вполне логично, что произойдет возврат товара от покупателя. Проводки у поставщика, которые обязан будет зафиксировать бухгалтер, выглядят следующим образом.

    Возврат осуществляется в том же, что и отгрузка, налоговом периоде.

    1. Д 62 К 90 (субсчет «Выручка») – сторнирующая запись, отражающая стоимость возвращенного товара.
    2. Д 90 (субсчет «Себестоимость продаж») К 4 – сторнирующая запись, отражающая себестоимость возвращенного товара.
    3. Д 62 К 51 – возврат покупателю денег за товар.

    Процедура осуществляется в следующем после закрытия годового отчетного периода году.

  • Д 91 (субсчет «Прочие расходы») К 62 – отображение в составе прочих расходов возврата отгруженного и реализованного в предыдущем году товара.
  • Д 41 К 91 (субсчет «Прочие доходы») – запись, отражающая восстановленную себестоимость возвращенного товара.
  • Д 68 (субсчет «НДС») К 91 (субсчет «Прочие доходы») – принятие к вычету налога на добавленную стоимость по товару, реализованному ранее.
  • Д 62 К 76 – отражение задолженности перед покупателем за возвращенный товар.
  • Д 76 К 51 – возврат покупателю денежных средств.

    После фиксации всех проводок остается только составить документы с помощью автоматизированной системы управления. Чаще всего это 1С «Предприятие».

    Возврат товара от покупателя: проводки в 1 С

    Алгоритм действий при работе в программе в случае оформления возврата будет следующим.

  • Вход в меню «Продажа» и выбор пункта «Возврат товара от покупателя».
  • Выбор вида реализации, которую необходимо сторнировать, в строке «Документ отгрузки». После нажатия кнопки «Заполнить» форма заполнится автоматически. При необходимости количественную информацию можно скорректировать вручную.
  • Проверка правильности заполнения – нажатие кнопки «Результат проведения документа».
  • Создание счета-фактуры на вкладке «НДС».
  • После выполнения всех этих действий останется только оформить возврат покупателю денежных средств – составить в соответствующем пункте меню программы кассовый ордер или платежное поручение.

    Как оформить возврат товара от покупателя продавцу в 1С 8.3

    В некоторых случаях в соответствии с законом покупатель может вернуть товар продавцу. Так же товар можно вернуть по договоренности.

    В программе 1С 8.3 (как и в 1С 8.2) можно сделать возврат от покупателя, на основании реализации товаров или вручную. В данной поэтапной инструкции мы рассмотрим все варианты с точки зрения продавца.

    Возврат на основании реализации

    Предположим, что наша организация продала 10 килограмм конфет «Батончик». Покупатель запросил возврат. Причины в рамках данного примера нам не важны.

    В форме документа (либо списка) нажмите на кнопку «Создать на основании» и выберите пункт «Возврат товаров от покупателя».

    Перед вами откроется полностью заполненный документ. Вы можете откорректировать необходимые реквизиты, либо количество возвращаемого товара. Мы ничего изменять не будем.

    Проводки и проверка

    Теперь рассмотрим проводки. Документ реализации сформировал движения, показанные на рисунке ниже.

    При возврате товара от покупателя у продавца в 1С 8.3 сформируются следующие проводки. Как видно, это те же проводки что и при продаже, но со знаком «минус»:

    Обязательно проверьте соответствие проводок!

    Обратите внимание, что возвраты можно создавать только на основании реализации товаров, так как услуги нельзя вернуть.

    Ручное заполнение возврата от покупателя

    В разделе 1С 8.3 «Продажи» выберите пункт «Возвраты от покупателей».

    Перед вами откроется список уже существующих документов. Нажмите на кнопку «Возврат» и в появившемся подменю выберите пункт «Продажа, комиссия».

    Заполните шапку созданного документа. В ней вы можете выбрать документ отгрузки (в нашем случае реализацию), либо оставить поле пустым.

    В том случае, когда вы указали документ отгрузки, табличную часть с товарами можно заполнить из него. Для этого на вкладке «Товары» нажмите на кнопку «Заполнить» и выберите нужный вам пункт появившегося меню.

    В том случае, когда вы решили не указывать документ отгрузки, товары придется заполнять вручную. Так же необходимо будет у каждого из них проставить себестоимость. Если ваша организация отчитывается по УСН, кроме себестоимости так же придется указать расходы по налоговому учету.

    В случае возврата вместе с товарами тары, она указывается на одноименной вкладке данного документа.

    Прочие виды возвратов

    В том случае, когда вы продавали товар на комиссию, вы так же можете оформить возврат. Оформление документа будет аналогично предыдущему примеру. Договор с контрагентом должен иметь вид «С комиссионером (агентом)».

    Если вам нужно оформить возврат оборудования, то алгоритм действий, по сути, ничем не отличается от показанного выше. В данном случае при создании документа вам нужно выбрать пункт «Оборудование». Возврат тары здесь происходит точно так же – на отдельной вкладке документа.

    Видео инструкция по оформлению операции:

    Заключение

    Как видите, в оформлении возвратов нет ничего сложного. Из данного документа можно зарегистрировать счет-фактуру в нижней части формы документа аналогично тому, как она регистрируется в документе реализации.

    Так же на основании возврата возможен ввод и других документов.

    По кнопке «Печать» вы можете получить простую и удобную печатную форму документа, счет-фактуру и валютную справку-расчет.

    Оформление возврата товара (учет у поставщика и покупателя) в 2018 году

    В статье разберем, как оформляется возврат товара. Рассмотрим учет при возврате товара у поставщика и покупателя, какие проводки при этом составляются у обоих сторон.

    Возврат товара поставщику от покупателя. Оформление

    Зачастую, на практике, организации сталкиваются с возвратом товаров, то есть перемещениями его от покупателя к продавцу. Причин этому может быть много, они подробно расписаны в ГК РФ:

  • покупатель не получил необходимые документы, относящиеся к товару (ст. 464);
  • товара при получении оказалось меньше, чем указано в документах (п.1 ст.466);
  • ассортимент не соответствует документам (п.1 ст.468);
  • товар ненадлежащего качества (п.2 ст.475);
  • товар не правильно упакован и передан без необходимой тары (п.2 ст.482).

    При передаче товара от продавца покупателю право собственности на этот товар переходит покупателю, который по указанным выше причинам вправе отказаться от него и вернуть все продавцу. При выявлении каких-либо нарушений покупатель составляет акт о расхождении и к нему прилагает претензию на возврат товара и направляет её продавцу.

    В бухгалтерском учете продавца (поставщика) возврат сопровождается сторнированием (отменой) продажи. Рассмотрим учет у продавца на примере.

    Пример возврата товара от покупателя

    Проводки при возврате товара от покупателя:

    Сумма

    Дебет

    Кредит

    Название операции

    Списана себестоимость товара

    Отражена выручка от продажи товара

    Начислен НДС с продажи

    Поступила оплата от покупателя

    Принята претензия от покупателя за ненадлежащее качество товара

    Сторнируются операции по продаже товара

    Возвращены деньги покупателю

    Здесь стоит отметить, что в данном примере был дополнительно введен счет 76 «Расчеты с разными дебиторами, кредиторами», это связано с тем, что от покупателя за товар поступила оплата. После проведения сторнирования перед покупателем возникла кредиторская задолженность, а сам покупатель из разряда «покупателей» перешел в разряд «кредиторов». В связи с этим мы вводим дополнительный счет 76, как раз предназначенный для расчетов с кредиторами, кредиторскую задолженность мы переводим на этот счет. После того, как продавец вернет деньги покупателю, задолженность погасится, и счет 76 обнулится.

    Если же оплаты от покупателя не будет, то и необходимость в счете 76 отпадет, в этом случае его вводить не нужно.

    Оформление возрата товара поставщику

    Выше мы рассмотрели ситуацию, когда возрат поступает от покупателя, рассмотрели проводки, которые отражают учет у продавца.

    Теперь рассмотрим, как происходит учет у покупателя при возрате ненадлежащего товара поставщику. Рассмотрим еще раз выше приведенный пример: Покупатель получил от поставщика товар на сумму 11800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.), оплатил товар, а затем полностью вернул продавцу.

    Учет возврата товара от покупателя

    Организация является оптовым продавцом товара. Покупатель, применяющий общую систему налогообложения, возвращает организации товар, поставленный с нарушением условия договора об ассортименте, но надлежащего качества. На основании каких документов отражается в бухгалтерском учете продавца возврат товара от покупателя? Какие бухгалтерские проводки необходимо сформировать в учете продавца? Как данная операция отражается в налоговом учете продавца в части уплаты налога на прибыль и НДС?

    По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

    Если иное не предусмотрено правилами ГК РФ, положения, предусмотренные параграфом 1 главы 30 «Купля-продажа», применяются и к договору поставки товаров (п.п. 1 и 5 ст. 454 ГК РФ).

    Согласно п. 1 ст. 467 ГК РФ, если по договору купли-продажи передаче подлежат товары в определенном соотношении по видам, моделям, размерам, цветам или иным признакам (ассортимент), продавец обязан передать покупателю товары в ассортименте, согласованном сторонами.
    Поставка товара не предусмотренной договором марки (модели) является нарушением условия об ассортименте.

    На основании п.п. 1 и 2 ст. 468 ГК РФ при передаче продавцом предусмотренных договором купли-продажи товаров в ассортименте, не соответствующем договору, покупатель вправе отказаться от их принятия и оплаты, а если они оплачены — потребовать возврата уплаченной денежной суммы.

    Если продавец передал покупателю наряду с товарами, ассортимент которых соответствует договору купли-продажи, товары с нарушением условия об ассортименте, покупатель вправе по своему выбору:

    — принять товары, соответствующие условию об ассортименте, и отказаться от остальных товаров;

    — отказаться от всех переданных товаров;

    — потребовать заменить товары, не соответствующие условию об ассортименте, товарами в ассортименте, предусмотренном договором;

    — принять все переданные товары.

    Налог на прибыль

    Прежде всего, отметим, что возврат товара не может рассматриваться как его обратная реализация при неисполнении (ненадлежащем исполнении) поставщиком условий договора. Главой 30 «Купля-продажа» ГК РФ определены причины, по которым товар может быть возвращен покупателем. Одной из таких причин является передача товаров с нарушением условия об ассортименте. В этом случае предпосылкой для возврата товара продавцу является неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора купли-продажи одной из его сторон, то есть это рассматривается как односторонний отказ стороны договора от исполнения договорных обязательств. Это свидетельствует о том, что реализация товара не состоялась. Право собственности на товар от продавца к покупателю не переходит и поэтому возврат товара не может квалифицироваться как его обратная реализация.

    Относительно порядка налогового учета при возврате товара Минфином России были представлены разъяснения в ряде писем (письма от 16.06.2011 N 03-03-06/1/351, от 02.06.2010 N 03-03-06/1/370, от 03.06.2010 N 03-03-06/1/378). Разъяснения, данные в указанных письмах, в основном касаются ситуации, когда товар возвращается в следующих отчетных (налоговых) периодах.

    Так, финансисты указывают, что расторжение договора поставки следует рассматривать как самостоятельную хозяйственную операцию, а связанные с таким расторжением доходы и расходы поставщика необходимо отразить в налоговом учете в периоде, в котором договор считается прекращенным. Для этого налогоплательщик (продавец) отражает в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода, в котором произошел односторонний отказ покупателя от исполнения договорных обязательств, сумму возвращенной покупателю оплаты за поставленный некачественный товар как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ. Одновременно в доходах, учитываемых при налогообложении прибыли, налогоплательщик отражает стоимость возвращенного покупателем товара ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ст. 250 НК РФ). Товар, возвращенный покупателем, принимается к учету поставщика по стоимости, по которой данный товар учитывался на дату реализации.

    Если же отгрузка товара и его возврат имели место в одном и том же отчетном периоде, по нашему мнению, целесообразно провести корректировку в текущем отчетном периоде. Для этого в налоговом учете организации нужно уменьшить сумму доходов от реализации товаров, а также сумму расходов на величину списанной при реализации стоимости товара.

    Если в дальнейшем возвращенный товар будет реализован продавцом новому покупателю, то у него возникает новый оборот по его реализации (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

    НДС

    В результате расторжения договора с покупателем в части товара, поставленного с нарушением ассортимента, у организации возникает сумма переплаты в бюджет НДС с операции первоначальной реализации.

    На основании п. 5 ст. 171 НК РФ суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат вычету в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ).

    При этом, как указано в п. 1 ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, после принятия на учет этих товаров.

    Порядок применения НДС при возврате продавцу товаров, принятых на учет покупателями, являющимися плательщиками НДС, приведен в п. 1 письма Минфина России от 07.03.2007 N 03-07-15/29 (далее — Письмо N 03-07-15/29). Отметим, что Президиум ВАС РФ в решении от 30.09.2008 N 11461/08 «О корректировке налоговой базы по НДС в случае возврата товаров» признал Письмо N 03-07-15/29 по вопросу оформления счетов-фактур в случае возврата продавцу товара покупателем соответствующим НК РФ. Кроме того, данные указания были доведены до сведения и использования в работе налоговых служб письмом ФНС России от 23.03.2007 N ММ-6-03/[email protected]

    Согласно п. 1 Письма N 03-07-15/29 покупатель при отгрузке возвращаемых некачественных товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном п. 3 ст. 168 НК РФ, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж.

    Однако в недавнем письме от 26.03.2012 N 03-07-15/29 Минфин России сообщил, что в связи с принятием постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление N 1137) письмо от 07.03.2007 N 03-07-15/29, направленное в адрес ФНС России, о порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров не применяется.

    При этом обращаем внимание, что Постановление N 1137 не изменяет порядок действия сторон при возврате покупателем товаров, принятых на учет.

    Регистрации в книге продаж подлежат составленные и (или) выставленные счета-фактуры (в том числе корректировочные), в частности, при возврате принятых на учет товаров (п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением N 1137). Полученный от покупателя при возврате поставленного им на учет товара счет-фактура регистрируется продавцом в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, и является основанием для налогового вычета НДС у поставщика (п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением N 1137).

    Обращаем внимание, что факт выставления счета-фактуры не свидетельствует об отражении «обратной» реализации в учете покупателя, а просто реализует механизм применения п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ продавцом (смотрите также решение ВАС РФ от 30.09.2008 N 11461/08).

    В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру.

    Минфин России в письмах от 02.03.2012 N 03-07-09/17 и от 27.02.2012 N 03-07-09/11 высказал позицию о том, что продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном Постановлением N 1137, только в отношении возврата товаров, не принятых на учет покупателем.

    Поскольку при возврате товаров, принятых покупателем на учет, счет-фактура по возвращаемым товарам выставляется покупателем, то в данном случае продавцом корректировочные счета-фактуры не выставляются (письмо Минфина России от 20.02.2012 N 03-07-09/08).

    Таким образом, при возврате покупателем товаров у организации-продавца не возникает необходимость внесения уточнений в налоговую декларацию по НДС за налоговый период, в котором возвращенные товары были отгружены покупателю. При этом сумма НДС по возвращенному товару предъявляется к вычету в налоговой декларации за тот налоговый период, в котором отражены в учете операции по корректировке в связи с возвратом товаров.

    В случае если покупатель возвращает товар в том же отчетном периоде, в котором он реализован, возврат товара отражается сторнировочными записями по счетам, на которых ранее были отражены операции по его реализации:

    Дебет 62 Кредит 90, субсчет 90-1 «Выручка»
    — сторно в размере договорной стоимости возвращенного товара;

    Дебет 90, субсчет 90-2 «Себестоимость продаж», Кредит 41
    — сторно на сумму фактической себестоимости возвращенного товара.

    Если продавцом производится возврат полученного от покупателя аванса:

    Дебет 62 Кредиту 51
    — возвращен аванс покупателю.

    Если возврат товара происходит в году, следующем за годом реализации, то здесь необходимо учитывать следующее. В настоящее время порядок внесения исправлений в бухгалтерский учет регламентируется ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (далее — ПБУ 22/2010).

    В силу п. 2 ПБУ 22/2010 не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности.

    Допустим, отгрузив товар, организация отразила в бухгалтерском учете выручку от реализации. Не располагая в тот момент данными о несоответствии ассортимента поставленного товара договорным условиям, организация правомерно признала доход в полной сумме.

    В данном случае полагаем, что факты хозяйственной деятельности, которые ранее были неизвестны организации, подлежат отражению в бухгалтерском учете в общеустановленном порядке в том месяце, когда данная информация стала доступна (п. 5 ст. 8 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее Закон N 129-ФЗ)). На основании п. 80 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, уменьшение выручки в результате возврата товара будет отражено как убыток, выявленный в отчетном году (п. 12 ПБУ 10/99 «Расходы организаций»). При этом исправления и (или) уточнения в бухгалтерскую отчетность прошлого года не вносятся.

    Бухгалтерские записи операции по возврату товара, реализованного в прошлом отчетном периоде (году) будут следующими:

    Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 62
    — отражен возврат товаров, реализованных в предыдущем календарном году, как прочие расходы отчетного периода;

    Дебет 41 Кредит 91, субсчет «Прочие доходы»
    — восстановлена ранее списанная себестоимость товара, возвращенного покупателем;

    Дебет 68, субсчет «НДС» Кредит 91, субсчет «Прочие доходы»
    — принят к вычету НДС при возврате товара, реализованного в прошлом году;

    Дебет 62 Кредит 76
    — отражена задолженность перед покупателем по возврату уплаченной за товар суммы;

    Дебет 76 Кредит 51
    — сумма, уплаченная за товар, возвращена покупателю.

    Документы при возврате товара

    При отказе покупателем от товара, не соответствующего ассортименту, и возврате этого товара продавцу оформляются следующие документы:

    — акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке ТМЦ (форма N ТОРГ-2). По нашему мнению, стороны вправе также составить акт в произвольной форме с соблюдением обязательных реквизитов первичного документа (ст. 9 Закона N 129-ФЗ).

    — претензия поставщику о невыполнении соответствующих условий договора по данному товару (указывается номер и дата договора поставки, данные товара: ассортимент, количество, цена и т.п., номер и дата акта, требования покупателя);

    — товарная накладная по форме N ТОРГ-12, в которой указывается «возврат по акту. N_ от_» и приводятся реквизиты накладной, по которой товар изначально был получен. В ТОРГ-12 указывается покупная стоимость возвращаемого товара;

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Овчинникова Светлана

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    аудитор Горностаев Вячеслав

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    Учет возврата товара у покупателя в 1С

    Добрый день! Запуталась. Поставщик — на ОСНО, мы, покупатели — на УСН. Вернули часть товара поставщику, деньги он нам возвращать не будет — в следующий раз заплатим им меньше просто. Я сделала документ Возврат поставщику и создала сч-факт на основании. Поставщик нам выдал ТОРГ-12 и сч-факт. Проводки в 1С у нас, покупателей:

    41 60 36276,03 поступил товар (5шт)
    Документ возврат товара (возвращаем 1 шт):

    76.02 41 7255,21
    60 76.02 10379,82
    76.02 91.1 3124,61
    76.02 68.02 1583,36

    Вопрос: откуда 68 счет и как он должен закрыться (в документе стоит галка «НДС включать в стоимость) и как закрыть 76.02 и возврат я так понимаю в книгу должен встать в доходы?

    1С:Предприятие 8.3 (8.3.4.437)
    Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.30.16)

    Цитата (OSA OSA): Добрый день! Запуталась. Поставщик — на ОСНО, мы, покупатели — на УСН. Вернули часть товара поставщику, деньги он нам возвращать не будет — в следующий раз заплатим им меньше просто. Я сделала документ Возврат поставщику и создала сч-факт на основании. Поставщик нам выдал ТОРГ-12 и сч-факт. Проводки в 1С у нас, покупателей:
    41 60 36276,03 поступил товар (5шт)
    Документ возврат товара (возвращаем 1 шт):
    76.02 41 7255,21
    60 76.02 10379,82
    76.02 91.1 3124,61
    76.02 68.02 1583,36

    Вопрос: откуда 68 счет и как он должен закрыться (в документе стоит галка «НДС включать в стоимость) и как закрыть 76.02 и возврат я так понимаю в книгу должен встать в доходы?
    1С:Предприятие 8.3 (8.3.4.437)
    Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.30.16)

    Здравствуйте!
    Задействование Сч.76.02 — методическое решение фирмы 1с для отражения расчетов по претензиям. Просто так товар не возвращают.
    Либо мы должны оформить реализацию (т.н. «обратная реализация» со свои сч-рой, при УСН, конечно, без Сф! ), либо отражаем через счет 76.02- расчеты по претензиям.

    В отношении сч68.02. Похоже, что просто отрабатывает классическая схема обратной отгрузки (возврата) товара как при ОСНО. Вы когда получали товар, вх.НДС выделяли и включали в себестоимость его или нет?

    Какие проводки формировать в 1С Бухгалтерия предприятия при возврате денежных средств по заявлению покупателя не в день покупки?

    Подскажите, пожалуйста, какие проводки формировать при возврате по заявлению покупателя денежных средств не в день покупки. Я провожу операцию в ручную сторно «отчета о продажа», соответственно формируется проводка 62Р-90.01.1 красным. Но когда я выдаю денежные средства покупателю по РКО, формируется проводка 50-62.02. Соответственно зависает сумма на 62.02.

    Какими проводками и какими операциями проводить возврат выручки не в день покупки, если участвует счет 62Р? Верным ли будет делать сторно, затем ручной проводка проводить 76.02-62Р, и в РКО ставить счет 76.02. а не 62.02?

    Добрый день!
    Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

    1С Бухгалтерия предприятия редакция 3.0 (3.0.51.25)

    Сразу предупреждаю, что я не «специалист по 1С».

    Но вот что бросается в глаза: ручная проводка на Дт 62Р.
    Не знаю, что означает этот субсчет, но логика подсказывает, что если программа выданные деньги проводит по счету 62.02, то и «ручную» проводку, видимо, нужно делать не на 62Р, а на 62.02.

    Цитата (Александр Погребс): Сразу предупреждаю, что я не «специалист по 1С».

    Но вот что бросается в глаза: ручная проводка на Дт 62Р.

    Цитата (Счет 62.Р Расчеты с розничными покупателями (Описание счета в 1С)): Субсчет 62.Р «Расчеты с розничными покупателями» предназначен для распределения розничной выручки между разными способами оплаты от покупателей. Субсчет используется при применении нескольких способов оплаты (наличные, платежные карты, банковские кредиты).

    Субсчет дебетуется в корреспонденции со счетом выручки и кредитуется в корреспонденции со счетом кассы и счетами расчетов при регистрации отчета о розничных продажах.
    Аналитический учет ведется по розничным торговым точкам (субконто «Склады»). Каждая торговая точка — элемент справочника «Склады (места хранения)».

    Если Вы (или сам 1С) делаете две проводки с участием разных субсчетов 62 счета, то почему удивляетесь, что где-то что-то «повисло».

    Если «ручная проводка» в 1С также заформализована, и Вы не можете поставить 62.02 вместо 62Р, то сделайте еще одну «ручную» проводку:
    Дт 62.02 — Кт 62Р И ничего не повиснет.

    Либо дождитесь совета, какими документами всё это надо проводить.
    Вот только отвечать мне в таком тоне не нужно. Логика она всегда должна быть. Даже при работе с 1С.
    И уж методологические основы бухгалтерского учета тоже не должны зависеть от прихотей и умения программистов.

    Цитата (arfabuh): Добрый день.

    ООО УСН 15%.
    Оказываем услуги физ.лицам и продаем в розницу. Работаем с кассой, пробиваем кассовые чеки. Когда сотрудник сдает выручку я формирую «отчет о розничных продаж» и на его основании приходую выручку. Когда покупатель оплачивает услугу или товар картой, то при формировании «отчета о розничных продаж» формируются проводки 62Р-90.01.1; 50.01-62Р.

    Которые суммарно у Вас схлопываются (суммарно в ноль)
    Посм, например, ответ со вложенным айлом в обсуждении https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=69087

    62.Р присутсвует только при смешанных оплатах (наличными + платежной банковской картой) в розничных продажах (в 1С — д-нт ОРП).
    Т.е. при оплате одним способом — он вообще не используется, а когда используется (при смешанных оплатах), то вспомогательно — паралелльно (для разделения типов оплат) и в итоге суммарно — результат такой же, как если бы он не использовался (*)

    Если у Вас вопрос по 1С, то в базе делаются настройки и оформляются документы, проведение которых и создаёт нужные проводки по счетам БУ и движения по регистрам (сведений, накопления и БУ)
    Если у Вас вопрос не по 1С, то его следует задать в другом разделе форума

    Потому что Вы неправильно и непонятно что и зачем делаете.
    Какое сторно по вспомогательным параллельным движениям по 62.Р, которых суммарно — нет, не должно быть (*)
    И могло и не быть, если бы в конфигурации приняли другие методики и методологии учёта
    А, если суммарно у проводки по 62.Р не схлопываются (в ноль) — то Вы (с)делали (настроили или оформили) что-то не так.

    При возврате 62.Р — не используется в 1С (а чисто на пальцах и непонятно — для чего, Вы возвращаете и наличными и через карту — одноаременно?)

    Ни сторно, ни ручные прводки делать категорически неверно.
    Как делать — в интеренете и на этом форуме полно описаний

    62.Р не используется при возврате

    Конкретно, из Ваших описаний непонятно — что у Вас не получается и почему..
    Что-то недонастроили и/или недооформили

    Выкладывайте скриншоты настроек и того, что не получается

    nsk1C,
    Добрый день.

    Мне нужно вернуть денежные средства покупателю и верно отразить это в учете. Действительно, при смешанных оплатах участвует счет 62Р. Вот поэтому я и спрашиваю какие проводки и что делать, чтобы верно отразить возврат денежных средств покупателю. на основании «отчета о продажах» я сделать возврат не могу, так возвращаю денежные средства не за товар, а за услугу, и при оформлении документа «возврат покупателю» на основании » отчета о продажах» выбрать услуг мне программа не позволит.

    Поэтому прошу разъяснить как в таком случае делать возврат денежных средств покупателю. Как не делать сторно если у меня тогда накапливается выручка на счете 90.01? Мне нужно отменить продажу. А как не применить счет 62Р при возврате, если делая «отчет о продажах» программа формирует проводку 62Р-90.01? Соответственно не ручной ли операцией это делать? Если в 1С счет 62Р при возврате не участвует, то подскажите, пожалуйста, какими документами и какие счета использовать для правильного отражения возврата средств?

    Цитата (Счет 62.Р Расчеты с розничными покупателями (Описание счета в 1С)): Субсчет 62.Р «Расчеты с розничными покупателями» предназначен для распределения розничной выручки между разными способами оплаты от покупателей. Субсчет используется при применении нескольких способов оплаты (наличные, платежные карты, банковские кредиты).

    По данному Вам и описанию, субсчет 62.Р используется исключительно при розничных продажах.
    Может быть, в этом и загвоздка, что Вы используете его не при розничных продажах(а это товар), а при оказании услуг.
    Не знаю, конечно, нюансов 1С в этом случае, но с точки зрения элементарной бухгалтерсой логики, если Вы учитываете расчеты с покупателями (заказчиками) при получении денег на каком-то определенном субсчете, то и возвращать деньги логичнее с того же субсчета.

    Коллеги, давайте отступим на шаг назад (чтобы ситуация была виднее): как, какими документами в 1С (той конфигурации, что у автора вопроса) оформляется возврат денег покупателю? Например, в розничной торговле. Я не поверю, что нет стандартных проводок и документов на этот случай.

    Еще по теме:

    • Как настроить в 1с 82 раздельный учет по ндс Способы учета НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 Уже начиная с первого релиза программы третьей версии появилась возможность вести раздельный учет НДС на 19 счете. Для этого добавлен отдельный […]
    • Статья 1214 часть 1 пдд Статья 12.14. Нарушение правил маневрирования Статья 12.14. Нарушение правил маневрирования 1. Объектом административных правонарушений, предусмотренных в ст. 12.14, является порядок […]
    • Зуп компенсация за дополнительный отпуск при увольнении Компенсация отпуска в 1С Зарплата и Управление Персоналом 8.3 (3.0) Рассмотрим инструкцию, как пошагово в программе 1С ЗУП 3.0 (8.3) начислить компенсацию отпуска двух типов: […]
    • Ук рф статья 83 Статья 83 УК РФ. Освобождение от отбывания наказания в связи с истечением сроков давности обвинительного приговора суда Новая редакция Ст. 83 УК РФ 1. Лицо, осужденное за совершение […]
    • Трудовой кодекс рф уведомление по сокращению Сокращение численности работников Обновление: 10 октября 2017 г. Обязательное условие правомерности сокращения численности работников – соблюдение ее процедуры. Если работодатель строго ей […]